Постанова

від 11.09.2009 по справі 4-2292/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа 4-2292/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шевч енківського районного суду м . Києва Ганечко О.М., розглянув ши подання старшого слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві старш ого лейтенанта податкової мі ліції Горбаткжа О.В. про р озкриття банківської таємни ці та проведення виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві, за згодою Першо го заступника прокурора м. Ки єва звернувся з поданням про надання дозволу на розкритт я банківської таємниці в КФ В АТ КБ з іноземним капіталом « ПРОМЕКОНОМБАНКУ» (МФО 380032) - за а дресою: м. Київ, вул. Тарасівсь ка, буд. 19 та проведення виїмки документів, які становлять б анківську таємницю клієнту з азначеної банківської устан ови: ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код за ЄДРПОУ 33630310), мотивуючи тим, щ о слідчим відділом податково ї міліції ДПА у м. Києві розслі дується кримінальна справа 7 0-00483 порушена відносно директо ра ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код з а ЄДРПОУ 33630310) ОСОБА_2 за озна ками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що в період з 29.09.2008 по 24.10.2008 року ДПІ у Голосіївському ра йоні м. Києва проведено перев ірку ТОВ «АМГ «Форум Плюс» з п итань дотримання вимог подат кового законодавства за пері од з 13.01.2006 року по 30.06.2008 року, за рез ультатами якої складено акт № 506/1-23-05-33630310 від 14.11.2008.

При проведенні перевірки в становлено, що згідно реєстр у податкових накладних ТОВ « АМГ «Форум Плюс» за листопад 2007 року, наданих підприємство м для проведення перевірки, Т ОВ «АМГ «Форум Плюс» отриман о податкову накладну від ТОВ «Український Центр «Астра С віт» на загальну суму 20 289 800 грн. в т. ч. ПДВ 3 381 633, розмір якого від ображено у складі податковог о кредиту за звітний податко вий період - листопад 2007 року. В подальшому, згідно реєстру п одаткових накладних ТОВ «АМГ «Форум Плюс» за грудень 2007 рок у, наданих підприємством для проведення перевірки, встан овлено від'ємне значення з ПД В в сумі 3 319 983, 33 грн. по взаємовід носинах з ТОВ «Український Ц ентр «Астра Світ», сума якого не відображена в декларації з ПДВ за податковий звітний п еріод - грудень 2007 року.

Розбіжність за грудень 2007 ро ку виникла у зв'язку з тим, що п ідприємством згідно реєстру отриманих податкових наклад них за грудень 2007 року не відоб ражено розрахунок коригуван ня по ТОВ «Український Центр «Астра Світ» до податкової н акладної від 12.11.2007 №72 на суму «-» 1 659 916 (ПДВ «-» 3 319 983 грн.) в деклараці ї з ПДВ за грудень 2007 року.

Тобто підприємством ТОВ «А МГ «Форум Плюс» не відображе но в декларації з ПДВ за груде нь 2007 року податкові зобов'яза ння з ПДВ в розмірі 3 319 983 грн., згі дно розрахунку коригування п о ТОВ «Український Центр «Ас тра Світ» до податкової накл адної від 12.11.2007 року №72 на суму 1 659 916 грн.

Так, ОСОБА_2 відобразив в складі податкового кредиту по декларації з ПДВ за листоп ад 2007 року, суму ПДВ 3 381 633 грн. сфор мованої в результаті отриман ої податкової накладної від ТОВ «Український Центр «Астр а Світ» на загальну суму 20 289 800 г рн. В результаті відображенн я в складі податкового креди ту по декларації з ПДВ за лист опад 2007 року, суми ПДВ З 381 633 грн. б уло задекларовано до сплати суму ПДВ в розмірі 1634 грн. В гру дні 2007 року, від ТОВ «Українськ ий Центр «Астра Світ» ОСОБА _2 отримав розрахунок кориг ування №72 від 12.11.2007, відповідно д о якої податкові зобов'язанн я з ПДВ в ТОВ «АМГ «Форум Плюс» збільшуються на суму 3 319 983 грн. Однак, ОСОБА_2 не відобраз ив в декларації з ПДВ за груде нь 2007 року, суму ПДВ відображен у в розрахунку коригування Т ОВ «Український Центр «Астра Світ» №72 від 12.11.2007 розмірі 3 319 983 гр н., відповідно до якого в ТОВ « АМГ «Форум Плюс» виникли под аткові зобов'язання з ПДВ.

Таким чином, директор ТОВ «А МГ «Форум Плюс» ОСОБА_2 фа ктично відобразив в декларац ії за грудень 2007 року розмір су ми ПДВ, які не базуються на роз мірах реально проведених фін ансово-господарських операц іях з купівлі-продажу ТМЦ та п ослуг.

В результаті своїх дій, ОС ОБА_2 ухилився від сплати по датків, що входять в систему о податкування, введених у вст ановленому законом порядку, вчинене службовою особою

підприємства, незалежно ві д форми власності, які призве ли до фактичного ненадходжен ня до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах на загальну суму З 319 983 грн.

Оскільки, слідством встано влено, що в КФ ВАТ КБ з іноземн им капіталом «ПРОМЕКОНОМБАН КУ» (МФО 380032) - за адресою: м. Київ, вул. Тарасівська, буд. 19, знахо дяться відомості про рух кош тів по рахунку № 26009011998313, що належ ить ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код за ЄДРПОУ 33630310), а саме банківсь кі виписки (роздруківки руху коштів) по рахунку №26009011998313, із за значенням призначення плате жу, повних даних платника та о тримувача із зазначенням код у ЄДРПОУ, номерів рахунків та МФО банківської установи, ко нкретного часу та дати плате жу; номеру платіжного докуме нту, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихі дного залишків з моменту від криття даного рахунку по 28.08.2009 р оку, а також документи юридич ної справи ТОВ «АМГ «Форум Пл юс» (код за ЄДРПОУ 33630310), а саме, ст атутні, реєстраційні та уста новчі документи, картки із зр азками підпису та печатки пі дприємства, договори на обсл уговування банківського рах унку, заявок на відкриття та з акриття банківського рахунк у, платіжні документи на підс таві яких перераховувалися т а знімались з рахунку грошов і кошти, кредитні договори та документи, які складалися пі д час їх виконання та оплати, п ри отримання кредитів ТОВ «А МГ «Форум Плюс» (код за ЄДРПОУ 33630310), та які мають значення реч ових доказів по кримінальній справі, суд вважає за необхід не надати дозвіл на розкритт я банківської таємниці про Т ОВ «АМГ «Форум Плюс» (код за ЄД РПОУ 33630310), та проведення в КФ ВА Т КБ з іноземним капіталом «П РОМЕКОНОМБАНКУ» (МФО 380032) виїмк и документів, що становлять б анківську таємницю.

На підставі вищевикладено го, керуючись ст. 14-1, 178 КПК Украї ни та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діял ьність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. К иєві банківську таємницю для подальшого проведення виїмк и документів, що становлять б анківську таємницю та знаход яться в КФ ВАТ КБ з іноземним к апіталом «ПРОМЕКОНОМБАНКУ» (МФО 380032) - за адресою: м. Київ, вул . Тарасівська, буд.

19.

Дозволити старшому слідчо му в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві ста ршому лейтенанту податкової міліції Горбатюку О.В.. пр овести в КФ ВАТ КБ з іноземним капіталом «ПРОМЕКОНОМБАНКУ » (МФО 380032) - за адресою: м. Київ, ву л. Тарасівська, буд. 19 виїмку д окументів клієнта банка: ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код за ЄДРП ОУ 33630310), а саме:

• банківських виписок (роз друківок руху коштів) по раху нку №26009011998313, який належить ТОВ « АМГ «Форум Плюс» (код за ЄДРПО У 33630310), із зазначенням призначе ння платежу, повних даних пла тника та отримувача із зазна ченням коду ЄДРПОУ, номерів р ахунків та МФО банківської у станови, конкретного часу та дати платежу; номеру платіжн ого документу, сумою платежу , а також із зазначенням вхідн ого та вихідного залишків з м оменту відкриття даного раху нку по 28.08.2009 року;

• юридичної справи ТОВ «АМ Г «Форум Плюс» (код за ЄДРПОУ 3 3630310), а саме, статутні, реєстраці йні та установчі документи, к артки із зразками підпису та печатки підприємства, догов орів на обслуговування банкі вських рахунків, заявок на ві дкриття та закриття банківсь кого рахунку, платіжних доку ментів на підставі яких пере раховувалися та знімались гр ошові кошти, кредитних догов орів та документів, які склад алися під час їх виконання та оплати, при отриманні кредит ів ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код з а ЄДРПОУ 33630310);

Проведення виїмки доручит и співробітникам СВ ПМ ДПА у м . Києві. Постанова оскарженню не підлягає.