Ухвала

від 07.09.2020 по справі 757/28348/20-к

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 11-cc/824/4162/2020 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 160 КПК Доповідач: ОСОБА_2

Єдиний унікальний номер № 757/28348/20-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2020 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Артфін» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 09 липня 2020 року,

за участі:

представника власника майна ОСОБА_7 ,

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 09.07.2020 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_9 про тимчасовий доступ до речей та документів та надано дозвіл слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчим 6-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , заступнику начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Києві ОСОБА_19 , слідчим групи слідчих які розслідують кримінальне провадження, доступ до документів, з можливістю вилучення в копіях, які перебувають у володінні ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН ЄДР 38488377) ( м. Київ, Хрестовий провулок, буд. 2, кв. 305), а саме: належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ» (ЄДР 40069953) та інших фінансово господарських документів які були сторонами даних договорів, в період 2016 - по 09.07.2020, а також документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно- матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), 511 «Довгострокові векселі, видані в національній валюті», 641 «Розрахунки за податками», 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій", 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів», 971 «Собівартість реалізованих фінансових інвестицій».

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, вважаючи його незаконним та необґрунтованим, директор ТОВ «ФК «Артфін» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу з додатковими поясненнями, у якій просив ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 09.07.2020 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів скасувати в повному обсязі.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги, апелянт зазначає, що слідчий у кримінальному провадженні, якому надано дозвіл слідчим суддею на тимчасовий доступ до речей і документів, не звертався до ТОВ «ФК «Артфін» з-приводу надання вказаних в оскаржуваній ухвалі документів, що свідчить, на його думку, про безпідставне звернення до слідчого судді з клопотанням. Крім того, відомості, надані органом досудового розслідування не містять доказів щодо причетності ТОВ «ФК «Артфін» до вчиненого кримінального правопорушення.

Крім того, при постановленні оскаржуваної ухвали безпідставно не було викликано представників ТОВ «ФК «Артфін».

На думку апелянта, слідчим не вказано, яким саме чином надання тимчасового доступу до документів, необхідно для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та необхідно для досягнення завдань в даному кримінальному провадженні, а слідчим суддею в свою чергу не обґрунтовано та не зазначено жодних підстав, у зв`язку з чим він дійшов висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Щодо пропущення строку на апеляційне оскарження, директор ОСОБА_6 зазначає, що клопотання слідчого було розглянуто без участі представника ТОВ «ФК «Артфін», а копія оскаржуваної ухвали була отримана останнім лише 23.07.2020 року. З цих підстав, апелянт просить суд вважати дану ухвалу поданою в межах строків на оскарження.

В додаткових поясненнях до апеляційної скарги, ОСОБА_6 зазначає, що ані у клопотанні слідчого, ані в оскаржуваній ухвалі не вказано, яке саме відношення ТОВ «ФК «Артфін» має до кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється досудове розслідування. Крім того, зі змісту клопотання та ухвали не зрозуміло, до яких саме документів хоче отримати доступ слідчий. Вказує, що тимчасовий доступ до документів позбавляє можливості Товариство здійснювати підприємницьку діяльність.

В судове засідання прокурор не з`явився, причини своєї неявки суду не повідомив, хоча належним чином був повідомлений про дату, час і місце апеляційного розгляду. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дане провадженняза відсутностіпрокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника власника майна, який підтримав доводи апеляційної скарги та просив її задовольнити у повному обсязі, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів виходить з наступного.

Вирішуючи питання щодо відкриття апеляційного провадження колегія суддів приходить до наступних висновків.

Перелік ухвал слідчого судді, які відповідно до ст. 309 КПК України підлягають оскарженню під час досудового розслідування є вичерпним та розширеному тлумаченню не підлягає.

Згідно ч. 1 ст. 392 КПК України, в апеляційному порядку можуть бути оскаржені ухвали слідчого судді у випадках, передбачених, цим Кодексом.

Главою 26 КПК України регламентовано порядок оскарження ухвал слідчого судді під час досудового розслідування та ч. ч. 1, 2 ст. 309 КПК України, передбачено перелік ухвал слідчого судді, які можуть бути предметом оскарження в апеляційному порядку на стадії досудового розслідування.

Пункт 10 ч. 1 ст. 309 КПК України передбачає можливість оскарження в апеляційному порядку під час досудового розслідування ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В апеляційній скарзі та поясненнях до неї, директор ТОВ «ФК «Артфін» ОСОБА_6 посилається на ту обставину, що згідно оскаржуваної ухвали, були вилучені документи, внаслідок чого підприємство фактично позбавлено можливості здійснювати підприємницьку діяльність, у зв`язку з чим, ухвала слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 09.07.2020 року підлягає оскарженню в апеляційному порядку.

Крім того, згідно з вимогами ч. 2 ст. 395 КПК України ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення. Згідно частини 3 зазначеної статті, якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

З матеріалів, наданих до суду вбачається, що клопотання слідчого про арешт майна було розглянуто слідчим суддею без повідомлення та участі представника ТОВ «ФК « Артфін», а копія оскаржуваної ухвали була отримана директором ОСОБА_6 лише 23.07.2020 року. Апеляційну скаргу було подано до Київського апеляційного суду 30.07.2020 року, тобто в межах передбаченого законом строку, у зв`язку з чим, він поновленню не підлягає.

Як вбачається з матеріалів провадження, Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020100000000115 від 30.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту перевірки Головного управління ДФС у Дніпропетровській області №16116/04-36-14-18/39686369 від 26.03.2019 року, службові особи ТОВ «ЛА ДІРЕКСЬЙОН ПРІНСІПАЛЬ» (код СДР 39686369) у 2017 році під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Західна фінансова компанія» (код ЄДР 39928124) та ТОВ «Укрістгаз» (код ЄДР 37994284) не сплатили до державного бюджету податок на прибуток в сумі 15 659 213 грн. ТОВ «ЛА ДІРЕКСЬЙОН ПРІНСІПАЛЬ» (ЄДР 39686369) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Шеваль Компані».

Відповідно до інформації викладеної в акті, органом досудового розслідування зазначено, що згідно кредитного договору №2-0061/13/11-KL від 17.09.2013 року ТОВ «Укрістгаз» (код за ЄДРПОУ 37994284) відкрито у ПАТ «Банк Форум» (код за ЄДРПОУ 21574573) не відновлювальну кредитну лінію, в рамках якої ТОВ «Укрістгаз» отримав кредитні кошти у розмірі 8,0 млн. доларів США.

Згідно договору №0020/17-ВБ від 16.08.2017 року «Про відступлення прав вимоги» ПАТ «Банк Форум» відступає ТОВ «Західна фінансова компанія» (код за ЄДРПОУ 39928124) (новий кредитор) належні Банку, а новий кредитор набуває права вимоги Банку до позичальника.

23.08.2017 року між TOB «Укрістгаз», TOB «Лa Дірексьйон Прінсіпаль», TOB «Західна фінансова компанія» укладено договір № 23/08-17 про переведення боргу, відповідно до якого в порядку та на умовах визначених цим договором, первісний боржник переводить свій борг (обов`язки) за кредитним договором № 2-006/13/11-KL від 17.09.2013 року, укладений між первісним боржником та ПАТ «Банк Форум», правонаступником якого в результаті відступлення прав вимоги за договором про відступлення права вимоги № 0020/17-БВ від 16.08.2017 року є ТОВ «Західна фінансова компанія», а новий боржник замінює первісного боржника у зобов`язаннях, що виникають із зазначеного вище договору, і приймає на себе обов`язки первісного боржника за основним договором.

Згідно ухвали Господарського суду м. Києва по справі від 18.09.2017 року затверджено мирову угоду між ТОВ «Західна фінансова компанія» та ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» такого змісту:

1. Станом на день укладення цієї мирової угоди у ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» існує перед ТОВ «Західна фінансова компанія» заборгованість по виконанню умов кредитного договору №2-0061/13/11-KL від 17.09.2013 року (далі - договір) у розмірі 156 675 940,98 грн. (сто п`ятдесят шість мільйонів шістсот сімдесят п`ять тисяч дев`ятсот сорок гривень дев`яносто вісім копійок).

2. Сторони, розуміючи значення своїх дій та їх правові наслідки, враховуючи фінансовий стан ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль», у тому числі стан платоспроможності, на основі взаємних поступок, домовилися врегулювати спір у справі №910/19342/14 на таких умовах:

2.1. ТОВ «Західна фінансова компанія» зменшує суму позовних вимог за Договором на 86 675 940.98 грн., у зв`язку з чим розмір позовних вимог до ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» за договором становить - 70 000 000,00 грн. (сімдесят мільйонів гривень нуль копійок).

Згідно листа від 25.09.2017 року №25/09-2 ТОВ «Укрістгаз» у зв`язку з скрутним фінансовим положенням пропонує ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» скласти договір по частковому прощенню загальної суми заборгованості по договору про переведення боргу №23/08-17 від 23.08.2017 року.

Згідно договору №28/09-17 від 28.09.2017 року «Про прощення боргу» ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» зменшує суму боргу ТОВ «Укрістгаз» за договором № 23/08-17 від 23.08.2017 року про переведення боргу на 86 275 940.98 грн., у зв`язку з чим сума боргу по договору №23/08-17 від 23.08.2017 року про переведення боргу складає 70 400 000 грн.

ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» не зверталося до судових органів, щодо стягнення дебіторської заборгованості з ТОВ «Укрістгаз».

Однак, окрім віднесення прощеної заборгованості до складу доходів, ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» у 3 кв. 2017 року суму прощеного боргу 86 275 940 грн. віднесено на бухгалтерський рахунок 94, чим зменшено фінансовий результат до оподаткування, та, відповідно фінансовий результат до оподаткування по декларації з податку на прибуток.

Таким чином, ТОВ «Ла Дірексьйон Прінсіпаль» у ІІІ кварталі 2017 року порушило п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 та п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу України, чим занизило фінансовий результат до оподаткування за ІІІ квартал 2017 року на 86 275 940,98 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за III квартал 2017 року на 15 529 669 грн.

08.07.2020 року старший слідчий з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_9 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 09.07.2020 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_9 про тимчасовий доступ до речей та документів та надано дозвіл слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчим 6-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , заступнику начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Києві ОСОБА_19 , слідчим групи слідчих які розслідують кримінальне провадження, доступ до документів, з можливістю вилучення в копіях, які перебувають у володінні ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН ЄДР 38488377) ( м. Київ, Хрестовий провулок, буд. 2, кв. 305), а саме: належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ» (ЄДР 40069953) та інших фінансово господарських документів які були сторонами даних договорів, в період 2016 - по 09.07.2020, а також документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно- матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), 511 «Довгострокові векселі, видані в національній валюті», 641 «Розрахунки за податками», 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій", 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів», 971 «Собівартість реалізованих фінансових інвестицій».

Задовольняючи дане клопотання, слідчий суддя, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, про необхідність надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, оскільки клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим та існують достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, в обґрунтування необхідності задоволення клопотання, орган досудового розслідування, всупереч доводам апелянта, зазначив, що для встановлення предмету взаємовідносин ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН», з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ» які в свою чергу задіяні в схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме від здійснення фіктивного підприємства, встановлення чи мали посадові особи відповідні права на вчинення даних операцій (правоздатність), встановлення способу отримання цінних паперів, отримання можливості зібрання документів та доказів для проведення подальших ревізій, аудиторських перевірок, проведення експертиз, та встановлення інших обставин, які підлягають доказуванню, потрібно здійснити тимчасовий доступ до документів, що становлять комерційну ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН», по взаємовідносинам з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ».

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ні зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступ речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів.

Слідчим суддею при постановленні ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, вказані вимоги кримінально-процесуального закону були дотримані.

Колегія суддів вважає, що слідчий суддя цілком обґрунтовано, врахувавши наявні у матеріалах клопотання докази, прийшов до переконання про необхідність надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН ЄДР 38488377) ( м. Київ, Хрестовий провулок, буд. 2, кв. 305), а саме: належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ» (ЄДР 40069953) та інших фінансово господарських документів які були сторонами даних договорів, в період 2016 - по 09.07.2020, а також документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), 511 «Довгострокові векселі, видані в національній валюті», 641 «Розрахунки за податками», 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій", 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів», 971 «Собівартість реалізованих фінансових інвестицій».

Щодо доводів апелянта про те, що при постановленні оскаржуваної ухвали безпідставно не було викликано представників ТОВ «ФК «Артфін», слід зазначити наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий у поданому клопотанні просив розглянути його без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів.

Крім того, органом досудового розслідування визначено перелік документів, тимчасовий доступ до яких він просив надати, а саме: належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ» (ЄДР 40069953) та інших фінансово господарських документів які були сторонами даних договорів, в період 2016 - по 09.07.2020, а також документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), 511 «Довгострокові векселі, видані в національній валюті», 641 «Розрахунки за податками», 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій", 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів», 971 «Собівартість реалізованих фінансових інвестицій», а тому доводи апелянта про те, що ані з клопотання слідчого, ані з оскаржуваної ухвали не зрозуміло, до яких саме документів просить надати доступ слідчий, є необґрунтованими.

Апелянт у поданій апеляційній скарзі вказав, що з матеріалів провадження неможливо встановити, яке саме відношення має ТОВ «ФК «Артфін» до вчиненого кримінального правопорушення. Проте, всупереч доводам ОСОБА_6 , у органу досудового розслідування є підстави вважати ( про що вказано у клопотанні ), що Товариства, зокрема ТОВ «ФК «Артфін», задіяні в схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а тому для встановлення чи мали посадові особи відповідні права на вчинення даних операцій (правоздатність), встановлення способу отримання цінних паперів, отримання можливості зібрання документів та доказів для проведення подальших ревізій, аудиторських перевірок, проведення експертиз, та встановлення інших обставин, які підлягають доказуванню, потрібно здійснити тимчасовий доступ до документів, що становлять комерційну ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН».

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб колегією суддів не встановлено.

За таких обставин доводи апеляційної скарги щодо незаконності оскаржуваної ухвали не знайшли свого підтвердження під час апеляційного розгляду та зазначені в апеляційній скарзі обставини не можуть бути безумовними підставами для скасування ухвали слідчого судді.

Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили чи могли перешкодити слідчому судді постановити законну та обґрунтовану ухвалу, колегією суддів апеляційної інстанції не виявлено.

З урахуванням викладеного, ухвалу слідчого судді слід залишити без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 376, 404, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 09.07.2020 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_9 про тимчасовий доступ до речей та документів та надано дозвіл слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчим 6-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , заступнику начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Києві ОСОБА_19 , слідчим групи слідчих які розслідують кримінальне провадження, доступ до документів, з можливістю вилучення в копіях, які перебувають у володінні ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «АРТФІН ЄДР 38488377) ( м. Київ, Хрестовий провулок, буд. 2, кв. 305), а саме: належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «СІЛЬВЕР ТРАСТ» (ЄДР 40069953) та інших фінансово господарських документів які були сторонами даних договорів, в період 2016 - по 09.07.2020, а також документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), 511 «Довгострокові векселі, видані в національній валюті», 641 «Розрахунки за податками», 741 «Дохід від реалізації фінансових інвестицій", 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів», 971 «Собівартість реалізованих фінансових інвестицій», - залишити без змін, а апеляційну скаргу директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Артфін» ОСОБА_6 , - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3