Ухвала

від 21.09.2020 по справі 295/11401/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/11401/20

1-кс/295/4683/20

УХВАЛА

Іменем України

21.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 ,

розглянувши внесене у кримінальному провадженні №42020000000001329 від 20.07.2020, клопотання про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчийзОВСпершого відділуРКП СУГУ ДФСу Житомирськійобласті ОСОБА_3 звернулася із указаним клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в якому послалася на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13 липня 2020 року щодо службових осіб ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДР 32744083, м. Житомир вул. Лермонтовська, 5) за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудове розслідування розпочато на підставі матеріалів Головного управління контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки СБУ та висновку аналітичного дослідження №3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика» (п.н.32744083) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2018».

Відповідно до наявних матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083), здійснюючи виробництво та реалізацію лікарських засобів «Септил плюс» (реєстраційне посвідчення UA/6211/01/02) та «Септил» (реєстраційне посвідчення UA/6211/01/01), які включені до Державного реєстру лікарських засобів (мають непатентовану назву Ethanol (Етанол), у період з 01.01.2016 по 11.10.2019 умисно ухилились від сплати податку (акцизу) та штрафних санкцій на загальну суму 122,323 млн. грн. шляхом нецільового використання етилового спирту, придбаного в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку.

Окрім того, як слідує з клопотання, службові особи ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика» подавали у період з 01.01.2016 по 11.10.2019 до Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками звіти, які містили недостовірну інформацію щодо фактичних обсягів виробництва спиртовмісних препаратів.

Встановлено, що основний вид діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДР 32744083) виробництво основних фармацевтичних продуктів.

Адміністративні приміщення та основні виробничі потужності товариства розташовані за адресою: м. Житомир, вул. Лермонтовська, 5 та Житомирська область, Житомирській район, с. Станішівка, вул. Корольова, 4 та 6.

Так, ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» здійснює виробництво та реалізацію лікарських засобів, які внесені до Державного реєстру лікарських засобів, в т.ч. «Септил» (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02) та «Септил Плюс» (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Слідчий у клопотанні посилається на п. 1 Постанови КМУ від 05.01.2011 №19, якою затверджено щорічні квоти на відвантаження суб`єктам підприємницької діяльності спирту етилового, що використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів і еліксирів, за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, згідно з додатком.

Пунктом 2 зазначеної Постанови установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву Етанол, для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.

За змістом клопотання, контроль за цільовим використанням спирту етилового здійснюється шляхом видання податкових векселів, Порядок випуску, обігу та погашення яких затверджено Постановою Кабінету Міністрів України №247 від 24.02.2003. Так, відповідно до цієї Постанови, податковий вексель видається лише векселедавцем, який отримує спирт етиловий для виготовлення лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву Етанол, до отримання спирту етилового на митній території України. Податковий вексель вважається погашеним у разі документального підтвердження факту використання спирту етилового на зазначені цілі. Векселедержатель орган державної податкової служби за місцем реєстрації векселедавця.

Слідчий звертає увагу у клопотанні, що згідно висновку Аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 року, проведеного ГУ ДФС у Житомирській області встановлено, що підприємство протягом 2016-2018 отримало спирт етиловий з акцизним податком за повною ставкою у кількості 34 050 дал, який могло використати для виготовлення лікарських засобів «Септил» (фл/100 г, 70%) та «Септил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Поряд з цим, ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» протягом 2016-2018 виготовило та реалізувало лікарських засобів «Септил» та «Септил Плюс» у загальній кількості 12 988 622 флаконів, для виробництва яких необхідно було використати спирт етиловий 96% у кількості 114 037 дал.

Крім того, підприємство протягом 2016-2018 років отримало спирту етилового 96% з нульовою ставкою акцизного податку для виготовлення лікарських засобів за виключенням лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву «Етанол», у межах встановленої квоти 422 000 дал.

Враховуючи наведене, з урахуванням механізму роботи податкового поста на підприємстві, ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» для виготовлення лікарських засобів «Септил» (фл/100 г, 70%) та «Септил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол), в порушення п.2 постанови КМУ від 05.01.2011 №19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», використано спирт етиловий, який підприємство придбало в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку.

Внаслідок вказаних дій, відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості «Укрспирт» акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн., а з врахуванням штрафних санкцій - на загальну суму 122,323 млн. грн.

Окрім того, в порушення ліцензійних умов, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 30.11.2016 №9292 встановлено, що ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» при виробництві лікарських засобів «Септил» використовується активний фармацевтичний інгредієнт (діюча речовина) спирт етиловий виробництва ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (Чуднівська філія), що не відповідає матеріалам реєстраційного досьє, відповідно до яких виробником активного фармацевтичного інгредієнту (діючої речовини) спирту етилового є ДП «Залучанський спиртовий завод», у якого відсутня ліцензія на виробництво лікарських засобів, зокрема, активних фармацевтичних інгредієнтів.

Слідчий у клопотанні стверджує, що за адресою: Житомирська область, Житомирській район, с. Станишівка, вул. Корольова, 6 зберігаються: активний фармацевтичний інгредієнт (спирт етиловий), спиртовмісні рідини, спиртовмісні лікарські засоби, обладнання, сировина, тара, інші засоби, які використовуються для виготовлення спиртовмісних лікарських засобів, документація, яка підтверджує придбання, транспортування, прийом та реалізацію спиртовмісних лікарських засобів; документи, що підтверджують отримання активного фармацевтичного інгредієнту (спирт етиловий) від ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (Чуднівська філія) та ДП «Залучанський спиртовий завод»: векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження та приймання спирту, документи про якість тощо; виробнича рецептура лікарського засобу «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; технологічна схема виготовлення лікарського засобу «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; сертифікати лікарських засобів «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; сертифікати аналізу та якості лікарських засобів «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; бухгалтерські документи: договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, ТТН, банківські виписки, тощо; комп`ютерна техніка, накопичувачі інформації, на яких зберігається загальна інформація щодо виробництва, реалізації, закупівлі, зберіганні спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів); журнали в`їзду/виїзду автотранспорту, засоби відеофіксації (відеореєстратор), дані відеоспостереження; не обліковані спиртовмісні лікарські засоби (готова продукція).

Відшукувані лікарські засоби, які мають міжнародну непатентовану назву «Етанол» та виготовлені із спирту етилового, власне спирт етиловий, придбаний в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку, а також документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час досудового розслідування та судового розгляду.

На переконання органу досудового розслідування, метою проведення обшуку є виявлення та фіксація речей та документів, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, встановлення осіб, діями яких державному бюджету завдано шкоди, відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, в тому числі грошових коштів, яке було здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, проведення обшуку обумовлене необхідністю уникнути приховання, знищення чи фальсифікації речей та документів, які мають доказове значення, що можливо досягти лише раптовістю, котру може забезпечити сам обшук.

З огляду на викладене у клопотанні та з метою досягнення повноти, всебічності, неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема, для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, слідчий за погодженням з прокурором просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення документації, активного фармацевтичного інгредієнту (спирт етиловий), спиртовмісних рідин, спиртовмісних лікарських засобів, обладнання, сировини, тари, інших засобів, які використовуються для виготовлення спиртовмісних лікарських засобів, тощо.

В судовомузасіданні старший слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав у ньому викладених, просила його задовольнити. Додала, що за цією адресою знаходяться виробничі потужності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика». На думку слідчої, так як службовим особам товариства невідомо про кримінальне провадження, з метою недопущення знищення речей та документів, дієвості кримінального провадження наявні підстави для задоволення клопотання. На запитання судді старший слідчий відповіла, що раніше із подібним клопотанням про дозвіл на проведення обшуку слідчий не звертався. Зазначила, що в разі звернення із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, службові особи товариства можуть не надати необхідні для розслідування документи.

Заслухавши пояснення слідчої, дослідивши клопотання про проведення обшуку та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно із ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. Під іншим володінням особи розуміються, зокрема земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Як вбачається із витягу з кримінального провадження № 42020000000001329 від 20.07.2020 року, слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах та за фактом подання службовими особами даного товариства звітів, що містили завідомо неправдиві відомості стосовно фактичних обсягів виробництва спиртовмісних речовин.

Із доданих до матеріалів клопотання документів вбачається, що органом досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083), здійснюючи виробництво та реалізацію лікарських засобів «Септил плюс» (реєстраційне посвідчення UA/6211/01/02) та «Септил» (реєстраційне посвідчення UA/6211/01/01), які включені до Державного реєстру лікарських засобів (мають непатентовану назву Ethanol (Етанол), у період з 01.01.2016 по 11.10.2019 умисно ухилились від сплати податку (акцизу) та штрафних санкцій на загальну суму 122,323 млн. грн. шляхом нецільового використання етилового спирту придбаного в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку. Окрім того, службові особи ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика» подавали у період з 01.01.2016 по 11.10.2019 до Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками звіти, які містили недостовірну інформацію щодо фактичних обсягів виробництва спиртовмісних препаратів.

Згідно з Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №223318472 право власності на земельну ділянку з кадастровим номером 1822086800:02:001:0260 та на майновий комплекс (виробничі потужності, адміністративні будівлі, складські приміщення тощо), за адресою: Житомирська область, Житомирській район, с. Станишівка, вул. Корольова (колишня назва Котовського), 6 належить ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДР 32744083).

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені у клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, слідчий суддя приходить до висновку про можливість часткового задоволення клопотання з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду у кримінальному провадженні №42020000000001329.

У свою чергу слідчий суддя вважає за доцільне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення предметів, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки надання дозволу на вилучення таких неконкретизованих речей і документів суперечить вимогам КПК України, зокрема положенням п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України, та надасть можливість органу досудового розслідування вилучити фактично будь-яку річ. Решта вимог клопотання, на переконання слідчого судді, є обґрунтованою та підлягає задоволенню.

Зважаючи на викладені у клопотанні відомості, предмет та мету досудового розслідування, наведені у ч. 5 ст. 234 КПК України підстави для відмови у задоволенні клопотання, із урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин справи, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженню дозвіл на проведення обшуку майнового комплексу (виробничих потужностей, адміністративних будівель, складських приміщень, тощо) та земельної ділянки з кадастровим номером 1822086800:02:001:0260, що розташовані за адресою: Житомирська область, Житомирській район, с. Станишівка, вул. Корольова (колишня назва Котовського), 6, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення:

активного фармацевтичного інгредієнту (спирт етиловий), спиртовмісних рідин, спиртовмісних лікарських засобів, обладнання, сировини, тари, інших засобів, які використовуються для виготовлення спиртовмісних лікарських засобів;

документації, яка підтверджує придбання, транспортування, прийом та реалізацію спиртовмісних лікарських засобів;

документів, що підтверджують отримання активного фармацевтичного інгредієнту (спирт етиловий) від ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (Чуднівська філія) та ДП «Залучанський спиртовий завод»: векселів, авальованих банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, актів за формою П-24 про відвантаження та приймання спирту, документів про якість;

виробничої рецептури лікарського засобу «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; технологічної схеми виготовлення лікарського засобу «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; сертифікатів лікарських засобів «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»; сертифікатів аналізу та якості лікарських засобів «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.»;

бухгалтерських документів: договорів, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, ТТН, банківських виписок;

комп`ютерної техніки, накопичувачів інформації, на яких зберігається загальна інформація щодо виробництва, реалізації, закупівлі, зберіганні спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів);

журналів в`їзду/виїзду автотранспорту, засобів відеофіксації (відеореєстратор), даних відеоспостереження;

грошових коштів, законне походження яких встановити під час проведення обшуку не буде можливо та які мають значення для досудового розслідування виключно у кримінальному провадженні №42020000000001329.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 20.10.2020 р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя