Ухвала

від 24.09.2020 по справі 759/15782/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4796/20

ун. № 759/15782/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора про накладення арешту на майно, що вилучено під час проведення обшуку, а саме за адресою: АДРЕСА_1 ,

ВСТАНОВИВ:

21.09.2020р. до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонню службами Офісу Генерального прокурора про накладення арешту на майно, що вилучено під час проведення обшуку, а саме за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що в період 2019 - 2020 років, директор ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» (ЄДР 35341093) ОСОБА_4 (і.п.н НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновник ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , засновник ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), громадянин Держави Ізраїль, ІНФОРМАЦІЯ_4 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , (і.п.н. НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_6 ) ІНФОРМАЦІЯ_6 здійснюючи зовнішньоекономічну діяльність, а також фінансово господарську діяльність на території України умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.2018 09.2019 років, засновник ТОВ «БМТ Дніпро» (ЄДР 41042382) ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 , засновник ТОВ «БМТ Дніпро» ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 , засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «БМТ Дніпро» ОСОБА_10 (і.п.н НОМЕР_7 ) ІНФОРМАЦІЯ_7 , за попередньою змовою з ОСОБА_8 , (і.п.н. НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_6 ) ІНФОРМАЦІЯ_6 при фінансово господарській діяльності, а саме при взаємовідносинах з ТОВ «Куа «Аурум» (ЄДР 39902698) в особі керівника ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_8 ) ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ «Рубікон Сейлер» (ЄДР 41723210) в особі керівника ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ «Кудашевський» (ЄДР 41794779) в особі керівника ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_10 ) ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ «Креативний штат Дніпро» (43367247) в особі керівника ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_11 ) 17.09.1971 р.н., ТОВ «Науково виробниче підприємство «Семілайт» (ЄДР 37806374) в особі керівника ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 та ТОВ «Дайвон Про» (ЄДР 42157255), ТОВ «Енгус Груп» (ЄДР 42442527), ТОВ «Хантер-ЛТД» (ЄДР 42024049), ТОВ «Манріс» (ЄДР 42741885), ТОВ «Фонтейнбуд» (ЄДР 42580449), ТОВ «Фреш Капітал» (ЄДР 42580407), ТОВ «Унтербаус» (ЄДР 41992639), ТОВ «Поін Буд» (ЄДР 41587490), ТОВ «Лафт» (ЄДР 41803128) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Бенефіціарними власниками ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» та ТОВ «БМТ Дніпро» є ОСОБА_6 та ОСОБА_16 , які використовують службових осіб вказаної підконтрольної групи компаній як резидентів, так і нерезидентів України.

ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» у період з 2019 - 2020 року займається дистрибуцією медичного обладнання та медичних препаратів.

У 2019-2020 роках ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» імпортовано медичних засобів, а також приладів та пристроїв медичного призначення на суму більше 403 млн.грн. Основні торгуючі країни: Китай, Турція, Болгарія.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що основним контрагентом ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» являється компанія SIA «INCOMBALT» (Рига, Латвія) (контракт №ІВ17092019 від 17.09.2019 року).

За період взаємовідносин 17.12.2019 по 12.06.2020 компанія ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» на митну територію України здійснено імпорт товарів медичного призначення на суму 92,9 млн.грн. При цьому оплату згідно контракту здійснено на рахунок компанії в банк Латвії (AS «SWEDBANK»).

Відповідно до інформації з мережі Інтеренет, SIA "INCOMBALT" є підприємством яке надає послуги з ремонту авто (СТО), структура налічує 31 особу та включає посади: постачальник, муляр, слюсар, зварювальник, що не відповідає специфіці оптової торгівлі медичним обладнанням та препаратами.

Імпортований товар, згідно з контрактом між ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» та SIA «INCOMBALT», вироблений в Китаї, оформлення здійснювалося на Дніпровській митниці (код поставки «11»- контейнер на морському судні).

Фактичну митну вартість імпортованого товару на сьогоднішній день встановити не можливо, а реквізити компанії SIA «INCOMBALT» службовими особами ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» використовувалися з метою мінімізації податкових платежів з податку на прибуток, що на сьогоднішній день може складати (18% від 92,9 млн грн.) 16,7 млн.грн. та легалізації коштів, шляхом підроблення необхідності зовнішньоекономічного контракту, на 92,9 млн.грн.

ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» у продовж 2019-2020 років здійснювало перерахування коштів на банківські рахунки приватних підприємців: ОСОБА_17 1,78 млн.грн.;; ОСОБА_18 2,21 млн.грн.; ОСОБА_19 2,54 млн.грн.; ОСОБА_20 2,2 млн.грн.; ОСОБА_21 - 1,24 млн.грн;

Слід зазначити, що податкова звітність даних приватних підприємців подається з однієї ІР адреси ( НОМЕР_13 ) хоча усі вони мають різні види діяльності, що може свідчити про удаваність проведених операцій, а реквізити згаданих приватних підприємців використовуються службовими особами ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» з метою мінімізації податку на прибуток (9,97 млн.грн.*18%=1,74 млн.грн.).

Враховуючи вищевикладене у діях службових осіб ТОВ «Медхауз Свіс ГМБХ» (ЄДРПОУ 35341093) вбачаються ознаки злочину передбачені ч.3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків на суму 18,5 млн.грн. та ч.3 ст.209 КК України, відмивання (легалізація) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що громадяни ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб інвесторів житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ «БМТ Дніпро» та інвестор КУА «Аурум», що діє від імені ЗНВПІФ «Сігмаур».

Так, ТОВ «БМТ Дніпро», (ЄДРПОУ 41042382), уклало договір з Дніпровською Міською Радою на оренду двох земельних ділянок площею:

- 0,9512 га (№1210100000:06:066:0046) від 14.06.2018;

- 0,7824 га, (№1210100000:06:066:0047) від 09.04.2019,

та розпочало роботи з будівництва 12 поверхового багатоквартирного житлово-офісного комплексу «Женева» по вул. Короленка, 22 та вул. Костомарівській, 1А у м. Дніпро. Загальна житлова площа 8 568 кв. м., середня ціна за 1 кв. м. становить 18 250,00 гривень, сума яких складає 156 366 000,00 гривень, без урахування площ під паркування та комерційної нерухомості.

Оперативним шляхом установлено, що з фізичними особами для придбання нерухомості в ЖК «Женева» укладається інвестиційний договір в якому зазначені три підприємства, а саме:

1. Інвестор ФОНД ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698), керівник: ОСОБА_11 (І.П.Н. 2364305519), Головний бухгалтер: ОСОБА_22 (І.П.Н. 3050123076), Орган ДПС основної реєстрації: 463.ГУ ДПС Соборного р-н м. Дніпра, основний вид діяльності: 66.30-управлiння фондами, на розрахунки якого здійснюється перерахування коштів для покупки нерухомості.

Банківські реквізити:

- IBAN: НОМЕР_14 в АТ «КРЕДОБАНК»,

- IBAN: НОМЕР_15 в АТ АКБ «КОНКОРД»,

- IBAN: НОМЕР_16 в АТ «КРИСТАЛБАНК».

2. Довірена особа Закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «Сігмаур» (код ЄДРІСІ 23300378) ОСОБА_23 , яка є підписантом за договором.

3. Забудовник ТОВ «БМТ Дніпро», (ЄДРПОУ 41042382).

При цьому, упродовж 2019-2020 років, кошти які надходили від інвесторів вказаного житлово-офісного комплексу на рахунок ЗНВПІФ «Сігмаур» (код ЄДРІСІ 23300378), службовими особами ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698) перераховувались для використання у власних цілях пов`язаним юридичним особами.

Зокрема, на рахунки ТОВ «НВП «Семілайт» (ЄДР 37806374) упродовж вказаного періоду часу перераховано більш ніж 28 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_17 , відкритий в АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК», МФО банку 322001), ТОВ«Кудашевський» (ЄДР 41794779) більше 323 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_18 , відкритий в ПАТ «КРИСТАЛБАНК», МФО банку НОМЕР_19 ; номер рахунку НОМЕР_20 , відкритий в АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350), на рахунок ТОВ «Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) перераховано більше 48 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_21 , відкритий в ПАТ «КРИСТАЛБАНК», МФО банку 339050; номер рахунку НОМЕР_22 , відкритий в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350; номер рахунку НОМЕР_23 , відкритий в ФІЛІЇ «РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР» АТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО банку 320649).

У свою чергу, відповідна звітність щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування, відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02 жовтня 2012 року №1343 Положення «Про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку» ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698) не здійснюється.

Крім того, постановою Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 154-ЦА-УП-КУА від 18 квітня 2018 року за неподання інформації до Комісії застосовувались санкції у відношенні ТОВ «КУА «Аурум» у вигляді штрафу у розмірі 8000 (вісім тисяч) грн.

Вказані порушення Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» вказують на можливу удаваність правочинів ТОВ «КУА «Аурум» з інвесторами житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро).

Таким чином, аналізом первинних аналітичних даних установлено, що громадяни ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб інвесторів житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ «БМТ Дніпро» та інвестор КУА «Аурум», що діє від імені ЗНВПІФ «Сігмаур».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності, першочергове значення мають документи ТОВ«Кудашевський» (ЄДР 41794779) та ТОВ«Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності, ТОВ«Кудашевський» (ЄДР 41794779) та ТОВ «Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) відкрили рахунки в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350, юридична адреса: Троїцька площа, 2, місто Дніпро, Дніпропетровська область, а саме: ТОВ«Кудашевський» рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ «Креативний штат Дніпро» № НОМЕР_21 .

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим необхідно провести обшук у приміщенні вказаної банківської установи для відшукування вказаних речей і документів, які перебувають у володінні АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350.

Під час проведення обшуку необхідно віднайти та вилучити оригінали та копії документів, що містять банківську таємницю по вказаним банківським рахункам

- копії паспортів засновників і посадових осіб, протокол зборів засновників, наказ або інший документ про призначення на вказану в статуті посаду особи з правом підпису і повноваженнями діяти від імені підприємства і здійснювати фінансові операції;

- платіжні документи, на підставі яких здійснювалися зарахування і списання засобів з вказаного рахунку/рахунків/чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів та т.ін., у т.ч. документів на отримання наявних грошових коштів (у т.ч. готівкою);

- відомостей (реєстр) про рух грошових коштів по зазначеним банківським рахункам, а саме: банківської роздруківки на паперовому та магнітному носії (у форматі Microsoft Excel (.xlsx) про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, що належать АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350;

- відомості щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера з моменту відкриття вищевказаного рахунку;

- заяви на підключення до сервісів «Клієнт Банк», інформації та роздруківки з повною розшифровкою ІР-адрес або груп адресів, номерів мобільних та стаціонарних телефонів користувачів з яких в адресу АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350, на підставі угод системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк» здійснювалось.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що забудовник ТОВ «БМТ Дніпро», (ЄДРПОУ 41042382) у податкових накладних в період з 01.01.2018 по теперішній час відображає будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудовано-прибудованими нежитловими приміщеннями та паркінгом по АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .

У свою чергу, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ«БМТДніпро» установлено формування податкового кредиту від будівельних підприємств, які в свою чергу по ланцюгу формували податковий кредит від СГД з ознаками ризиковості, а саме:

1.ТОВ «Будівельна Компанія «Прем`єр Буд», на суму: 6089608 грн. ПДВ, що здійснює придбання товарів та послуг від підприємств:

-ТОВ «Рубікон Сейлер» (код 41723210), сума взаємовідносин 4796837,43 грн. ПДВ (товар: бордюр, щебінь, пісок, плитка, труби, щебінь, цемент, лавка, електроди).

ТОВ «Рубікон Сейлер» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Печерський район), стан платника 65 (платник з наступного року), до 23.04.2020 знаходилось на податковому обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Амур-Нижньодніпровський район). З квітня 2020 року податкова звітність підприємством не подається. Станом на 1 кв. 2020 року кількість працівників становила 5 осіб, які були звільнені 25.02.2020.

До 23.04.2020 (в період ведення фінансово-господарської діяльності) керівником підприємства являлась гр. ОСОБА_12 (І.П.Н. 2665705345), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4

-ТОВ «Дайвон Про» (код 42157255), сума взаємовідносин 337095 грн. ПДВ (товар: пили дискові, шліфмашина, фрезер, поліровальна машина, лобзики електричні тощо).

ТОВ «Дайвон Про» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Амур-Нижньодніпровський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З липня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період ведення фінансово-господарської діяльності керівником та засновником підприємства була ОСОБА_24 (І.П.Н. 2822900124), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Дайвон Про» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Дайвон Про» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, іграшки, косметичні товари) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Енгус Груп» (код 42442527), сума взаємовідносин 150 305 грн. ПДВ (товар: стілець, стіл, акумулятор, поролон тощо).

ТОВ «Енгус Груп» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Печерський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З липня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства була гр. ОСОБА_25 (І.П.Н. 3386908020), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Енгус Груп» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Енгус Груп» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, комбікорм), в тому числі від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Хантер-ЛТД» (код 42024049), сума взаємовідносин 109 985 грн. ПДВ (товар: мотоблок, бетонозмішувачі).

ТОВ «Хантер-ЛТД» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Солом`янський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З квітня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_26 (І.П.Н. 2919002271), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

В ході аналізу установлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Хантер-ЛТД» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Хантер-ЛТД» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, будівельні матеріали) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Манріс» (код 42741885), сума взаємовідносин 100 372 грн. ПДВ (товар: лист полікарбонатний).

ТОВ «Манріс» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Шевченківський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). Кількість працівників 4 особи. Керівником та засновником підприємства є ОСОБА_27 (І.П.Н. 2239117166), яка згідно з ІТС «Податковий блок» зареєстрована у м. Днiпро, вул.Ярославська, буд. 4.

-ТОВ «Фонтейнбуд» (код 42580449), сума взаємовідносин 100 281 грн. ПДВ (товар: ліхтарі, стільці).

ТОВ «Фонтейнбуд» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Приморський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З січня 2020 року податкова звітність підприємством не подається.

Установлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства виступав ОСОБА_28 (І.П.Н. 3121305753), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 .

В ході аналізу установлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ«БК«Прем`єр Буд», ТОВ «Фонтейнбуд» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Фонтейнбуд» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, комбікорм, кава) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Фреш Капітал» (код 42580407), сума взаємовідносин 83 721 грн. ПДВ (товар: стілець).

ТОВ «Фреш Капітал» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Печерський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку). З грудня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_26 (І.П.Н. 2919002271), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Фреш Капітал» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Фреш Капітал» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, будівельні матеріали) від підприємств з ознаками ризиковості.

2.ТОВ ВКП «Проммонтаж-Реконструкція» на суму: 277 856 грн. ПДВ, які здійснюють придбання товарів та послуг від підприємств:

-ТОВ «Унтербаус» (код 41992639), сума взаємовідносин 125 172 грн. ПДВ.

ТОВ «Унтербаус» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Шевченківський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_29 (І.П.Н. 2240515697), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд» від ТОВ «Унтербаус» на внутрішньому ринку відображає придбання (Будівельно-монтажні роботи) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Поін Буд» (код 41587490), сума взаємовідносин 83 807 грн. ПДВ.

ТОВ «Поін Буд» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Дарницький район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_30 (І.П.Н. 2667605442), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ«БК«Прем`єр Буд» від ТОВ «Поін Буд» на внутрішньому ринку відображає придбання ТМЦ (Роботи земляні) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Лафт» (код 41803128), сума взаємовідносин 68 877 грн. ПДВ.

ТОВ «Лафт» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Миколаєва (Центральний район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_31 (І.П.Н. 2914210585), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд» від ТОВ «Лафт» на внутрішньому ринку відображає придбання (Будівельно-монтажні роботи) від підприємств з ознаками ризиковості.

Таким чином підприємство ТОВ «БМТ Дніпро» використовуючи реквізити компаній ТОВ «Рубікон Сейлер» (код 41723210), м.Киів, ТОВ «Дайвон Про» (код 42157255). м.Дніпро, ТОВ «Енгус Груп» (код 42442527) м.Киів, ТОВ «Хантер-ЛТД» (код 42024049) м. Киів, ТОВ «Манріс» (код 42741885) м.Киів, ТОВ «Фонтейнбуд» (код 42580449) м. Киів, ТОВ «Фреш Капітал» (код 42580407) м. Киів, ТОВ «Унтербаус» (код 41992639) м.Киів, ТОВ «Поін Буд» (код 41587490) м.Киів, ТОВ «Лафт» (код 41803128),; в період січень 2018 вересень 2019 р.р. ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму: 6367 464 грн.

Крім того, ОСОБА_32 з метою привласнення та розтрати коштів інвестиційних програм і проектів регіонального розвитку Департаменту благоустрою та інфраструктури Дніпровської міської ради, Департаменту гуманітарної політики Дніпровської міської ради, серед яких надання мешканцям територіальної громади м. Дніпро послуг з комплексного обслуговування об`єктів, технічного обслуговування внутрішньобудинкових систем: водопостачання; водовідведення; теплопостачання; гарячого водопостачання; зливової каналізації; електропостачання; газопостачання, технічного обслуговування ліфтів, обслуговування систем диспетчеризації, обслуговування димових та вентиляційних каналів, поточний ремонт конструктивних елементів, технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, що розміщені на закріпленій в установленому порядку прибудинковій території, поточний ремонт внутрішньобудинкових систем: водопостачання; водовідведення; теплопостачання; гарячого водопостачання; зливової каналізації; електропостачання; газопостачання, прибирання прибудинкової території, прибирання снігу, посипання частини прибудинкової території, призначеної для проходу та проїзду, протиожеледними сумішами, дератизація, дезінсекція, придбання електричної енергії для освітлення місць загального користування, живлення ліфтів та забезпечення функціонування іншого спільного майна багатоквартирного будинку, надання послуг з управління багатоквартирним будинком, проведення капітального та поточного ремонтів, благоустрою прибудинкових територій та загальнодоступних місць відпочинку громадян, для чого ним створено низку підконтрольних підприємств та визначено їх керівників, а саме: ТОВ «БМТ «Парус» (код ЄДРПОУ 40045272), ТОВ «Владис Груп» (код ЄДРПОУ 38984104), ТОВ «Берг» (код ЄДРПОУ 32794270), ПП «Берг 2004» (код ЄДРПОУ 39719069), ТОВ «Берг і К» (код ЄДРПОУ 41391985), ТОВ «Фортеця-БР» (код ЄДРПОУ 41492886), ТОВ «Будівельна компанія «Прем`єр Буд» (код ЄДРПОУ 41537298), ТОВ «Маркон Компані» (код ЄДРПОУ 40123046), ТОВ «Укрекспертбуд Україна» (код ЄДРПОУ 41978111), ТОВ «Партнерська Справа» (код ЄДРПОУ 42565918), ТОВ ОП «Жилсервіс» (код ЄДРПОУ 39887460), ТОВ «Будівельна компанія «Профіжитлобуд» (код ЄДРПОУ 42459279), ТОВ «К.О.Д.» (код ЄДРПОУ 41508864) та інші.

Суб`єктами господарювання вносились завідомо неправдиві відомості щодо фактичного обсягу виконаних робіт та їх вартості у подальшому вносяться до актів виконаних робіт та підписуються посадовцями міської ради капітальні та поточні ремонти на об`єктах житлово-комунальної сфери громади міста Дніпро, що перебувають у господарському віданні: ПП «Горжил», ОСББ «Петра Калнишевського 17», ОСББ «Донецьке шосе-121», ОСББ «32», ЖБК №259, ОСББ «Затишок-3», ОСББ "Софії Ковалевської 71А», ОСББ «Оберіг 27», ОСББ «Рубіновий 12», ОСББ «Петра Калнишевського 21», ОСББ «Дніпровське 555», ОСББ «ВОЛЯ-КРУТИ», ЖК «Рубін 409», ОСББ «Полстасім», ОСББ «К-304», ОСББ «Набережна Перемоги 126-А», ОСББ «Наш добробут, 25», ОСББ «Гулі Корольової № 1-А», ЖБК № 188, ЖБК № 141 «Смена», ЖБК № 289, ЖБК № 288, ОСББ «Березинська-37», ОСББ «Осіння -5-7», ОСББ «Осіння, 9», ОСББ «Парусний 8», ОСББ «Квартал Добробуту», ЖБК «Трубник-3» №177», ОСББ «Гулі Корольвої 12», ОСББ «Улюблена оселя», ЖБК № 255, ОСББ «Зоряний 16Б», ОСББ «Маршала Малиновського-36», ОСББ «Парусний 6», ОСББ «Пр.Героїв, 4, №18,19,20», ОСББ «Усенка 11», ОСББ «Бульвар Славы-10», ОСББ «Слобожанський-Батумська», ОСББ «Петра Калнишевського 12», ОСББ «Батумська 36», ОСББ «Михайла Грушевського 87», ЖБК № 398, ОСББ «Надії Алексєєнко 106», ОСББ «Тополя 2/7», ОСББ «Петра Калнишевського 34», ОСББ «Телевежа-1», ОСББ «Тополя 2/7», ОСББ «Калнишевського 3», Департамент благоустрою та інфраструктури Дніпровської міської ради, ОСББ «Висоцького 4», ЖБК № 394, ОСББ «ОСІННЯ 14», ОСББ «Штаб», ОСББ «Цитадель 108», ОСББ «Оберіг 27», ЖБК № 384, ЖБК № 382, ОСББ «Генерала Захарченка-2», ОСББ «Березинська-45», ОСББ «МИР-75», ЖБК № 406, ОСББ «Миру-7», ЖБК № 406, ЖБК № 403, ОСББ «Усенка 11», ОСББ «БЄЛЯЄВА 18», ОСББ «Донецьке шосе-15», ОСББ «Аеродром 13», ОСББ «Осіння -5-7», ЖБК № 375 «Явір», ОСББ «Горний 1115», ОСББ «Героїв 23», ОСББ «РОДИНА 123», на загальну суму більш ніж 95 млн. грн, з яких 41,7 млн. грн. вже перераховано на рахунки підконтрольних ОСОБА_33 підприємств.

При цьому, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою привласнення та заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовими становищами та вчинення службового підроблення під час надання послуг з комплексного обслуговування вказаних об`єктів житлово-комунальної сфери м.Дніпро, вступили у попередню змову з невстановленими посадовцями міської ради щодо спільного вчинення даних злочинів між собою, усвідомлюючи протиправність своїх дій і діючи умисно, надали свою добровільну згоду на спільне вчинення службових та інших майнових злочинів з метою розкрадання коштів місцевих громад та одержання прибутку шляхом завищення об`ємів та обсягів робіт виконаних на об`єктах житлово-комунальної сфери.

Зокрема, заздалегідь визначені ОСОБА_34 особи керівники підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, складали та підписували акти приймання виконаних підрядних робіт типової форми № КБ-2в із завищеними обсягами та вартостями та довідки до них; отримували на розрахункові рахунки вказаних підконтрольних підприємств грошові кошти за завищеними обсягами та вартостями, а ОСОБА_35 здійснював розпорядження ними в особистих інтересах та інтересах осіб, з якими він попередньо вступив у злочинну змову; безпосередньо здійснював переведення отриманих злочинним шляхом грошових коштів у безготівкову форму; здійснював відмивання (легалізацію) коштів здобутих злочинним шляхом з метою приховування злочинної діяльності групи, активним членом якої він являвся; а також отримував грошову винагороду за рахунок коштів здобутих злочинним шляхом.

Вказані злочинні дії стали можливими за умови безпосереднього сприяння у їх вчиненні ОСОБА_36 , який будучи адвокатом вживає заходи щодо приховування речей та документів вказаних компаній за адресою АДРЕСА_1 , запобігає викриттю учасників злочину.

17.09.2020 року, на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 16.09.2020 року, проведено обшук в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час обшуку було виявлено наступні речі: 3 (три) флеш-накопичувачі): ВАР32GAH333 (192015303241); BAP32GAH333 (192015303241); BAP32GAH23A (142064130871);Фінансово господарські документи: копія Додатку №7 до інвестиційного договору №2 від 08.11.2019 на 17 арк. (без підписів); договір підряду №82/18 від 21.05.2018 між Департаментом житлового господарства Дніпровської міської ради та ТОВ «БМТ «ПАРУС» в копії 5арк.; копії додатків до договору №82/18 від21.05.2018 7арк.; копія акту №7 за вересень 2018р. ТОВ «БМТ «ПАРУС» - 4арк.; копія акту №1 за вересень 2018р. ТОВ «БМТ «ПАРУС» - 7арк.; копія акту №7 за вересень 2018р. ТОВ «БМТ «ПАРУС» - 7арк.; копія підсумкової відомості ресурсів за 2018р. на 3 арк.; копія розрахунку на 2арк.; копія дефектного акту 7арк.; копія договірної ціни станом 2018р., станом 21.05.2018р., станом 2018, станом 2018, станом на 02.04.2018, станом на 02.04.2018, станом 02.04.2018, - на 12арк.; копія розрахунку на 2арк.; копія дефектного акту 2арк.; копія довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат 176/2 за вересень 2018р. арк.; копія договору оренди №01/03/18 від 01.03.2018 між ФОП ОСОБА_37 та ТОВ «Нікопольській кранобудівний завод» - на 4арк.; копія договору №31/08-1 куплі продажи имущества від 31.08.2011 між ДП з 11 «ІР МВ» в особі ОСОБА_10 та ОСОБА_38 з додатками 13арк.;плата, яка складається с двох частин (чорного кольору) з написом: SanDisk 05560 5126, 846 DVAR s 02k та SanDisk 20-B2-007019; сім карту ( НОМЕР_24 ) та візитну картку на ім`я ОСОБА_39 ;електронний пристрій CANYON model CNR MPV4AF; флеш-накопичувач Good RAM 16 GB (ЕА1F160BF3). Слідчий просить накласти арешт на речі вилучені під час обшуку.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Постановою заступника начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м .Києві майора податкової міліції ОСОБА_40 від 18.09.2020р. вилучені речі та документи відповідно до протоколу обшуку від 17.09.2020 за адресою: АДРЕСА_1 , другий поверх визнано речовим доказом по кримінальному провадженні № 32020100000000324.

Крім того, 18.09.2020р. постановою заступника начальника шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м .Києві майора податкової міліції ОСОБА_40 призначено експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів.

Відповідно до вимог ч. 1ст. 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Відповідно до ч. 1ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 7 ч. 2ст. 131 КПК Українипередбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

Відповідно до ч.1ст.170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2ст.170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення:

збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації;3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонню службами Офісу Генерального прокурора про накладення арешту на майно, що вилучено під час проведення обшуку, а саме за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити.

Накласти арешт на майно, що вилучено під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , другий поверх, а саме:

1)3 (три) флеш-накопичувачі): ВАР32GAH333 (192015303241); BAP32GAH333 (192015303241); BAP32GAH23A (142064130871);

2)Фінансово господарські документи: копія Додатку №7 до інвестиційного договору №2 від 08.11.2019 на 17 арк. (без підписів); договір підряду №82/18 від 21.05.2018 між Департаментом житлового господарства Дніпровської міської ради та ТОВ «БМТ «ПАРУС» в копії 5арк.; копії додатків до договору №82/18 від21.05.2018 7арк.; копія акту №7 за вересень 2018р. ТОВ «БМТ «ПАРУС» - 4арк.; копія акту №1 за вересень 2018р. ТОВ «БМТ «ПАРУС» - 7арк.; копія акту №7 за вересень 2018р. ТОВ «БМТ «ПАРУС» - 7арк.; копія підсумкової відомості ресурсів за 2018р. на 3 арк.; копія розрахунку на 2арк.; копія дефектного акту 7арк.; копія договірної ціни станом 2018р., станом 21.05.2018р., станом 2018, станом 2018, станом на 02.04.2018, станом на 02.04.2018, станом 02.04.2018, - на 12арк.; копія розрахунку на 2арк.; копія дефектного акту 2арк.; копія довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат 176/2 за вересень 2018р. арк.; копія договору оренди №01/03/18 від 01.03.2018 між ФОП ОСОБА_37 та ТОВ «Нікопольській кранобудівний завод» - на 4арк.; копія договору №31/08-1 куплі продажи имущества від 31.08.2011 між ДП з 11 «ІР МВ» в особі ОСОБА_10 та ОСОБА_38 з додатками 13арк.;

3)плата, яка складається с двох частин (чорного кольору) з написом: SanDisk 05560 5126, 846 DVAR s 02k та SanDisk 20-B2-007019

4)сім карту ( НОМЕР_24 ) та візитну картку на ім`я ОСОБА_39 ;

5)електронний пристрій CANYON model CNR MPV4AF;

6)флеш-накопичувач Good RAM 16 GB (ЕА1F160BF3).

Ухвала виконується негайно, її оскарження не зупиняє виконання.

Ухвала може бути оскаржено до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1