Ухвала

від 28.09.2020 по справі 592/10960/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/10960/20

Провадження № 1-кс/592/5455/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , розглянув у закритому судовому засіданні в залі суду клопотання керівника Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню № 32019200000000064, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України,

в с т а н о в и в:

28.09.2020 до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання керівника Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, яке мотивується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000064 від 28.11.2019 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що засновник ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19) ОСОБА_5 у співучасті з директором ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19) ОСОБА_6 та бухгалтером ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519) ОСОБА_7 за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 у період 2017-2020 років шляхом невідображення реально отриманих доходів та використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах на загальну суму 6 851,8 тис грн.

Крім цього, встановлено, що службові особи ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» та ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 у період 2017-2020 років під час участі у публічних закупівлях медичного обладнання шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, штучно завищували ціни на медичне обладнання, в результаті чого привласнили грошові кошти на різницю вартості товарів.

При цьому, з метою ухилення від нарахування податкових зобов`язань службові особи ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» та ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» до операцій із штучного завищення цін на медичне обладнання залучили підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_16 ), ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Фарма Системний Інтегральний Сервіс» (код 40168878), ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «ДП Медтехсервіс» (код 32602392), ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890), ТОВ «Сумський Центр Здоров`я» (код 32891622), ТОВ «Медфармтрейд» (код 41372784), ТОВ «Альянсфарм» (код 41775211), ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс» (код 38396957), ТОВ НВТ «БФА-Україна» (код 31849674), ТОВ «Фірма ІНХ» (код 39051890), ТОВ «Сікх» (код 23291655), ТОВ «Медтехніка Суми» (код 23291655), ТОВ «Шуз - Експрес» (код 31849674), ТОВ «ТСМ Асістанс» (код 43019711), ТОВ «Агро Системний Інтегральний Сервіс» (код 39138981), ТОВ «Укр Діагностика» (код 38517622), ТОВ «Віас Плюс» (код 38063235), ТОВ «Смарт Авіа Тревел» (код 41286360).

У ході проведення досудового розслідування також установлено, що фігурантами кримінального провадження здійснюється подання податкової звітності підконтрольних товариств та фізичних осіб підприємців із однієї IP-адреси НОМЕР_17 , яка використовується ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», офіс якого розташований за адресою м. Київ, вул. Велика Васильківська, 81.

22 липня 2020 року проведено обшук приміщень, розміщених на першому (цокольному) поверсі, за вказаною адресою, що використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс» і ТОВ «Смарт Авіа Тревел», у ході проведення якого виявлено та вилучено документи щодо поставок медичного обладнання підконтрольного суб`єкта господарювання ФОП ОСОБА_8 .

У подальшому, з матеріалів негласних слідчих (розшукових) дій, які розсекречено в установленому законом порядку та у ході проведення інших слідчих (розшукових) дій установлено, що службові особи та працівники ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел», використовують квартири (офіси) на поверсі, розташованому над першим (цокольним) поверхом, де діють офіси ТОВ «Смарт Авіа Тревел», ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 81, із яких здійснюється подача податкової та бухгалтерської звітності підконтрольних суб`єктів господарювання, зберігаються документи, що стосуються поставок медичного обладнання та печатки підконтрольних суб`єктів господарювання.

Місцем зберігання документів, чорнових записів, речей та предметів, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «ДП Медтехсервіс», ТОВ «ТСМ Асістанс», ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел» є квартира (офіс) № 9, що розташована за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, будинок 81.

У вказаній квартирі (офісі) перебувають речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи за 2017-2020 роки, що підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі, договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунки фактури, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, їх реалізації, інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини та стосуються обставин, що розслідуються у кримінальному провадженні; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація, формується та подається податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у вказаних приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram» тощо, за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

Відповідно до інформації, наданої КП Київської міської ради «Київське міське бюро технічної інвентаризації» встановлено, що квартира (офіс) АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_27 .

Шляхом опрацювання даних єдиного реєстру адвокатів України установлено, що ОСОБА_27 має свідоцтво на право заняття адвокатською діяльністю № 2147/10 від 27.12.2002, видане Київською обласною КДКА.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у квартирі (офісі) № 9, за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 81, знаходяться предмети, речі, документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі, можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у службових ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «ДП Медтехсервіс»,ТОВ «ТСМ Асістанс», ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел», тому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у вищезаначеній квартирі (офісі) за адресою м. Київ, вул. Велика Васильківська, 81.

У судовому засіданні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, дійшов такого висновку.

В судовому засіданні встановлено, що 28.11.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019200000000064 внесені відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 у судовому засіданні пояснив, що у квартирі (офісі) АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ОСОБА_27 , та використовується службовими особами ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел», ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «ДП Медтехсервіс», ТОВ «ТСМ Асістанс», у своїй діяльності, можуть знаходитися предмети, речі, документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі, можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у службових ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «ДП Медтехсервіс»,ТОВ «ТСМ Асістанс», ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел».

Відповідно до інформації, наданої КП Київської міської ради «Київське міське бюро технічної інвентаризації» встановлено, що квартира (офіс) АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_27 , який має свідоцтво на право заняття адвокатською діяльністю № 2147/10 від 27.12.2002, видане Київською обласною КДКА.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Враховуючи, що в матеріалах клопотання містяться об`єктивні дані, з яких можна зробити висновки про те, що у квартирі (офісі) АДРЕСА_1 , що на праві власності належить ОСОБА_27 , та використовується службовими особами ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел», ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «ДП Медтехсервіс», ТОВ «ТСМ Асістанс», у своїй діяльності, можуть знаходитися документи, предмети та речі, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_24 », ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Фарма Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «ДП Медтехсервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «Сумський Центр Здоров`я», ТОВ «Медфармтрейд», ТОВ «Альянсфарм», ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ НВТ «БФА-Україна», ТОВ «Фірма ІНХ», ТОВ «Сікх», ТОВ «Медтехніка Суми», ТОВ «Шуз - Експрес», ТОВ «ТСМ Асістанс», ТОВ «Агро Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Укр Діагностика», ТОВ «Віас Плюс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел» за 2017-2020 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договорів, додаткових угод, специфікацій, накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, чеків, чекових книжок, печаток суб`єктів господарювання, актів приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортних накладних, міжнародних товарно-транспортних накладних (СМR), сертифікатів якості на товар, рахунків фактур, чорнових записів щодо придбання і використання ТМЦ, їх реалізації, а також комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація, формується та подається податкова звітність, носіїв інформації (компакт-дисків, флеш-накопичувачів та інших носіїв), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, систем відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у приміщеннях. А відповідно до вимог ч.5 ст. 234 КПК України прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальні правопорушення, відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, та знаходяться у зазначеному в клопотанні домоволодіння, клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Крім того просить надати дозвіл на обшук з метою відшукання інших предметів, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у провадженні, що не має конкретного опису.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Також стороною кримінального провадження не наведено достатніх підстав на обґрунтування клопотання в частині надання дозволу на обшук з метою відшукання та вилучення готівкових грошових коштів, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram» тощо, за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання керівника Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 задовольнити частково.

Надати дозвіл групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 32019200000000064 старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_28 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_29 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_30 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_31 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_35 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_36 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_37 та ОСОБА_38 на проведення обшуку квартири (офісу) № 9, за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві власності належить ОСОБА_27 , та використовується службовими особами ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел», ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «ДП Медтехсервіс», ТОВ «ТСМ Асістанс», у своїй діяльності, з метою виявлення та вилучення документів, предметів та речей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_21 , ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_24 », ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Фарма Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «ДП Медтехсервіс», ТОВ «Медтехніка-Суми», ТОВ «Сумський Центр Здоров`я», ТОВ «Медфармтрейд», ТОВ «Альянсфарм», ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ НВТ «БФА-Україна», ТОВ «Фірма ІНХ», ТОВ «Сікх», ТОВ «Медтехніка Суми», ТОВ «Шуз - Експрес», ТОВ «ТСМ Асістанс», ТОВ «Агро Системний Інтегральний Сервіс», ТОВ «Укр Діагностика», ТОВ «Віас Плюс», ТОВ «Смарт Авіа Тревел» за 2017-2020 роки: документів, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договорів, додаткових угод, специфікацій, накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, чеків, чекових книжок, печаток суб`єктів господарювання, актів приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортних накладних, міжнародних товарно-транспортних накладних (СМR), сертифікатів якості на товар, рахунків фактур, чорнових записів щодо придбання і використання ТМЦ, їх реалізації; а також комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація, формується та подається податкова звітність, носіїв інформації (компакт-дисків, флеш-накопичувачів та інших носіїв), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, систем відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у приміщеннях.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали проголошено о 17:10 год. 28 вересня 2020 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1