Ухвала

від 15.09.2020 по справі 295/11077/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/11077/20

1-кс/295/4525/20

УХВАЛА

Іменем України

15.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі с/з ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянув винесене у кримінальному провадженні №32019060000000001 з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області клопотання про обшук та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019060000000001 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32019060000000001 Службові особи ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДР 40508507), Житомирська обл., смт. Черняхів, м-н. Рад, буд,5 директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 ) протягом 2018 року, з метою ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, умисного відобразили проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі запасних частин до сільськогосподарської техніки у групи «ризикових» підприємств підконтрольних ОСОБА_6 , а саме: ТОВ "Сервіс Агро Трейд" (ЄДРПОУ 41925211), ТОВ "Керата Опт" (ЄДРПОУ 41896830), ТОВ "Промтех - Продукт" (ЄДРПОУ 41782035), ТОВ "Віоліс Оксфорд" (ЄДРПОУ 41439780), ТОВ "Ніковідгруп" (ЄДРПОУ 41428538), ТОВ "Ардіс Трейд" (ЄДРПОУ 41773172), ТОВ "Три Д Компані" (ЄДРПОУ 42056239), ТОВ "Техноінжинірінг" (ЄДРПОУ 42038335), ТОВ "Фрідем" (ЄДРПОУ 42219955), ТОВ "Бізнес Браун" (ЄДРПОУ 42038320), ТОВ "Центр Торг Сервис" (ЄДРПОУ 41718352), ТОВ "Санергія" (ЄДРПОУ 41782056), ТОВ "Сигма Опт" (ЄДРПОУ 42028243), ТОВ "Діно Трейд" (ЄДРПОУ 42025860), ТОВ "Сейл Лайт" (ЄДРПОУ 42443515), ТОВ "Хікарі Торг" (ЄДРПОУ 42420393), ТОВ "Хікарі Продукт" (ЄДРПОУ 42420461), ТОВ "Пріма-Люкс" (ЄДРПОУ 42443562), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (ЄДРПОУ 41545733), ТОВ "Передайс" (ЄДРПОУ 41012948), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Молвент" (ЄДРПОУ 42063377), ТОВ "Града-Тим" (ЄДРПОУ 42077386), ТОВ "Юніверс Опт" (ЄДРПОУ 41836284), ТОВ "Антре Групп" (ЄДРПОУ 41028546), ТОВ "Вега-Флекс" (ЄДРПОУ 42099927), ТОВ "Екселіон" (ЄДРПОУ 41552782), ТОВ "Минпром Групп" (ЄДРПОУ 41309576), ТОВ "Нектан" (ЄДРПОУ 40600724), ТОВ "Принт-Лидер" (ЄДРПОУ 42077332), ТОВ "Фантек Компані" (ЄДРПОУ 41549151), ТОВ "Орион Груп" (ЄДРПОУ 41715262), ТОВ "Комерцпром" (ЄДРПОУ 41029754), ТОВ "Праймкомпані" (ЄДРПОУ 41738908), ТОВ "Бункаст" (ЄДРПОУ 42330939), ТОВ "Техніка СГ" (ЄДРПОУ 42443447), ТОВ "Фрайтекс" (ЄДРПОУ 42330860), ТОВ "Сортенс" (ЄДРПОУ 42364233), у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

З клопотання вбачається, що відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, зокрема у висновку аналітичного дослідження №1/06-30-16-05/40508507 від 11.01.2019 встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «Заріна 20016» в період з січня по листопад 2018 року: ч.ч. 1і2 ст. 9 (з урахуванням абзаців 5і 11) Закону України «про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО, ч.1 ст. 11 Закону № 966, п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України при включенні до податкового кредиту з ПДВ сум ПДВ на підставі неправомірно складених податкових накладних за нереальними операціями з придбання зерноочисної техніки та деталей до неї у суб`єктів господарювання з ознаками транзитних у сумі 5461045 грн., п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до бюджету може скласти 5461045 грн.

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що від старшого оперуповноваженого з ОВС першого оперативного відділу УОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 27.08.2020 надійшов вмотивований рапорт відповідно до якого встановлено. що вище перераховані підприємства не знаходяться за адресами реєстрації, засновники та службові особи доходи на СГД не отримують, звітність подається з однієї ІР адреси. Вищевказані підприємства здійснюють реалізацію товарів відмінну від придбаних, формуючи податковий кредит за рахунок підприємств імпортерів та виробників реального сектору економіки. Загальна сума сформованого ПК ТОВ «Заріна 20016» (код ЄДРПОУ 40508507) за 2018 рік становить понад 5 млн. грн.

Додатково у рапорті вказано, що під час оперативного супроводження стало відомо, що ОСОБА_6 для перевезення первинних бухгалтерських документів, а також печаток ФСПД використовує власний автомобіль., а саме: Шкода Октавія (д.н.з. НОМЕР_1 ) (TMBCK41Z8D8152906)

На підставі огляду матеріалів отриманих від оперативного підрозділу встановлено, що учасником зазначеної вище групи осіб, які здійснюють діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, є ОСОБА_6 , який, для перевезення первинних бухгалтерських документів, а також печаток ФСПД використовує власний автомобіль., а саме: Шкода Октавія (д.н.з. НОМЕР_1 ) (TMBCK41Z8D8152906)/

Згідно з матеріалами доданими до рапорту оперативного співробітника автомобіль: Шкода Октавія (д.н.з. НОМЕР_1 ) (TMBCK41Z8D8152906). належить ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 )

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що а автомобілі Шкода Октавія (д.н.з. НОМЕР_1 ), можуть зберігатися чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокзазначених СГД,печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити клопотання, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Пунктом 7 ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Враховуючи, що слідчим наведено достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також зважаючи на те, що в клопотанні вказане їх місцезнаходження, слідчий суддя визнає заявлене клопотання найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, та вважає необхідним надати дозвіл на проведення обшуку.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за їх дорученням (постановою), слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні: старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , на проведення обшуку у автомобілі Шкода Октавія (д.н.з. НОМЕР_1 ) (TMBCK41Z8D8152906):

зметою відшуканнята вилученняречей тадокументів,які пов`язанихз діяльністюТОВ «Заріна2016»(кодЄДР 40508507),ТОВ "СервісАгро Трейд"(ЄДРПОУ41925211),ТОВ "КератаОпт"(ЄДРПОУ41896830),ТОВ "Промтех-Продукт"(ЄДРПОУ41782035),ТОВ "ВіолісОксфорд"(ЄДРПОУ41439780),ТОВ "Ніковідгруп"(ЄДРПОУ41428538),ТОВ "АрдісТрейд"(ЄДРПОУ41773172),ТОВ "ТриД Компані"(ЄДРПОУ42056239),ТОВ "Техноінжинірінг"(ЄДРПОУ42038335),ТОВ "Фрідем"(ЄДРПОУ42219955),ТОВ "БізнесБраун"(ЄДРПОУ42038320),ТОВ "ЦентрТорг Сервис"(ЄДРПОУ41718352),ТОВ "Санергія"(ЄДРПОУ41782056),ТОВ "СигмаОпт"(ЄДРПОУ42028243),ТОВ "ДіноТрейд"(ЄДРПОУ42025860),ТОВ "СейлЛайт"(ЄДРПОУ42443515),ТОВ "ХікаріТорг"(ЄДРПОУ42420393),ТОВ "ХікаріПродукт"(ЄДРПОУ42420461),ТОВ "Пріма-Люкс"(ЄДРПОУ42443562),ТОВ "РіелтКомфорт"(ЄДРПОУ41827437),ТОВ "МаксимумТрейд Сервіс"(ЄДРПОУ41545733),ТОВ "Передайс"(ЄДРПОУ41012948),ТОВ "РіелтКомфорт"(ЄДРПОУ41827437),ТОВ "Молвент"(ЄДРПОУ42063377),ТОВ "Града-Тим"(ЄДРПОУ42077386),ТОВ "ЮніверсОпт"(ЄДРПОУ41836284),ТОВ "АнтреГрупп"(ЄДРПОУ41028546),ТОВ "Вега-Флекс"(ЄДРПОУ42099927),ТОВ "Екселіон"(ЄДРПОУ41552782),ТОВ "МинпромГрупп"(ЄДРПОУ41309576),ТОВ "Нектан"(ЄДРПОУ40600724),ТОВ "Принт-Лидер"(ЄДРПОУ42077332),ТОВ "ФантекКомпані"(ЄДРПОУ41549151),ТОВ "ОрионГруп"(ЄДРПОУ41715262),ТОВ "Комерцпром"(ЄДРПОУ41029754),ТОВ "Праймкомпані"(ЄДРПОУ41738908),ТОВ "Бункаст"(ЄДРПОУ42330939),ТОВ "ТехнікаСГ"(ЄДРПОУ42443447),ТОВ "Фрайтекс"(ЄДРПОУ42330860),ТОВ "Сортенс"(ЄДРПОУ42364233), підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших СГД, а саме:

-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів;

- чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту не облікованої продукції;

- документація, яка містить в собі списки працівників;

- відомості щодо видачі заробітної плати та будь-які інші відомості;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали до 14.10.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: