Ухвала

від 07.10.2020 по справі 759/17012/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. №1-кс/759/5086/20

ун. №759/17012/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2020 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , без участі слідчого, розглянувши у закритому судовому засіданні матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 42020000000001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

07.10.2020р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 42020000000001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових (офісних) приміщень за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, корп. № 1Ф, поверх 1, якими користуються TOB «ДЖІ ТІ» (код 42843224), TOB «КАРЕТ-Ф» (код 43022724) та які належать на праві приватної власності ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «МАЯК» (код 25385857), з метою відшукання і вилучення документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності TOB «ДЖІ ТІ» (код 42843224), TOB «КАРЕТ- Ф» (код 43022724), а також інтернет-магазинів «PALLADIUM», «МОВІТЕК», «LEXORE», «Е- MAGAZ» за період 2018-2020 років, а саме:

1)митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару;

2)первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); книг обліку доходів ФОП, бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена;

3)документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів та іншої продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів, реєстрів обліку приймання (придбання) товарно-матеріальних цінностей; журнали і реєстри в`їзду-виїзду автотранспорту; журнали, реєстри обліку приймання (придбання) ТМЦ, а також інші документи і реєстри, в яких відображається використання і рух придбаної продукції;

4)реєстраційних документів та документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати;

5)комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів - шляхом копіювання інформації з них та вилучення лише у випадку неможливості встановити чи скопіювати таку інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту;

6)документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш- накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства,

7)документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників TOB «ДЖІ ТІ» (код 42843224), TOB «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), а також інтернет- магазинів «PALLADIUM», «МОВІТЕК», «LEXORE», «E-MAGAZ», а також суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання та реалізація товарно-матеріальних цінностей;

8)печаток, штампів, бланків і документів нерезидентів України, необлікованих товарно- матеріальних цінностей.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020000000001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи у період з 2018 року по даний час на території м. Києва та використовуючи ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі TOB «ДЖІ ТІ» (код 42843224), TOB «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), TOB «ПАЛЛАДІУМ-ГРУП» (код 41043779), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) та інших, організували схему ухилення від сплати податків та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, внаслідок чого державі завдано збитків у вигляді несплачених податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що TOB «ДЖІ ТІ» здійснює придбання товаро-матеріальних цінностей за готівку, без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, а також самостійно здійснює імпорт товарів (офісних меблів, крісел), які в подальшому реалізовує виключно на пов`язане підприємство - TOB «КАРЕТ-Ф», директором якого являється ОСОБА_4 .

Придбані у TOB «ДЖІ ТІ» товаро-матеріальні цінності, TOB «КАРЕТ-Ф» документально реалізовує в адресу підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі TOB «БУДІВЕЛЬНА ГРУПА БАЗИСБУДОСНОВА» (код 43148807), TOB «БУДСЕРВІС МДК» (код 43085779), TOB «МЕДЖИК БІЛД» (код 43469686), TOB «ПРОФОХОРОНА-ГРУП» (код 43255947), TOB «КОРНЕКС ІНДАСТРІ» (код 43094191), TOB «БУДІВЕЛЬНА ГРУПА «СЕВЕН ПРОМ» (код 42532196), TOB «ЕЛДІПРОЕКТ» (код 42738610), TOB «СІТІ КЛІНІНГ СТАЙЛ КОМПАНІ» (код 42787741), TOB «ЕНЕРГО-ТЕХ-КЛІНІНГ» (код 43360037), TOB «КОНСАЛТ АУДИТ- ЛТД» (код 43327047), TOB «ЕЛЕКТРОКОМП» (код 42962165), з метою мінімізації податкового навантаження та формування схемного податкового кредиту з ПДВ суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Фактично, постачання вказаних товарно-матеріальних цінностей не проводяться, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими підприємствами, які входять до вказаної транзитно-конвертаційної групи. Загальний обсяг реалізації товарно-матеріальних цінностей TOB «КАРЕТ-Ф» в адресу підприємств з ознаками фіктивності складає 120 млн. грн.

Разом з тим, придбані TOB «ДЖІ ТІ», та в подальшому TOB «КАРЕТ-Ф», товарно- матеріальні цінності реалізовуються через інтернет-магазини «PAbLADIUM», «МОВІТЕК», «EEXORE», «E-MAGAZ» фізичним особам за готівку, використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_4 . Реалізація товарів по території України здійснюється через поштового оператора «Нова Пошта». Відправлення товарів здійснюється від імені пов`язаних осіб, не зареєстрованих платниками податків (ФОП), у тому числі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , які являються отримувачами коштів.

Таким чином, невстановлені особи, використовуючи реквізити вищевказаних суб`єктів господарської діяльності та інших підконтрольних осіб, ухиляються від сплати податків (у тому числі податку на дохід підприємства, ПДВ, податку на доходи фізичних осіб) у особливо великих розмірах, а також здійснюють легалізацію доходів, одержаних внаслідок вчинення вказаного кримінального правопорушення.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність отримати та дослідити документи щодо ведення господарської діяльності (у тому числі зовнішньоекономічної) TOB «ДЖІ ТІ» (код 42843224), TOB «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), а також інтернет-магазинів «PALLADIUM», «МОВІТЕК», «LEXORE», «E-MAGAZ». Такі документи можуть знаходитися в офісних та складських приміщеннях вищевказаних суб`єктів господарської діяльності.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що офісні приміщення вищевказаних підприємств фактично розташовані на першому поверсі корпусу № 1Ф за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, які орендуються TOB «ДЖІ ТІ» у ПАТ «Будівельно- виробничий комплекс «МАЯК» (код 25385857).

Таким чином, враховуючи, що діяльність TOB «ДЖІ ТІ», TOB «КАРЕТ-Ф» та інтернет- магазинів «PALLADIUM», «МОВІТЕК», «LEXORE», «E-MAGAZ» контролюється одними і тими ж особами, є підстави вважати, що їх фінансово-господарські документи можуть знаходитися в офісних приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, корп. № 1Ф, поверх 1, які належать на праві приватної власності ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «МАЯК» (код 25385857).

Слідчий у судове засіданняне не з`явився, повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходить до наступного висновку.

Статтею 22 КПК Українипередбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом. У відповідності до положеньст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Згідност. 13 КПК України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених Кодексом.

Відповідно до ч. 1ст. 237 КПК Україниогляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Відповідно ч. 2ст. 237 КПК Україниогляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цьогоКодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

За змістом ч. 4ст. 234 КПК України, передбачено, що розгляд клопотання про обшук розглядається у суді за участю слідчого або прокурора.

Як зазначено слідчим суддею вище, будучи належним чином повідомленим про час та місце судового розгляду клопотання, слідчий ОСОБА_3 та/або інший слідчий чи прокурор в кримінальному провадженні, в судове засідання не з`явилися, а відтак і не довели наявність в кримінальному провадженні обставин, які би слугували підставою для постановлення ухвали про надання дозволу на проведення обшуку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.7,13,22,110,233,234,235,237 КПК України, - слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №42020000000001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України - залишити без розгляду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1