Ухвала

від 07.10.2020 по справі 761/31232/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/31232/20

Провадження № 1-кс/761/19405/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчогоз ОВС3-гоВУРКП ГСУДФС України,капітана податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020000000000100 від 09.08.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ДФС України, капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №32020000000000100 від 09.08.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні головного слідчого управління ДФС України перебувають матеріали кримінального провадження №32020000000000100 від 09.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» (код ЄДРПОУ 37508931) та ТОВ «АВАЛАНЖ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39982401) у період з січня 2018 року по червень 2020 року при взаємовідносинах з ТОВ «ФЛОРУМ» (код ЄДРПОУ 42667131), ТОВ «АСКОНА ЛТД» (код ЄДРПОУ 41900108), ТОВ «ТРЕНДБІЗНЕС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42919667), ТОВ «УКРДІМ БУД» (код ЄДРПОУ 42919654), ТОВ «БАСТЕД» (код ЄДРПОУ 42465442), ТОВ «СІГМА ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 39531276) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Схема ухиленнявід сплатиподатків полягаєу тому,що ТОВ«КАМЕЛІЯ-Н»та ТОВ«АВАЛАНЖ ГРУП»маючи змогувласними силамивирощувати квіти,організували схему,створивши власнітранзитні підприємства,а саме:ТОВ «ФЛОРУМ»,ТОВ «АСКОНАЛТД», ТОВ «ТРЕНДБІЗНЕСКОМПАНІ» ТОВ«УКРДІМ БУД», ТОВ «БАСТЕД», ТОВ «СІГМА ТРЕЙДІНГ» з метою мінімізації податкових зобов`язань зі сплати ПДВ у розмірі 20%, вище зазначені підприємства формують фіктивний податковий кредит шляхом документального оформлення постачання ТМЦ (смс сповіщення, холодильні камери, шпалери, ламінована підлога та інше) на загальну суму ПДВ близько 23 млн. грн., з яких фактично було придбано від підприємств нерезидентів в митному режимі «імпорт» квіти на суму ПДВ 4,6 млн грн., а реалізовано квітів на суму ПДВ 23 млн. грн.

Так,службові особиТОВ «КАМЕЛІЯ-Н»та ТОВ «АВАЛАНЖГРУП» використовуючипідконтрольні транзитно-конвертаційніпідприємства ТОВ «ФЛОРУМ»,ТОВ «АСКОНАЛТД», ТОВ «ТРЕНДБІЗНЕСКОМПАНІ», ТОВ«УКРДІМ БУД», ТОВ «БАСТЕД», ТОВ «СІГМА ТРЕЙДІНГ» формують власний податковий кредит, здійснюючи закупівлю квітів від вище зазначених підприємств по завищеним цінам в середньому у 60-80 разів над фактичної вартістю за одиницю товару без урахування ПДВ, що свідчить про часткову підміну номенклатури товару, збільшення обсягів постачання ТМЦ (квітів) та безпідставного збільшення суми ПДВ на 19 млн. грн., що призводить до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Згідно дослідження №201/21-09-01/37508931 від 31.07.2020 фінансово-господарських операцій за участі ТОВ «Камелія-Н» та ТОВ «Аваланж Груп» встановлено заниження сплати податкових зобов`язань за період січень 2018 по червень 2020 на загальну суму 48434521 в тому числі податку на додану вартість на суму 25491854 та податку на прибуток підприємств на суму 22942667 грн.

Крім того, протиправна діяльність групи компаній «Камелія» підтверджується протоколом допиту свідка від 21.09.2020.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що службові особи та фактичні власники групи підприємств «Камелія» організували злочинну схему ухилення від сплати податків до Державного бюджету України при здійснення фінансово-господарської діяльності, яка пов`язана з придбанням та реалізацією квітів та іншої типової продукції. Первинні документи, чорнові записи, електронні носії інформації та інші документи, якими зафіксовано здійснення групою компаній «Камелія» фінансово-господарських операцій, що слугують подальшому ухиленню від сплати податків до Державного бюджету України приховуються службовими особами/власниками вищевказаної групи підприємств, що унеможливлює отримати доступ до таких документів та речей у добровільному порядку шляхом витребування в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, а також існує реальна загроза знищення таких речей та документів.

Проведеними заходами встановлено, що група підприємств «Камелія» здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності належить ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ).

В органудосудового розслідуваннявиникла необхідність у проведенні обшуку нежитлових приміщень з №1 по №27 (групи приміщень №238 в літ. А) за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно інформаційної довідки з реєстру прав на нерухоме майно №223214542 на праві власності належить ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення первинних документів, чорнових записів, електронних носіїв інформації та інших документів, якими зафіксовано здійснення групою компаній «Камелія» фінансово-господарських операцій.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, у провадженні Головного слідчого управління ДФС України перебувають матеріали кримінального провадження №32020000000000100 від 09.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується дослідженням фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Камелія-Н» та ТОВ «Аваланж груп» за період з січня 2018 р. по червень 2020 р. №201/21-09-01/37508931 від 31.07.2020 р., рапортами оперуповноважених ДФС, якими встановлено обставини вчинення злочину та місце знаходження групи підприємств «Камелія» за адресою: м. Київ, пров. Феодосійський, 14, протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 21.09.2020 р., протоколом огляду від 09.09.2020 р., податковими накладними ТОВ «Камелія-Н» та ТОВ «Сігма Трейдінг», ТОВ «Аваланж груп», ТОВ «Аскона ЛТД», а також іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Згідно інформаційної довідки з реєстру прав на нерухоме майно №223214542 нежитлові приміщення з №1 по №27 (групи приміщень №238 в літ. А) за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ),

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення електронних носіїв інформації (жорсткі диски, флеш-накопичувачі), якщо на них міститься інформація щодо придбання товару.

У той же час, слідчий суддяне вбачає підстав для задоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку для відшуканнята вилучення необлікованих грошових коштів отриманих злочинним шляхом, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчогоз ОВС3-гоВУРКП ГСУДФС України,капітана податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020000000000100 від 09.08.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень з №1 по №27 (групи приміщень №238 в літ. А) за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності належить ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення документів ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» та ТОВ «АВАЛАНЖ ГРУП», ТОВ «ФЛОРА СІТІ», ТОВ «СИТИГРИИНТ», ТОВ «ФЛОРУМ», ТОВ «АСКОНА ЛТД», ТОВ «ТРЕНДБІЗНЕС КОМПАНІ», ТОВ «УКРДІМ БУД», ТОВ «БАСТЕД», ТОВ «СІГМА ТРЕЙДІНГ», за період з 01.01.2018 р. по 01.07.2020 р. щодо придбання, реалізації, імпорту товарно матеріальних цінностей, в тому числі квітів, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, документів щодо якості та походження товарно-матеріальних цінностей, документів щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей, документів фізичних осіб-підприємців від імені яких здійснюється реалізація товарно-матеріальних цінностей, прибуткових касових ордерів, печаток ФОП, електронних носіїв інформації (жорсткі диски, флеш-накопичувачі), чорнових записів та інших документів, якщо на них міститься інформація щодо придбання товару за вказаний період.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 06листопада 2020року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Слідчий суддя: ОСОБА_1