Ухвала

від 30.09.2020 по справі 759/16550/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4975/20

ун. № 759/16550/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2020 року

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управілння організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду з органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 в кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №42020000000001318 від16.07.2020рокуза ознакамикримінального правопорушення,передбачених ч.2ст.205-1,ч.2ст.366,ч.2ст.209КК України,

ВСТАНОВИВ:

30.09.2020р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчогов ОВС восьмогослідчого відділуРКП СУГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на обшук нежитлових (офісних) приміщень за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, корп. № 3Ф, поверх 1, якими користуються ТОВ «ДЖІ ТІ» (код 42843224), ТОВ «КАРЕТ-Ф» (код 43022724) та які належать на праві приватної власності ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «МАЯК» (код 25385857), з метою відшукання і вилучення документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЖІ ТІ» (код 42843224), ТОВ «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), а також інтернет-магазинів «PALLADIUM»,«MOBITEK»,«LEXORE»,«Е-MAGAZ» за період 2018-2020 років, а саме:1) митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару; 2) первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); книг обліку доходів ФОП, бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена;3) документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів та іншої продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів, реєстрів обліку приймання (придбання) товарно-матеріальних цінностей; журнали і реєстри в`їзду-виїзду автотранспорту; журнали, реєстри обліку приймання (придбання) ТМЦ, а також інші документи і реєстри, в яких відображається використання і рух придбаної продукції; 4) реєстраційних документів та документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати; 5) комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання інформації з них та вилучення лише у випадку неможливості встановити чи скопіювати таку інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту; 6) документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства,7) документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ТОВ «ДЖІ ТІ» (код 42843224), ТОВ «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), а також інтернет-магазинів «PALLADIUM», «MOBITEK», «LEXORE», «Е-MAGAZ», а також суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання та реалізація товарно-матеріальних цінностей; 8) печаток, штампів, бланків і документів нерезидентів України, необлікованих товарно-матеріальних цінностей.

В обгрунтування клопотання посилався на те, що Восьмим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000001318 від 16.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України.

Відповідно до наявної в матеріалах досудового розслідування інформації, невстановлені особи, перебуваючи у період з 2018 року по даний час на території м. Києва та використовуючи ряд суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «ДЖІ ТІ» (код 42843224), ТОВ «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), ТОВ «ПАЛЛАДІУМ-ГРУП» (код 41043779), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) та інших, організували схему ухилення від сплати податків та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, внаслідок чого державі завдано збитків у вигляді несплачених податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що ТОВ «ДЖІ ТІ» здійснює придбання товаро-матеріальних цінностей за готівку, без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, а також самостійно здійснює імпорт товарів (офісних меблів, крісел), які в подальшому реалізовує виключно на пов`язане підприємство ТОВ «КАРЕТ-Ф», директором якого являється ОСОБА_5 .

Придбані у ТОВ «ДЖІ ТІ» товаро-матеріальні цінності, ТОВ «КАРЕТ-Ф» документально реалізовує в адресу підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ «БУДІВЕЛЬНАГРУПА БАЗИСБУДОСНОВА»(код43148807),ТОВ «БУДСЕРВІСМДК» (код43085779),ТОВ «МЕДЖИКБІЛД» (код43469686), ТОВ«ПРОФОХОРОНА-ГРУП»(код43255947),ТОВ «КОРНЕКСІНДАСТРІ» (код43094191), ТОВ «БУДІВЕЛЬНАГРУПА «СЕВЕНПРОМ» (код42532196), ТОВ «ЕЛДІПРОЕКТ»(код42738610), ТОВ «СІТІКЛІНІНГ СТАЙЛКОМПАНІ» (код42787741),ТОВ «ЕНЕРГО-ТЕХ-КЛІНІНГ»(код43360037), ТОВ «КОНСАЛТ АУДИТ-ЛТД» (код 43327047), ТОВ «ЕЛЕКТРОКОМП» (код 42962165), з метою мінімізації податкового навантаження та формування схемного податкового кредиту з ПДВ суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Фактично, постачання вказаних товарно-матеріальних цінностей не проводяться, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими підприємствами, які входять до вказаної транзитно-конвертаційної групи. Загальний обсяг реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «КАРЕТ-Ф» в адресу підприємств з ознаками фіктивності складає 120 млн. грн.

Разом з тим, придбані ТОВ «ДЖІ ТІ», та в подальшому ТОВ «КАРЕТ-Ф», товарно-матеріальні цінності реалізовуються через інтернет-магазини «PALLADIUM»,«MOBITEK»,«LEXORE»,«Е-MAGAZ» фізичним особам за готівку, використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_5 . Реалізація товарів по території України здійснюється через поштового оператора «Нова Пошта». Відправлення товарів здійснюється від імені пов`язаних осіб, не зареєстрованих платниками податків (ФОП), у тому числі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які являються отримувачами коштів.

Таким чином, невстановлені особи, використовуючи реквізити вищевказаних суб`єктів господарської діяльності та інших підконтрольних осіб, ухиляються від сплати податків (у тому числі податку на дохід підприємства, ПДВ, податку на доходи фізичних осіб) у особливо великих розмірах, а також здійснюють легалізацію доходів, одержаних внаслідок вчинення вказаного кримінального правопорушення.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність отримати та дослідити документи щодо ведення господарської діяльності (у тому числі зовнішньоекономічної) ТОВ «ДЖІ ТІ» (код 42843224), ТОВ «КАРЕТ-Ф» (код 43022724), а також інтернет-магазинів «PALLADIUM», «MOBITEK», «LEXORE», «Е-MAGAZ». Такі документи можуть знаходитися в офісних та складських приміщеннях вищевказаних суб`єктів господарської діяльності.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що офісні приміщення вищевказаних підприємств фактично розташовані на першому поверсі корпусу № 3Ф за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, які орендуються ТОВ «ДЖІ ТІ» у ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «МАЯК» (код 25385857).

Таким чином, враховуючи, що діяльність ТОВ «ДЖІ ТІ», ТОВ «КАРЕТ-Ф» та інтернет-магазинів «PALLADIUM», «MOBITEK», «LEXORE», «Е-MAGAZ» контролюється одними і тими ж особами, є підстави вважати, що їх фінансово-господарські документи можуть знаходитися в офісних приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, корп. № 3Ф, поверх 1, які належать на праві приватної власності ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «МАЯК» (код 25385857).

Відповідно до ст. 92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається наслідчого,прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, на потерпілого.

Частиною 2 ст. 91 КПК України встановлено, що доказування полягаєу збиранні,перевірці таоцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Збирання доказів, відповідно до ч. 1 ст. 93 КПК України, здійснюється сторонами кримінального провадження у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Частиною 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, у тому числі, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ст. 223 КПК України, слідчі (розшукові)дії єдіями,спрямованими наотримання (збирання)доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Однією із передбачених КПК України слідчих дій є обшук, який, відповідно до ст. 234 цього Кодексу, проводиться, у тому числі, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Так, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні можна отримати з документів, щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЖІ ТІ», ТОВ «КАРЕТ-Ф» та інтернет-магазинів «PALLADIUM», «MOBITEK», «LEXORE», «Е-MAGAZ», а саме:

- договори (угоди, контракти) з відповідними додатками. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припиненняцивільних правта обов`язків між контрагентами;- акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг). Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання документально поставлених товарів (робіт, послуг) між контрагентами;-податкові накладні. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами;- видаткові накладні. Вказанідокументи підтверджуватимутьфакт відвантаження товарів між контрагентами;- товарно-транспортнінакладні. Вказанідокументи підтверджуватимутьфакт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами. Крім того, товарно транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку;- платіжні документи. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за документально поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами;- оборотно-сальдовівідомості зконкретизацією інформаціїпо постачальникамта покупцям. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформленні господарські операції між контрагентами;- сертифікати,свідоцтва натовар. Вказані документи містять інформацію про реального виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України;- документи, що свідчать про рух (переміщення, реалізацію), придбаного товару;- необліковані товарно-матеріальніцінності. Відсутністьпідтверджуючих документівна походженнятоварно-матеріальнихцінностей свідчитьпро їхпридбання та/абореалізацію безвідображення вбухгалтерському таподатковому облікахсуб`єкта господарювання,що впливаєна об`єктоподаткування тасплату відповіднихподатків; комп`ютерна техніка, на якій зберігаються в електронному вигляді вищевказані фінансово-господарські документи, дані бухгалтерського та складського обліку або інші відомості, які можуть підтвердити або спростувати обставини кримінального провадження;-чорнові записи. Документи неофіційного (чорнового) обліку, а також особисті записи осіб можуть зберігати на собі відомості щодо обставин кримінального правопорушення, або бути використані при проведенні слідчих (розшукових) дій.

Зазначені речі та документи мають доказове значення у кримінальному провадженні, дослідженням яких можливо встановити важливі обставини, зокрема факт, порядок та умови придбання (у тому числі імпорту) товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації на підприємства з ознаками фіктивності; відомості щодо фактичного руху (реалізації) вказаних товарно-матеріальних цінностей та проведення розрахунків за них (підтвердження або спростування фактів реалізації ТМЦ за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках відповідних суб`єктів господарської діяльності); фактичні обсяги придбання та реалізації зазначених товарно-матеріальних цінностей, а також осіб, від чийого імені вони реалізовувалися; інші фактичні дані, які мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Крім того, для забезпечення належного проведення досудового розслідування, необхідно вилучити оригінальні примірники вищевказаних документів, що, з урахуванням наведених вище обставин, не вбачається можливим здійснити шляхом проведення інших слідчих дій, окрім як обшуку, оскільки їх витребування в порядку ст. 93 КПК України та/або звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до зазначених документів може негативно вплинути на результат досудового розслідування, зокрема вони можуть бути частково або повністю знищені, приховані, спотворені тощо. Вилучення оригіналів вказаних документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку що у задоволенні зазначеного клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Згідно ч. 2 зазначеної статті, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. (п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 234 КПК України).

В матеріалах клопотання відсутні докази, що відшукувані речі можуть знаходитися за вказаною адресою в якій слідчий просить провести обшук.

Обшук це крайній захід забезпечення кримінального провадження і слідчим не доведено необхідності проведення саме обшуку, в той час коли він може звернутися з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Наведені в клопотанні про проведення обшуку обставини та додані до клопотання копії документів не доводять наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи знаходяться у зазначеному у клопотанні будинку , що в силу ч. 5 ст. 234 КПК України, є підставою для відмови у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Крім того, слідчому судді не надано доказів, що за адресою: м. Київ, вул.Сирецька, 9, корп.1Ф, поверх 1, який належить на праві приватної власності ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «МАЯК», користується ТОВ «ДЖІ ТІ, ТОВ «КАРЕТ -Ф».

Враховуючи, вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 погодженого прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду з органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_9 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020000000001318 від 16.07.2020року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 209 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1