Ухвала

від 07.10.2020 по справі 760/21804/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/7038/20

в справі №760/21804/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

07 жовтня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 04.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000055, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 04.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000055, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України..

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Чорнобиль-Тур», документи, які свідчать про надання послуг з відвідування туристами Чорнобильську зону відчуження, банківські виписки, чорнові записи (зошити, журнали інше), які свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності, електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях яких міститься доказова інформація, яка має значення речових доказів, необліковані грошові кошти отриманні в якості оплати за надання туристичних послуг, здобуті в результаті незаконної діяльності, та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні та свідчать про злочинну діяльність службових осіб ТОВ «Чорнобиль-Тур», або фінансово-господарські документи, печатки підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження в зазначеному приміщенні.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку у вказаній квартирі за місцем проживання ОСОБА_5 (головний менеджер ТОВ «Чорнобиль-Тур»), а саме: м. Київ, вул. Бастіонна, буд. 3/12, кв. 70, слідчий зазначає наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Чорнобиль-Тур» (код ЄДРПОУ 40295809), в період часу з 01.01.2019 по 31.12.2019 при здійсненні фінансово-господарських операцій з надання туристичних послуг в Чорнобильську зону відчуження, розташованої в Київській та частково Житомирській областях, шляхом не відображення у податковій звітності частини грошових коштів, а саме готівкових коштів отриманих від туристів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що ТОВ «Чорнобиль-Тур» здійснює оформлення замовлень з надання туристичних послуг в Чорнобильську зону відчуження за допомогою офіційного сайту, відповідно до якого загальна вартість екскурсії на один день для іноземних туристів становить - 99 доларів США, а для громадян України - 49 доларів США. Звернення, щодо оформлення дозволу для відвідування зони відчуження, приймається через систему Електронний квиток на сайті Державного підприємства "Центр організаційно-технічного і інформаційного забезпечення управління зоною відчуження". Державне підприємство "Центр організаційно-технічного і інформаційного забезпечення управління зоною відчуження".

Відповідно до інформації отриманої від Державного підприємства "Центр організаційно-технічного і інформаційного забезпечення управління зоною відчуження" встановлено реальну кількість відвідувачів зони відчуження за 2019 рік, а саме: громадян України - 8651 чоловік та іноземних громадян - 20820 чоловік.

Крім цього, встановлено, що лише 25% - 50% від вартості туристичних послуг до зони відчуження сплачувалась через корзину сайту, а решта від 50% до 75% коштів сплачувалась туристами готівкою при посадці в екскурсійний автобус без надання розрахункових чеків та подальшого відображення в податковій звітності.

Разом з цим встановлено, що за 2019 рік задекларовано, як оплату вказаних туристичних послуг у сумі 26 325 957, 36 грн., а фактично реалізовано послуг на суму 68 053 108,01 грн., тобто різниця між фактично реалізованим обсягом туристичних послуг та відображеним у податковій звітності склала - 41 727 150,65 грн.

Таким чином, встановлено, що службовими особами ТОВ «Чорнобиль-Тур» при наданні зазначених туристичних послуг не відображено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету за 2019 рік у розмірі 6 954 525,11 грн., тобто службові особи ТОВ «Чорнобиль-Тур» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема встановлено, що директор та засновник ТОВ «Чорнобиль-Тур» - ОСОБА_6 , маючи на меті ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з надання туристичних послуг в зону відчуження, шляхом отримання та подальшого не відображення у податковій звітності частини грошових коштів отриманих від туристів та усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не зможе, використовуючи своє службове становище та особисті дружні відносини, шляхом умовлянь та обіцянок одержання матеріальної вигоди, вирішив залучити до вказаної протиправної діяльності наступних осіб ОСОБА_5 (головний менеджер ТОВ «Чорнобиль-Тур», ОСОБА_7 (бухгалтер ТОВ «Чорнобиль-Тур»), ОСОБА_8 (Гід-координатор ТОВ «Чорнобиль-Тур»), ОСОБА_9 (партнер по бізнесу), ОСОБА_10 (директора ТОВ «Корплекс») та особу на ім`я ОСОБА_11 .

Для досягнення вказаної протиправної мети та обготівкування грошових коштів отриманих від туристів через корзину сайту chernobyl-tour.com, ОСОБА_6 , сам відкрив карткові рахунки, як фізична особа підприємець та на його прохання аналогічні рахунки відкрито підлеглими працівниками, та підконтрольними йому фізичними особами підприємцями. В подальшому грошові кошти, які перераховувались туристами в якості передплати за надання туристичних послуг зараховувалися на карткові рахунки ОСОБА_6 та інших зазначених осіб.

Крім цього, у період з 01.01.2019 по 31.12.2019 під час планових поїздок до зони відчуження грошові кошти за виключенням 25%-50% передплати за тур отримувались безпосередньо при посадці в екскурсійний автобус туристичними гідами готівкою та передавалася особі на ім`я ОСОБА_11 , який в свою чергу передавав зазначені кошти ОСОБА_6 , в офісу ТОВ «Чорнобиль-Тур» за адресою: м. Київ, вул. Андріївський Узвіз, буд. 11.

Крім цього, встановлено, що для сприяння директору ТОВ «Чорнобиль-Тур» в ухиленні від сплати податків та конвертації грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, через платіжну систему Інтернету здійснюється за допомогою директора ТОВ «Корплекс» - ОСОБА_10 .

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення про вчинення злочину оперативного управління ГУ ДФС у Київській області.

Так проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що головний менеджер ТОВ «Чорнобиль-Тур» - ОСОБА_5 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Дана квартира відповідно до інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, на праві власності належить брату керівника ТОВ «Чорнобиль Тур» ОСОБА_6 - ОСОБА_12 .

Слідчий наполягає на тому, що за адресою фактичного проживання ОСОБА_5 , зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Чорнобиль-Тур», документи, які свідчать про надання послуг з відвідування туристами Чорнобильську зону відчуження, банківські виписки, чорнові записи (зошити, журнали інше), які свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності, електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях яких міститься доказова інформація, яка має значення речових доказів, необліковані грошові кошти отриманні в якості оплати за надання туристичних послуг, здобуті в результаті незаконної діяльності, та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні та свідчать про злочинну діяльність службових осіб ТОВ «Чорнобиль-Тур», або фінансово-господарські документи, печатки підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження в зазначеному приміщенні.

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що квартира, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , в якій фактично проживає ОСОБА_5 (головний менеджер ТОВ «Чорнобиль-Тур»), на праві власності належить брату керівника ТОВ «Чорнобиль Тур» ОСОБА_6 - ОСОБА_12 .

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у вказаній квартирі, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.3 ст. 212 КК України, і така міра втручання держави у приватну власність особи є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання серед іншого містить у собі вимоги про відшукання та вилучення майна можлива наявність якого в квартирі жодним чином не підтверджується, або перелік якого є неконкретними, а саме: необліковані грошові кошти отриманні в якості оплати за надання туристичних послуг, здобуті в результаті незаконної діяльності, інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні та свідчать про злочинну діяльність службових осіб ТОВ «Чорнобиль-Тур», фінансово-господарські документи, печатки підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження в зазначеному приміщенні.

У зв`язку з неконкретністю зазначених об`єктів відшукання в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, яка містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на їх вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 та слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Чорнобиль-Тур», документи, які свідчать про надання послуг з відвідування туристами Чорнобильської зони відчуження, банківські виписки, чорнові записи (зошити, журнали), які свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності, електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях яких міститься доказова інформація, яка має доказове значення (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1