Ухвала

від 14.10.2020 по справі 761/32555/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/32555/20

Провадження № 1-кс/761/20071/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2020 року cлідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління Державної фіскальної служби України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32019100000000557 від 20.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління Державної фіскальної служби України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000557 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України, про проведення обшуку в нежитловому приміщення за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 7А (магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).

Клопотання обґрунтоване тим, що Головним слідчим управлінням ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000557 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 створили схему ухилення від сплати податку на прибуток підприємства ТОВ «ЕСКІМОС» (код 41642968), шляхом відображення протягом 2019-2020 рр. недостовірних відомостей в податковій звітності підприємства, використовуючи підконтрольні ФОП (платники єдиного податку) та власних нерезидентів: CUSTOMS WAREHOUSE AMV Logistics OU. (Естонія), PELICAN ISLAND OU (Естонія), AD GREEN LLP (Велика Британія), що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства в розмірі 8 031 203 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Згідно наявних матеріалів встановлено, що ТОВ «Ескімос», здійснює виготовлення та реалізацію одягу (куртки, жилетки та інше) ТМ «IENKI IENKI». Дане підприємство реалізовувало продукцію власного виробництва підконтрольним ФОП - платники єдиного податку у спрощеній системі оподаткування, в тому числі ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_7 та інші, що не уможливлює контролюючому органу (ДФС) відстежити обсяг та ціну з операцій продажу кінцевому споживачу (населенню) готової продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Але враховуючи дані мережі Інтернет, а саме згідно офіційного Інтернет магазину ІНФОРМАЦІЯ_3 :// Ienki Ienki. ua: ціна за одиницю фактично у 5-10 рази дорожче, ніж ціна реалізації яка зазначена у ЄРПН ТОВ «Ескімос», також залучення підконтрольних ФОП у злочинній схемі являється інформація на сайті де вказані реквізити громадянина ОСОБА_8 , який згідно 1 ДФ офіційно отримує заробітну платню на ТОВ «Ескімос» та зареєстрований як ФОП. Крім того, на офіційному сайті магазину https://Ienki Ienki.ua у вкладці « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та «Контакт» вказана адреса: АДРЕСА_1 , дана адреса є фактичним місцезнаходженням офісного приміщення ТОВ «Ескімос». Також, згідно поданої звітності 1 ДФ ТОВ «Ескімос», в мережі Інтернет було встановлено сторінки працівників в соціальних мережах « ІНФОРМАЦІЯ_5 », «Facebook» які рекламують продукцію ТМ «IENKI IENKI» та мають посилання на замовлення продукції на сайт ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджує використання ФОП у злочинній діяльності.

Також, згідно даних УОРД ГУ ДФС у м. Києві проведеними заходами встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 (магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), фактично здійснюється реалізація виготовленої продукції ТОВ «Ескімос», а саме одягу та аксесуарів торгівельної марки «IENKI IENKI».

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що службові особи та фактичні власники ТОВ «ЕСКІМОС» та торгової марки «IENKI IENKI» організували злочинну схему ухилення від сплати податків до Державного бюджету України при здійснення фінансово-господарської діяльності, яка полягає у виготовленні та документального відображення реалізації одягу по явно занищенним цінам на підконтрольних фізичних осіб-підприємців які не є платниками податку на додану вартість та фактичною реалізацією даної продукції кінцевим споживачам в основному за готівкові кошти без відповідного відображення в податковій звітності зазначених операцій.

Крім того, згідно висновку експертного дослідження № 1-09/08/2019-дос від 09.08.2019 при проведенні експертного дослідження, в порушення п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України з`ясовано ймовірне заниження фінансового результату за перше півріччя 2019 року в розмірі 33 794 832 грн., що у разі не відображення підприємством ТОВ «ЕСКІМОС» даної реалізації у декларації з податку на прибуток, призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2019 року в розмірі 6 083 070 грн.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що службові особи та фактичні власники ТОВ «ЕСКІМОС» та торгової марки «IENKI IENKI» організували злочинну схему ухилення від сплати податків до Державного бюджету України при здійснення фінансово-господарської діяльності, яка пов`язана з виготовленням та реалізацією одягу торгової марки «IENKI IENKI». Первинні документи, чорнові записи, електронні носії інформації та інші документи, якими зафіксовано здійснення ТОВ «ЕСКІМОС» та підконтрольних фізичних осі-підприємців фінансово-господарських операцій, що слугують подальшому ухиленню від сплати податків до Державного бюджету України можуть приховуватись службовими особами/власниками вищевказаного підприємства та торгової марки, що унеможливлює отримати доступ до таких документів та речей у добровільному порядку шляхом витребування в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, а також існує реальна загроза знищення таких речей та документів.

При проведенні досудового розслідування виникла необхідність у відшуканні речей та документів, котрі містять в собі відомості щодо здійснення власниками ТОВ «ЕСКІМОС», торгової марки «IENKI IENKI» та іншими невстановленими особами, задіяними в незаконній схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, незаконної діяльності що полягає у мінімізації сплати податків при документальному відображенні реалізації одягу по занищенним цінам на підконтрольних фізичних осіб-підприємців які не є платниками податку на додану вартість та фактичною реалізацією даної продукції кінцевим споживачам в основному за готівкові кошти без відповідного відображення в податковій звітності зазначених операцій.

Наведені факти мають важливе значення для встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення та його правильної кваліфікації та можуть бути використані в якості доказів.

Документи, предмети, які мають значення у кримінальному провадженні можуть знаходитись в нежитловому приміщенні розташованому за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 7А (магазин «АSTHIK»).

В ході проведення обшуку планується відшукати знаряддя, які могли використовуватися для організації вчинення злочину та вилучити документи, в тому числі документи ТОВ «ЕСКІМОС» (код ЄДРПОУ 41642968) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців в тому числі ОСОБА_8 , ОСОБА_10 . ОСОБА_7 та інші, щодо виготовлення, придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) за період 2019-2020 рр., в тому числі договорів, контрактів, додатків до них, додаткових угод, сертифікатів якості на продукцію, установчих (реєстраційних) документів, актів, платіжних доручень, документів щодо отримання, видачі, зняття та перерахування грошових коштів, специфікації, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів складського обліку, документів особових справ працівників, ідентифікуючих документів працівників, посадових інструкцій службових осіб та працівників підприємств, документів відкриття, використання та закриття банківських рахунків, рух коштів по банківським рахункам в паперовому та електронному вигляді, документів надання або отримання позик, фінансової допомоги та цінних паперів, чорнові записи, вище вказаних документів та інших документів і інформації яка має значення для кримінального провадження в електронному вигляді із вилученням електронних носіїв такої інформації, печаток, кліше, штампів, ключів електронних цифрових підписів, клієнт банк суб`єктів господарської діяльності задіяних в злочинній схемі, не облікований товар, фінансово-господарських та установчих (реєстраційних) документів та печаток (штампів, кліше) підприємств нерезидентів, в тому числі CUSTOMS WAREHOUSE AMV Logistics OU. (Естонія), PELICAN ISLAND OU (Естонія), AD GREEN LLP (Велика Британія).

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час досудового розслідування неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню , з наступних підстав.

За змістом закону обшук це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що знаходяться у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Єдиною підставою для проведення даної слідчої (розшукової) дії є винесена в порядку, встановленому даним Кодексом, ухвала слідчого судді, який може винести її лише на підставі звернення до нього процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно з витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 20.08.2019року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №32019100000000557).

В судовому засіданні встановлено, що слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в межах кримінального провадження №32019100000000557від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З огляду на досліджені матеріали клопотання, вважаю, що підстави для проведення обшуку в нежитловому приміщенні розташованому за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 7А (магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), що згідно інформаційної довідки з реєстру прав на нерухоме майно №226931593 на праві власності належить Музалекс Сервісіз Лімітед, Музалекс Сервісіз Інк, є обґрунтованими та необхідними з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення предметів, речей і документів, які мають доказове значення в даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління Державної фіскальної служби України капітана податкової міліції ОСОБА_3 кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000557 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,- задовольнити.

Надати дозвілстаршому слідчому з особливо важливих справ першого відділу управління розслідувань кримінальних проваджень Головного слідчого управління Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадження №32019100000000557, на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 7А (магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), що на праві власності належить Музалекс Сервісіз Лімітед, Музалекс Сервісіз Інк, з метою виявлення та вилучення документів ТОВ «ЕСКІМОС» (код ЄДРПОУ 41642968) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців в тому числі ОСОБА_8 , ОСОБА_10 . ОСОБА_7 та інші, щодо виготовлення, придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) за період 2019-2020 рр., в тому числі договорів, контрактів, додатків до них, додаткових угод, сертифікатів якості на продукцію, установчих (реєстраційних) документів, актів, платіжних доручень, документів щодо отримання, видачі, зняття та перерахування грошових коштів, специфікації, накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів складського обліку, документів особових справ працівників, ідентифікуючих документів працівників, посадових інструкцій службових осіб та працівників підприємств, документів відкриття, використання та закриття банківських рахунків, рух коштів по банківським рахункам в паперовому та електронному вигляді, документів надання або отримання позик, фінансової допомоги та цінних паперів, чорнові записи, вище вказаних документів та інших документів і інформації яка має значення для кримінального провадження в електронному вигляді із вилученням електронних носіїв такої інформації, печаток, кліше, штампів, ключів електронних цифрових підписів, клієнт банк суб`єктів господарської діяльності задіяних в злочинній схемі, не облікований товар, фінансово-господарських та установчих (реєстраційних) документів та печаток (штампів, кліше) підприємств нерезидентів, в тому числі CUSTOMS WAREHOUSE AMV Logistics OU. (Естонія), PELICAN ISLAND OU (Естонія), AD GREEN LLP (Велика Британія).

Строк дій ухвали один місяць, з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1