Ухвала

від 19.10.2020 по справі 686/21654/20

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/21654/20

Провадження № 1-кс/686/12591/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддяХмельницького міськрайонногосуду Хмельницькоїобласті КолієвС.А.,з участюсекретаря судовогозасідання КучерукН.В.,розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судув м.Хмельницькому клопотаннястаршого слідчогоз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Хмельницькійобласті полковник податковоїміліції Козловського А.М., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 62019240000000160,

ВСТАНОВИВ:

15.10.2020року старшийслідчий зОВС другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГоловного управлінняДФС уХмельницькій області полковник податковоїміліції Козловський А.М. звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури Балюк В.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю отримання копій.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №62019240000000160 від 06.03.2019 щодо вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші невстановлені особи, упродовж 2018-2019 років, під час ввезення на митну територію України товарів та їх подальшої реалізації, умисно ухилились від сплати податків та митних платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організували ввезення на митну територію України товарів (інструментів) із заниженням реальної вартості імпортованих товарів, шляхом внесення у товарно-супровідні документи недостовірних відомостей щодо номенклатури, виробника, вартості товарів, а також партіями в межах неоподаткованих норм (до 50 кг та до 500 євро).

Так, придбання товарів (інструментів) здійснюється службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Польща), після чого такі товари доставляються до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Подільської митниці ДМС України для проведення митних формальностей. Брокерські послуги по розмитненню імпортованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надає ПП « ОСОБА_1 ».

В подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично здійснюють реалізацію імпортованих товарів за готівкові кошти через власні та Інтерент-магазини без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках товариства.

З метою ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображають операції з продажу імпортованої продукції пов`язаним суб`єктам господарювання по заниженим цінам з мінімальною націнкою, чим здійснюють мінімізацію податкових зобов`язань після ввезення останньої на митну територію України товарів.

Фактично встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », після розмитнення імпортованої продукції здійснюють її реалізацію із залученням невідображених в податкових органах карткових рахунків, де вартість товару значно вища ніж зазначена в податкових накладних при відображенні реалізації товару по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, тобто з торгівельною націнкою близько 100% за 1 одиницю товару.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 26.03.2020 №18/22-01-16-07-18/39362761 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 31.08.2019 встановлено, що службовими особами вказаного товариства, у зазначений період, завдано збитки Державному бюджету України у загальній сумі 7726272 грн. у вигляді заниження податку на прибуток підприємства у сумі 4066459 грн. та заниження податку на додану вартість у сумі 3659813 грн.

Установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про керівників та засновників даного підприємства, основні напрямки його діяльності, підтверджують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вказаних документів, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виготовлення та вилучення їх завіреним належним чином копій.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву, в якій просив розглянути подане ним клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку.

Одночасно, на адресу суду надійшло повідомлення від заступника голови Ярмолинецької державної адміністрації, в якому зазначено, що розпорядженням голови ІНФОРМАЦІЯ_5 від 22 листопада 2019 року №35/2019-р/к «Про оптимізацію структури Ярмолинецької районної державної адміністрації» ІНФОРМАЦІЯ_6 з 25 лютого 2020 року ліквідоване. Також було зазначено, що згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 11 грудня 2019 року змінило юридичну адресу з АДРЕСА_2 . Так, 12 грудня 2019 року справу знято з обліку в Ярмолинецькій райдержадміністрації та 16 грудня 2019 року документи направлено рекомендованим відправленням реєстратору Городоцької райдержадміністрації для постановки на облік.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Із наданого пояснення ІНФОРМАЦІЯ_7 та долучених до нього документів вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_6 з25лютого 2020року ліквідоване,а установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий не перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , оскільки 12 грудня 2019 року справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знято з обліку в Ярмолинецькій райдержадміністрації та 16 грудня 2019 року документи направлено рекомендованим відправленням реєстратору Городоцької райдержадміністрації для постановки на облік.

З огляду на викладене підстав для задоволення поданого слідчим клопотання не має, оскільки слідчим не доведено наявність документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких останній просить надати, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчогоз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Хмельницькійобласті полковник податковоїміліції Козловського А.М. відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.А. Колієв