Ухвала

від 19.10.2020 по справі 760/22511/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/7211/20

в справі №760/22511/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

19 жовтня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 06.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000057, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 06.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000057, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку офісних та складських приміщеннях, ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ», які зосереджені в одному місці за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12 Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065), з метою встановлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 31932840) по взаємовідносинах з ТОВ «БУДМАКСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 42144314), ТОВ «ТАІСТАС» (код ЄДРПОУ 41753334), ТОВ «АНСТАРЕС» (код ЄДРПОУ 42529466) та ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» (код ЄДРПОУ 42534916), а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями; актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, рахунків-фактур, товаросупровідних документів та інших документів, що підтверджують придбання та реалізацію товарів (робіт, послуг) між вищевказаними підприємствами; актів звірок; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату товарів (робіт, послуг); документів та чорнових записів, у яких містяться відомості щодо діяльності вищевказаних товариств, печаток, штампів, кліше, факсиміле підписів їх службових осіб, бланків з відбитками печаток, носіїв електронної інформації (флеш-накопичувачів, з`ємних дисків), телефонів, комп`ютерів, планшетів, електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку та інших електронних пристроїв, з яких готувалися та на яких містяться вказані вище господарські документи.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку офісних та складських приміщеннях ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ», які зосереджені в одному місці за адресою: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065), слідчий зазначає наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 31932840) внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «БУДМАКСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 42144314), ТОВ «ТАІСТАС» (код ЄДРПОУ 41753334), ТОВ «АНСТАРЕС» (код ЄДРПОУ 42529466) та ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» (код ЄДРПОУ 42534916), ухилилося від сплати податку на додану вартість на суму 17 422 800 грн., що є особливо великими розмірами.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються актом № 259/10-36-05-13/ 31932840 від 10.03.2020 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи юридичною особою платником податків ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 31932840) за період з 01.12.2018 по 31.10.2019».

Так, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТАІСТАС», ТОВ «АНСТАРЕС», ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» з моменту реєстрації не здійснювали придбання номенклатури товарів, які реалізовувалися для ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ».

Водночас, податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТАІСТАС», ТОВ «АНСТАРЕС», ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» сформовано за рахунок придбання інших видів товарів (шприців ковбасних, соковижималок, дамських сумочок, інвентарю та обладнання для заняття спортом, гумових чобіт, матраців, крил курячих, цукерок, тортів, мастил, білизну, майонезу тощо), які вказаними підприємствами не реалізовувалися, що свідчить про безповоротність проведених операцій та використання вказаних СГД у схемах ухилення від сплати податків.

Таким чином, ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТАІСТАС», ТОВ «АНСТАРЕС», ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» не мали можливості поставляти для ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» відповідні товарно-матеріальні цінності у кількості ідентифікованого товару, що свідчить про фіктивність проведених операцій та штучне формування останнім податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТАІСТАС», ТОВ «АНСТАРЕС», ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» не мало об`єктивно необхідних для вчинення господарських операцій основних засобів (фондів), у тому числі відсутні виробничі потужності, складські та офісні приміщення, транспортні засоби, земельні ділянки, матеріально-технічні та технологічні можливості для перевезення (навантаження, розвантаження), та тимчасового зберігання відповідних обсягів товарів, які в подальшому реалізовувалися для ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ».

В результаті проведення документальної позапланової виїзної перевірки податкового законодавства встановлено що, в період з 01.12.2018 по 31.10.2019 службовими особами ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» було задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість у сумі 41 972 847 грн. Також перевіркою правомірності визначення податкового кредиту за період з 01.12.2018 по 31.12.219 встановлено його завищення всього в сумі 17 422 800 грн.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність отримати та дослідити документи щодо проведення ТОВ «ПРОМБУТКОЛІЯ» фінансово-господарських операцій з ТОВ «БУДМАКСТРОЙ», ТОВ «ТАІСТАС», ТОВ «АНСТАРЕС», ТОВ «ХІЛЛ КІНГС».

З цією метою, 22.09.2020 в адресу ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання копій відповідних документів, однак будь-якої відповіді та документів підприємством не надано.

Також, слідчим неодноразово здійснювалися виклики керівника вказаного товариства ОСОБА_5 та співзасновника ОСОБА_6 , як і в телефонному режимі так і шляхом вручення повістки поштовим зв`язком, однак на виклики слідчого вказані особи не з`явилися без поважних причин та про причини неприбуття не повідомляли.

Під час розслідування кримінального провадження, співробітниками УОРД ГУ ДФС у Київській області на виконання доручення слідчого встановлено, що офісні та складські приміщення ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» зосереджені в одному місці за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12 Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065). Згідно з Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, право власності на об`єкт нерухомості відомості відсутні.

Таким чином, є підстави вважати, що фінансово-господарські документи ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» можуть знаходитися за вказаною адресою, а саме: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12 Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065).

На підставі викладеного, слідчий зазначає, що наявна необхідність у проведенні обшуку, підставами для проведення якого є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що у приміщеннях які використовуються ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ», що розташовані за адресою: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12 Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065), можуть знаходитись речі та документи, які необхідні для доказування протиправної діяльності службових осіб ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ».

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без її участі, в якому вона підтримала клопотання та просила його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що офісні та складські приміщення ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» зосереджені в одному місці за адресою: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул. Окружна, буд. 12 Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065), відомості про право власності на об`єкт нерухомості відсутні.

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у вказаних офісах, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.3 ст. 212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання серед іншого містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаних приміщеннях наступних доказів, а саме: печаток, носіїв електронної інформації (флеш-накопичувачів, з`ємних дисків), телефонів, комп`ютерів, планшетів, електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку та інших електронних пристроїв, з яких готувалися та на яких містяться вказані вище господарські документи. У зв`язку з відсутністю індивідуальних ознак речей, що зазначені в цій частині, клопотання не підлягає задоволенню.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , або за їх дорученням іншим слідчим слідчої групи та оперативним підрозділам, дозвіл на проведення обшуку офісних та складських приміщень ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ», які зосереджені в одному місці за адресою: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул.Окружна, буд. 12Г (кадастровий номер земельної ділянки 1211000000:08:158:0065), з метою встановлення та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «ПРОМБУДКОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 31932840) по взаємовідносинах з ТОВ «БУДМАКСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 42144314), ТОВ «ТАІСТАС» (код ЄДРПОУ 41753334), ТОВ «АНСТАРЕС» (код ЄДРПОУ 42529466) та ТОВ «ХІЛЛ КІНГС» (код ЄДРПОУ 42534916), а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями; актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків на оплату, рахунків-фактур, товаросупровідних документів та інших документів, що підтверджують придбання та реалізацію товарів (робіт, послуг) між вищевказаними підприємствами; актів звірок; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату товарів (робіт, послуг); документів та чорнових записів, у яких містяться відомості щодо діяльності вищевказаних товариств, штампів, кліше, факсиміле підписів їх службових осіб, бланків з відбитками печаток.

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1