Ухвала

від 22.10.2020 по справі 405/6569/20

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/6569/20

провадження № 1-кс/405/3069/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2020 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчогоз ОВСдругого ВРКПСУ ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020 № 42020120000000100, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки MAZDA CX-5, реєстраційний номер НОМЕР_1 власником якого являється ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), ТОВ "АГРОМАКС-ЛЮКС", (ЄДРПОУ 42551884), ТОВ "АРОСА ПРОМ" (ЄДРПОУ 42504017), ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА «СХІД РЕСУРС»" (ЄДРПОУ 42665988), ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (ЄДРПОУ 42610221), ТОВ «ТГ КОЛОС» (ЄДРПОУ 42653993), ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ» (ЄДРПОУ 41540397) печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2019 року, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флеш-картах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245) документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

Слідчий в клопотанні стверджує, що в автомобілімарки MAZDACX-5,реєстраційний номер НОМЕР_1 , яким користується ОСОБА_5 знаходяться договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, накладні, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флеш накопичувачі, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відео спостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, що має значення та підтверджує факт безтоварних операцій.

Враховуючи вище викладене, отримати їх у інший спосіб, як проведення обшуку, не представляється можливим.

Всі вище перелічені документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованого ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» товару (послуг), встановлення фактичного місця завантаження ТМЦ, перевірки товарності операцій, проведення зацими данимипорівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованих товарно-матеріальних цінностей ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ», перевірки в зв`язку із цим підстав та достовірності задекларованих ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину, для проведення відповідних судово-почеркознавчих та економічних експертиз.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчими СУГУДФС уКіровоградськійобласті здійснюється досудове слідство кримінального провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020 № 42020120000000100, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З поданого слідчим клопотання видно, що досудове слідство у кримінальному провадженні здійснюється у зв`язку із тим, що службові особи ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Агромакс-Люкс» (код ЄДРПОУ 42551884), ТОВ «Ароса пром» (код ЄДРПОУ 42504017) та ТОВ «Промислова група «Схід ресурс» (код ЄДРПОУ 42665988) за травень-червень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5750120 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах. Крім цього, директор ТОВ«Маслозавод південна олія» (код ЄДРПОУ 41424245, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Долинський комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (код ЄДРПОУ 42610221), ТОВ «ТГ КОЛОС» (код ЄДРПОУ 42653993) протягом липня-вересня 2019 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на зальну суму 39601075грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового слідства допитано свідка, який вказав, що ТОВ «Долинський комбікормовий завод» здійснювали безтоварні операції з ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ», в тому числі і олії соняшникової, який (товар) в подальшому експортувався на підставі договору комісії підприємством ТОВ «Крайтерс» та іншими суб`єктами господарювання, які підконтрольні ОСОБА_5 - підприємствам нерезидентам. До вчинення вказаних дій причетні: ОСОБА_14 , яка виконує функції бухгалтера у ОСОБА_5 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 , користується автомобілем TOYOTA C-HR, реєстраційний номер НОМЕР_2 ; ОСОБА_13 , який являється засновником в тому числі і ТОВ «Крайтерс», який проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Крім цього, речі та документи, які мають значення перебувають за місцем проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_3 ,в офісномуприміщенні,яке відвідуютьфігуранти кримінальногоправопорушення,а саме ОСОБА_5 та ОСОБА_14 : АДРЕСА_4 .

Окрім цього, на досудовому слідстві перевіряються обставини можливого ухилення ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245) від сплати податків під час господарських відносин ТОВ "АГРОМАКС-ЛЮКС", (ЄДРПОУ 42551884), ТОВ "АРОСА ПРОМ" (ЄДРПОУ 42504017) та ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА «СХІД РЕСУРС»" (ЄДРПОУ 42665988) за період з травня 2019 по червень 2019 року, а між ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (ЄДРПОУ 42610221) та ТОВ «ТГ КОЛОС» (ЄДРПОУ 42653993) за період з липня 2019 по вересень 2019 року, тому надання дозволу на проведення обшуку та відшукання документів потрібно давати саме за вказані періоди.

Також на досудовому слідстві допитано іншого свідка, який вказав, що деякий час на нього було зареєстровано підприємство ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД», вказану дію (реєстрацію на нього підприємства) він здійснив на прохання особи на ім`я ОСОБА_15 . Підписання документів здійснювалось в тому числі і в офісному приміщенні за адресою: м.Кропивницький, вул. Кавалерійська, 19/26, який знаходиться будівлі розважального комплексу «Вельвет». Підписання документів здійснювалось за вказівкою ОСОБА_16 . Жодного відношення до діяльності ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» він не має.

Згідно інформації наданої Регіональним сервісним центром ГСЦ МВС в Кіровоградській області від 12.10.2020 автомобіль MAZDA CX-5, реєстраційний номер НОМЕР_1 на праві власності належить ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

За вказаних обставин слідчий суддя вважає надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля марки MAZDA CX-5, реєстраційний номер НОМЕР_1 , власником якого являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення, вилучення:

- печаток, штампів, факсиміле та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), ТОВ "АГРОМАКС-ЛЮКС", (ЄДРПОУ 42551884), ТОВ "АРОСА ПРОМ" (ЄДРПОУ 42504017) та ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА «СХІД РЕСУРС»" (ЄДРПОУ 42665988) за період з травня 2019 по червень 2019 року, ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (ЄДРПОУ 42610221) та ТОВ «ТГ КОЛОС» (ЄДРПОУ 42653993) за період з липня 2019 по вересень 2019 року, а саме: бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (накопичувачі (HDD та/чи SSD диски), флеш-картах, дисках, зовнішніх жорстких дисках), документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, вантажні митні декларації зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) товарно-матеріальних цінностей, документів по переміщенню (надходженню, видачі) товарно-матеріальних цінностей по складам підприємства (складські книги, складські картки), реєстр руху автотранспорту (в`їзд- виїзд на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, документи, в яких зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження товарно-матеріальних цінностей та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) товарно-матеріальних цінностей, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання товарно-матеріальних цінностей на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту); мобільних телефонів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення:

- сейфів, - оскільки відповідно до ч. 6 ст. 234 КПК України слідчий може на місці має право відкривати будь-які закриті приміщення, сховища, речі, а тому відсутня необхідність у його вилученні;

- цінностей здобутих злочинним шляхом, в тому числі грошових коштів, оскільки кримінальне правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, за своїм складом не є таким, вчиненням якого можливе здобуття коштів або цінностей;

- документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), - оскільки не доведено значення вказаних документів, як доказу у кримінальному провадженні;

- документів щодо господарських відносин між податків ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245) та ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ» (ЄДРПОУ 41540397), оскільки не доведено, що між вказаними підприємствами взагалі були взаємовідносини.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі та документи, які планується відшукати, крім виключених, за вказаного вище обґрунтування, мають значення для кримінального провадження, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язку з чим, слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку зазначеного в клопотанні автомобіля, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку автомобіля марки MAZDA CX-5, реєстраційний номер НОМЕР_1 , власником якого являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення, вилучення:

- печаток, штампів, факсиміле та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), ТОВ "АГРОМАКС-ЛЮКС", (ЄДРПОУ 42551884), ТОВ "АРОСА ПРОМ" (ЄДРПОУ 42504017), ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА «СХІД РЕСУРС»" (ЄДРПОУ 42665988) за період з травня 2019 по червень 2019 року, ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (ЄДРПОУ 42610221), ТОВ «ТГ КОЛОС» (ЄДРПОУ 42653993), за період з липня 2019 по вересень 2019 року, а саме: бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (накопичувачі (HDD та/чи SSD диски), флеш-картах, дисках, зовнішніх жорстких дисках), документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, вантажні митні декларації зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) товарно-матеріальних цінностей, документів по переміщенню (надходженню, видачі) товарно-матеріальних цінностей по складам підприємства (складські книги, складські картки), реєстр руху автотранспорту (в`їзд -виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, документи, в яких зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження товарно-матеріальних цінностей та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) товарно-матеріальних цінностей, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання товарно-матеріальних цінностей на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту);

- мобільних телефонів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 22.11.2020.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_17