Ухвала

від 10.11.2020 по справі 754/14682/20

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/2898/20

Справа № 754/14682/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2020 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

10.11.2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку у житловому приміщенні, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві приватної власності належить ОСОБА_5 .

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4167633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ГДРІ відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління спеціального аудиту Департаменту аудиту ГУ ДФС у м. Києві. під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700 грн.

Поруч з цим, ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), ТОВ «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Сістем-Проджект», ТОВ «Білдкомпані».

Також встановлено, що ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_2 ) за попередньою змовою з ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ) та іншою невстановленою особою протягом 2018 року на території міста Києва підробила, а також використала документи на переказ грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) на суму 800 тис.грн.

Встановлено, що ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ), діючи спільно з ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_9 ) та іншими невстановленими особами, діючи протягом 2018-2020 рр. на території Волинської області та міста Києва використовуючи ряд підконтрольних підприємств-імпортерів: ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143) та інші, при відображенні в податковій звітності операцій з імпорту автотранспортних засобів від підконтрольних підприємств-нерезидентів: Brold Company OU (Tallinn), Masters Steel LP (Scotland, UK), Arka Service UG (Berlin), Marioteam Mariusz Godonczuk (Polska), вказували занижену вартість імпортованих транспортних засобів та недостовірні відомості щодо їх подальшої реалізації суб`єктам господарювання на території України без фактичної поставки транспортних засобів на їх адресу, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та сплати митних платежів в повному обсязі на суму понад 7,5 млн.грн.

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 890/26-15-14-04-01/39963064 від 13.09.2018 та складено податкове повідомлення-рішення на суму 1787855 за № 0051851404 від 11.10.2018.

Під час проведення перевірки у період з 23.08.2018 по 06.09.2018 ревізором ОСОБА_14 встановлено, що ТОВ «1 Україна ЛТД» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «1 Україна ЛТД» відповідно до договору поставки від 31.05.2018 № 4А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «1 Україна ЛТД» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1787855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 896/26-15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 та складено повідомлення-рішення на суму 2365667 грн. за № 0050601404 від 03.10.2018.

Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 по 07.09.2018 ревізором ОСОБА_14 встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки.

Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 2365667 грн., чим порушено п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок», встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20838166,66 грн. (ПДВ 4167633,33 грн.), а також проведеним оглядом встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176).

В подальшому, згідно відповіді РСЦ МВС України в м. Києві встановлено, що за підприємствами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодних автотранспортних засобів не обліковувалось та не обліковується на даний час, а також згідно вказаного листа встановлено, що фактичними власниками деяких імпортованих підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» автотранспортних засобів з VIN-кодами НОМЕР_10 (д.н.з. НОМЕР_11 ), WKESD000000356633 (д.н.з. НОМЕР_12 ), ZFA 26300009219703 (д.н.з. НОМЕР_13 ), згідно договорів купівлі-продажу, являються фізичні особи ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

Допитано в якості свідка ОСОБА_16 , який дав показання, що у вересні 2018 року придбав автомобіль Fiat Doblo, VIN-номер НОМЕР_14 (д.н.з. НОМЕР_13 ) на ринку «Чапаєвка» у м. Києві, у невідомого раніше чоловіка на ім`я « ОСОБА_18 ». Зі слів « ОСОБА_18 » він особисто розмитнив вказаний автомобіль. Зі слів ОСОБА_16 підприємства ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) йому не відомі.

Проведено огляди податкових адрес ТОВ «1 Україна ЛТД»: м. Київ, вул. Сажина, буд. 5, ТОВ «Білдкомпані»: м. Київ, вул. Вільямса, 6Д, кв. 43, ТОВ «Інвест Трейд Галс»: м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 6, якими встановлено, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться.

Директору ТОВ «Рейд Смарт» ОСОБА_19 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

Директору ТОВ «Лінкорд ЛТД» ОСОБА_20 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

Директору ТОВ «Олл Кар» ОСОБА_21 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

Окрім того, слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, на підставі постанови в порядку ст. 218 КПК України та ухвали слідчого судді Деснянського районного суду ОСОБА_22 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів в уповноважених осіб Волинської митниці ДФС, під час якого останніми не були надані в повному обсязі документи, вказані в ухвалі, що свідчить про те, що у схемі ухилення від сплати податків у великих розмірах та формуванні фіктивного податкового кредиту задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств-імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

Також, проведено огляд відомостей за формою 1ДФ, яким встановлено, що на підприємствах ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41942298), ТОВ Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) за період 2018 року відсутні працевлаштовані співробітники, що свідчить про неможливість здійснення нормальної фінансово-господарської діяльності підприємств, пов`язаної з імпортом та реалізацією великої кількості автотранспортних засобів.

Проведено огляд податкової звітності ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані», які містяться в АІС «Податковий блок», яким встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ), будучи керівником ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), 18.07.2018 подала Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника на банківський рахунок № НОМЕР_15 , відкритий в АТ «Піреус Банк» (МФО 300658) на загальну суму 1787816, 67 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) за період червня 2018 року щодо придбання ТОВ «1 Україна ЛТД» автомобілів, які ТОВ «Інвест Трейд Галс» начебто придбали у ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Олл Кар».

29.07.2019 року відносно директора ТОВ «Білдкомпані» ОСОБА_23 до Печерського районного суду спрямовано обвинувальний акт за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, тобто за вчинення пособництва у фіктивному підприємництві ТОВ «Білдкомпані» гр. ОСОБА_23 .

25.09.2019 року слідчим суддею Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_24 винесено ухвалу, якою кримінальне провадження відносно директора та засновника ТОВ «Біон Сервіс» ОСОБА_25 , обвинуваченого за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України закрито на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КК України.

Окрім того, згідно виписок по розрахунковим рахункам ТОВ «1 Україна ЛТД» та матеріалів, зібраних ОУ ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що з банківських рахунків ТОВ «1 Україна ЛТД» ОСОБА_6 протягом січня-вересня 2018р. перераховував на свої рахунки, рахунки своєї дружини ОСОБА_26 та рахунки свого сина грошові кошти начебто за «повернення поворотної фінансової допомоги», «поповнення карткового рахунку» на суму понад 4 млн.грн., а також знімав з рахунків ТОВ «1 Україна ЛТД» грошові кошти начебто за «господарчі витрати», тобто, тобто, «конвертував» безпідставно відшкодовані грошові кошти в готівку.

Окрім цього, згідно матеріалів третього відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, пов`язану з імпортом транспортних засобів на територію України, які в подальшому реалізуються різним фізичним та юридичним особам, в тому числі підприємствам державної форми власності через систему ProZorro (prozorro.gov.ua).

Згідно вищевказаного інтернет-ресурсу ProZorro (prozorro.gov.ua) та матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві, між Шевченківською сільською радою Запорізького району Запорізької області (код 26013402) та ТОВ «Рейд Смарт» проводились операції щодо постачання «Мікроавтобусу для пасажирських перевезень», а також ще одним учасником при постачанні мікроавтобусу виступало підприємство ТОВ «Імпрувер» (код 40433271), контактний номер телефону НОМЕР_16 . Згідно мережі Інтернет вказаний номер телефону використовується підприємствами ТОВ «Фаворит 15» (код 39962170) та ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), які використовують одну і ту саму ІР-адресу, що й ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД». Вказаний номер телефону використовувала ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка у злочинній схемі виконує роль «бухгалтера».

Також, оперативними співробітниками третього відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що протягом 2017-2019 рр. гр. ОСОБА_9 та гр. ОСОБА_10 сприяли створенню групи підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662). Діяльність схеми полягала в імпорті транспорту по заниженій митній вартості для замовників фізичних та юридичних осіб, з використанням вказаних підприємств, в більшості випадків після перетину кордону транспортна засоби, імпортовані ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт» переоформлювались в сервісних центрах МВС України на замовників, а ліміт ПДВ, сформований під час розмитнення, використовувався з метою формування «штучного» податкового кредиту для транзитно-конвертаційних груп. Протягом 2018-2019 рр. вказані підприємства імпортували на митну територію України через підконтрольні ОСОБА_9 та ОСОБА_10 підприємства-нерезиденти (Masterd Steel LP - Велика Британія, Mario Team Mariusz Godonczuk - Польща, Arka Service Ug - Німеччина, Brold Company OU Естонія) автотранспортних засобів на суму 849882000,00 грн., в т.ч. 141647000,00 грн. ПДВ (ТОВ «Лінкорд ЛТД за 2018 р. на 47468000,00 грн. ПДВ, ТОВ «Рейд Смарт» за 2018-2019 рр. на 94179000 грн. ПДВ).

Отриманими в ході досудового розслідування матеріалами встановлено схему злочинної діяльності: Організатор злочинної схеми гр. ОСОБА_9 та співорганізатор ОСОБА_10 , за попередньою змовою із іншими учасниками, зокрема ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (рнокпп НОМЕР_6 ) та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (рнокпп НОМЕР_17 ), розробили та впровадили в дію злочинну схему, направлену на митне оформлення транспортних засобів за заниженою вартістю, з метою ухилення від сплати митних платежів (ПДВ, мита та акцизного збору) фізичними та юридичними особами, які самостійно придбали транспортні засоби на території Європи та транспортували їх до державного кодону України.

Для розмитнення ТМЦ на території України організатором та учасниками схеми створено ряд підконтрольних підприємств - імпортерів, а саме: ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958), ТОВ «Лендавто» (код 38673013), ТОВ «Інсайдер 15» (код 39963059), ТОВ «Мунлайт 18» (код 40589282), ТОВ «Бесткар» (код 40506625), ТОВ «Фаворит 15» (код 39962170), ТОВ «Форвард-Авто 15» (код 39582823), ТОВ «Імпрувер» (код 40433271) та ін., які здійснюють зовнішньоекомічну діяльність в зоні Львівської, Волинської та Рівненської митниць ДПС.

«Офіційний» обсяг імпортних операцій яких складає понад 200 млн. гривень.

З метою реалізації злочинної схеми, організатор схеми надає вказівки брокеру гр. ОСОБА_5 на виготовлення підроблених документів (інвойсів, контрактів, CMR та інших), до яких вносяться недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, чим порушуються вимоги ст. 58 Митного кодексу України. Підроблені документи передаються до митниці, з метою їх використання при митному оформленні товарів за заниженою вартістю, що підтверджується матеріалами проведених НСРД.

При цьому, ПДВ, який сформувався на митниці від розмитнення транспортних засобів для фізичних осіб в подальшому реалізовується в адресу ризикових СГД, які входять складу «конвертаційно - транзитних» груп. Податкові накладні в адресу фізичної особи неплатника ПДВ здебільшого не виписуються; ПДВ від розмитнення транспортних засобів для юридичних осіб реалізовується в адресу останніх податковою накладною, при цьому може відбуватись маніпулювання ціною транспортного засобу. Складанням податкової звітності на безтоварні взаємовідносини між підконтрольними підприємствами та вигодонабувачами займаються тіньові бухгалтери: ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (рнокпп НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (рнокпп НОМЕР_17 ) та ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (рнокпп НОМЕР_9 ).

Таким чином організатори незаконної діяльності спільно з іншими учасниками злочинного угрупування впровадили схему направлену на ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах, шляхом імпорту ТМЦ по занижених цінах та подальшого продажу так званого «штучного податкового кредиту з ПДВ» в адресу ризикових підприємств, які входять до складу транзитно конвертаційних груп.

Також встановлено, що гр. ОСОБА_5 забезпечує зв`язок між митними брокерами та бухгалтерією, налагоджує зв`язок по організації сплати задіяними в схемі підприємствами митних платежів під час оформлення, а ОСОБА_11 є бухгалтером злочинної схеми, займається бухгалтерською звітністю підконтрольних підприємств.

ОСОБА_11 та ОСОБА_5 фактично проживають у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна (номер довідки № 219811363) належить гр. ОСОБА_5 .

Також, оперативними співробітниками третього відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві проведеними оперативними заходами та проведеними НСРД встановлено, що за вказаною адресою фактичного мешкання ОСОБА_5 та ОСОБА_11 знаходяться грошові кошти, одержані злочинним шляхом та документи, які підтверджують злочинну діяльність.

На данийчас,для виконанняусіх покладенихна органдосудового розслідуваннязавдань: захист держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні речей і документів, які мають вагоме значення для встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також для подальшого проведення досудового розслідування, а саме: первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності групою пов`язаних підприємств, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп`ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв`язку, печатки зазначених підприємств, журнали обліку складської продукції, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також грошових коштів та майна, які були здобуті злочинним шляхом та інші предмети, які мають значення для досудового слідства.

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування. Відомості, які містяться у вказаних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

На даний час є достатні підстави вважати, що у разі отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до речей та документів, будуть знищені чорнові записи, речі та документи, які мають доказове значення під час розслідування даного кримінального провадження.

Крім того встановлено, що вказані вище особи, які причетні до вчинення вказаного діяння, з метою уникнення від відповідальності за вчинене діяння, що полягає у привласненні державних коштів на банківські мають намір знищити вищезазначені речі, предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

Під час досудового розслідування встановлено, що речі і документи, що є знаряддям злочинної діяльності, а також грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину, зберігаються за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування є всі підстави вважати, що у житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_5 та ОСОБА_11 , за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться речі та первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958), ТОВ «Автоімпорт Плюс» (код 38807101), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «Лендавто» (код 38673013), ТОВ «Інсайдер 15» (код 39963059), ТОВ «Мунлайт 18» (код 40589282), ТОВ «Бесткар» (код 40506625), ТОВ «Фаворит 15» (код 39962170), ТОВ «Форвард-Авто 15» (код 39582823), ТОВ «Імпрувер» (код 40433271), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484), які підконтрольні одній групі осіб, а саме: печатки, штампи, кліше вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; документи тіньового бухгалтерського обігу, інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, готівкові кошти та закриті сейфи (металеві шафи) у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

Слідча у судовому засіданні повністю підтримала клопотання, довела суду обставини, викладені у клопотанні.

Дослідивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно із ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Частиною 3 статті 233 КПК України передбачено, що слідчий має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Частиною 5 статті 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Як встановлено при розгляді клопотання, вилучене в ході огляду житлового приміщення, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , може стати речовими доказами у кримінальному провадженні та разом з іншими зібраними під час досудового розслідування доказами можуть мати суттєве значення для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення.

За встановлених під час розгляду клопотання підстав, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_29 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_30 , слідчому з ОВС третього СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_31 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_32 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_33 , слідчим СУ ГУ ДФС у м. Києві, слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32019100000000190, а також оперативним співробітникам управління ОРД ГУ ДФС у м. Києві, діючим на підставі доручення слідчого наданого в порядку ст. 40 КПК України, дозвіл на обшук у житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_5 та ОСОБА_11 : АДРЕСА_1 , яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна (номер довідки № 219811363) належить гр. ОСОБА_5 , з метою відшукання і вилучення речей та документів ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958), ТОВ «Автоімпорт Плюс» (код 38807101), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «Лендавто» (код 38673013), ТОВ «Інсайдер 15» (код 39963059), ТОВ «Мунлайт 18» (код 40589282), ТОВ «Бесткар» (код 40506625), ТОВ «Фаворит 15» (код 39962170), ТОВ «Форвард-Авто 15» (код 39582823), ТОВ «Імпрувер» (код 40433271), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484) та інших, а саме: печаток, штампів, кліше підприємств вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів; положення про службу охорони праці, наказ про затвердження Положення і призначення на посаду керівника (спеціаліста) служби охорони праці, накази про призначення на посаду, посадові інструкції; договорів з додатками, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журнали-ордерів; книг реєстрації податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду; електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку,?які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp» та інших, на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств; готівкових коштів, одержаних незаконним шляхом та закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися інші речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1