Ухвала

від 16.11.2020 по справі 754/15048/20

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/2992/20

Справа № 754/15048/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2020 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_4 про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020100000000444 від 14.09.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

16.11.2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , узгоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку за адресою: м. Київ, провулок Охтирський, 3, нежила будівля літера В в приміщеннях, що фактично використовуються для ведення господарської діяльності ТОВ «ВНА ТРЕЙД».

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020100000000444 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВНА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38682913) в період з 2018 року по І півріччя 2020 року при здійсненні безтоварних операцій з ТОВ «КАВІСТА» (код ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «КРЕТА-ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 41959172), ТОВ «БЕРІЛ-СОФТ» (код ЄДРПОУ 40419344), ТОВ «ВІМГРЕЙ» (код ЄДРПОУ 42391436), ТОВ «МЕЙКАП ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 43221188), ТОВ «ІРІШ АВЕО» (код ЄДРПОУ 42995096), ТОВ «БЛЕК САУНД» (код ЄДРПОУ 41733370), ТОВ «ТОЙОРА» (код ЄДРПОУ 40810197), ТОВ «ЮНІТЕК-УКРАЇНА»

(код ЄДРПОУ 38632333), ТОВ «ПАРФУМС» (код ЄДРПОУ 41757962), ТОВ «КАЛТЕР ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «САВОЙ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41028169), ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40849580), ТОВ «ПАЛЬМІРА ВОЛТ» (код ЄДРПОУ 42606409), ТОВ «СОНКЕЙ» (код ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «ВІАЛЬМА» (код ЄДРПОУ 43102799), ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (код ЄДРПОУ 40114450),

ТОВ «ЛЕВАЙС» (код ЄДРПОУ 41201250), ТОВ «КЕВАЛЬ» (код ЄДРПОУ 41016593), ТОВ «ВІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41757171), ТОВ «ФРЕЯ 2017» (код ЄДРПОУ 41360805), ТОВ «КСЕФОС» (код ЄДРПОУ 41160047),

ТОВ «ОРТОМОЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42121999), ПП «ХОТЕЙ 2019»

(код ЄДРПОУ 43233918) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 5400646,31 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено схему ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному: службові особи

ТОВ «ВНА ТРЕЙД»(підприємство-імпортер)ввозить врежимі імпортна митнутериторію Україникосметичні засобита засобипо доглядуза тіломбрендових торговихмарок відкомпаній нерезидентівкраїн Німеччини,Італії зокрема ТМ «Nua», ТМ «NuaPro»,ТМ «IngV»,ТМ ING,ТМ «HairCompany»,ТМ «C:EHKO»,ТМ «Prof.cehko»ТМ «LCN»,сума якихза 2018-2020роки становитьпонад 265млн.гривень. В подальшому імпортована продукція, реалізується підконтрольними фізичними особами підприємцями зокрема ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , через власний інтернет магазин ТОВ «ВНА ТРЕЙД» - Еshoping. (Сайт: eshoping.ua) та через власні салони краси і навчальний центр NEKO, власний супермаркет красоти за готівкові кошти за ринковими цінами без відображання таких операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

В свою чергу ТОВ «ВНА ТРЕЙД» в період 2018 - І півріччя 2020 року з метою документального підтвердження операцій з реалізації імпортних ТМЦ, відображає таку реалізація по бухгалтерському та податковому обліках в сторону суб`єктів господарювання, які містять ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «КАВІСТА», ТОВ «КРЕТА-ЛЮКС», ТОВ «БЕРІЛ-СОФТ», ТОВ «ВІМГРЕЙ», ТОВ «МЕЙКАП ТРЕЙДІНГ», ТОВ «ІРІШ АВЕО»,

ТОВ «БЛЕК САУНД», ТОВ «ТОЙОРА», ТОВ «ЮНІТЕК-УКРАЇНА»,

ТОВ «ПАРФУМС», ТОВ «КАЛТЕР ІНВЕСТ», ТОВ «САВОЙ ІНВЕСТ»,

ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ», ТОВ «ПАЛЬМІРА ВОЛТ», ТОВ «СОНКЕЙ», ТОВ «ВІАЛЬМА», ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ», ТОВ «ЛЕВАЙС»,

ТОВ «КЕВАЛЬ», ТОВ «ВІНТАЙМ», ТОВ «ФРЕЯ 2017», ТОВ «КСЕФОС», ТОВ «ОРТОМОЛ ТРЕЙД», ПП «ХОТЕЙ 2019».

Проведеними заходами встановлено, що протягом діяльності на вищевказаних підприємствах відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, сплати логістичних послуг, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, виплату заробітної плати та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, що характерні для реального сектору економіки. Згідно звітності у підприємств відсутні на балансі основні засоби, які могли б використовуватись у фінансово-господарській діяльності даних платників. Підприємства звітують до ДПІ із значними фінансовими показниками, що свідчать про документальне оформлення безтоварних операцій. Згідно з вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» перелічені вище суб`єкти господарювання віднесено до категорії ризикових, як такі що здійснюють підміту/перелом товарних позицій.

Вищевказані факти свідчать про відсутність у перелічених вище юридичних осіб/підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності тому числі в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання, транспортування та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

В ході відпрацювання СГД з ознакам «фіктивності» встановлено, що: службовою особою ТОВ «КЕВАЛЬ» значиться ОСОБА_8 , яка Печерським районним судом м. Києва засуджена за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України; службовою особою ТОВ «ВІНТАЙМ» значиться ОСОБА_9 , який допитаний про непричетність до проведення державної реєстрацій/перереєстрації підприємства та не причетний до проведення фінансово-господарської діяльності підприємства; службовою особо ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ» значиться ОСОБА_10 , який допитаний про реєстрацію вказаного підприємства за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності; службовою особою ТОВ «КАЛТЕР ІНВЕСТ» значиться ОСОБА_11 , яка опитана про непричетність до проведення державної реєстрацій/перереєстрації підприємства та не причетний до проведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що учасники вчинення кримінального правопорушення, в тому числі службові особи ТОВ «ВНА ТРЕЙД», керівник та засновник ОСОБА_12 , заступник директора ОСОБА_6 , фінансовий директор - ОСОБА_13 та інші учасники для здійснення протиправної діяльності, складання та підписання документів по взаємовідносинах з «фіктивними» підприємствами, документів по взаємовідносинах з ФОП СПД по фактичні реалізації продукції, для складання та підписання міжнародних документів, контрактів з нерезидентами, митних декларацій, для зберігання не облікованих грошових коштів, печаток та реєстраційних документів підконтрольних «фіктивних» підприємств та підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності фізичних осіб підприємців, чорнових записів, ведення подвійної бухгалтерії, використання комп`ютерної техніки, для ведення та зберігання переписок та інформації, яка передається через месенджери Viber, Telegram, WhatsApp, Skype, інших речей та предметів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, використовують офісні та складські приміщення, які розташовані в м. Києві та Київській області, зокрема: офісне приміщення за адресою: м. Київ, провулок Охтирський, 3 будівля літера В.

Так, в ході проведення огляду вказані приміщення ТОВ «ВНА ТРЕЙД» орендує у ТОВ «АРХІТЕКТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 32820462).

Враховуючи викладене вище, у досудового слідства є всі підстави вважати, що за адресою: м. Київ, провулок Охтирський, 3 будівля літера В, де фактичне місце знаходження офісного приміщення ТОВ «ВНА ТРЕЙД», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники господарської діяльності, обсяги доходів та витрат та інші обставини фінансово-господарської діяльності, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), печатки, грошові кошти отримані від злочинної діяльності, інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства неможливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «ВНА ТРЕЙД», для уникнення кримінальної відповідальності.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №225388021 від 24.09.2020, нежитлове приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , нежила будівля літера В, на праві спільної власності зареєстроване за: ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_2 ), ТОВ «АРХІТЕКТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 32820462), ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_4 ).

Слідчий у судовому засіданні повністю підтримав клопотання, довів суду обставини, викладені у клопотанні.

Дослідивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно із ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Частиною 3 статті 233 КПК України передбачено, що слідчий має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Частиною 5 статті 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Як встановлено при розгляді клопотання, вилучене в ході огляду нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Київ, провулок Охтирський, 3, літера В, може стати речовими доказами у кримінальному провадженні та разом з іншими зібраними під час досудового розслідування доказами можуть мати суттєве значення для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення.

За встановлених під час розгляду клопотання підстав, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_4 про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020100000000444 від 14.09.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати слідчим третього слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 та/або ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 дозвіл на обшук у нежитловому приміщенні, що знаходиться за адресою: м. Київ, провулок Охтирський, 3, літера В у приміщеннях, що фактично використовуються для ведення господарської діяльності ТОВ «ВНА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38682913), що зареєстровані праві власності за ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_2 ), ТОВ «АРХІТЕКТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 32820462), ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_17

(іпн НОМЕР_4 ) з метою відшукання і вилучення предметів та документів між ТОВ «ВНА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38682913) та ТОВ «КАВІСТА»

(код ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «КРЕТА-ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 41959172), ТОВ «БЕРІЛ-СОФТ» (код ЄДРПОУ 40419344), ТОВ «ВІМГРЕЙ»

(код ЄДРПОУ 42391436), ТОВ «МЕЙКАП ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 43221188), ТОВ «ІРІШ АВЕО» (код ЄДРПОУ 42995096), ТОВ «БЛЕК САУНД» (код ЄДРПОУ 41733370), ТОВ «ТОЙОРА» (код ЄДРПОУ 40810197), ТОВ «ЮНІТЕК-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38632333), ТОВ «ПАРФУМС» (код ЄДРПОУ 41757962), ТОВ «КАЛТЕР ІНВЕСТ»

(код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «САВОЙ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41028169), ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40849580), ТОВ «ПАЛЬМІРА ВОЛТ» (код ЄДРПОУ 42606409), ТОВ «СОНКЕЙ» (код ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «ВІАЛЬМА» (код ЄДРПОУ 43102799),

ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (код ЄДРПОУ 40114450), ТОВ «ЛЕВАЙС»

(код ЄДРПОУ 41201250), ТОВ «КЕВАЛЬ» (код ЄДРПОУ 41016593),

ТОВ «ВІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41757171), ТОВ «ФРЕЯ 2017»

(код ЄДРПОУ 41360805), ТОВ «КСЕФОС» (код ЄДРПОУ 41160047),

ТОВ «ОРТОМОЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42121999), ПП «ХОТЕЙ 2019»

(код ЄДРПОУ 43233918) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів, реєстраційних документів, документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інші товарно матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності, документи щодо реалізації продукції фізичним особам (кінцевим споживачам) та фізичним особам підприємцям.

Дві копії ухвали видати слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_4 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1