Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-303/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Спра ва № 4-303/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Безсмолий Є.Б., розг лянувши подання старшого слі дчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровог радській області Щербини О .В. про надання дозволу на пр оведення обшуку житла за міс цем реєстрації та проживання ОСОБА_2 ,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті Щербина О.В. звернувся до суду з поданням, погоджени м з прокурором про надання до зволу на проведення обшуку ж итла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2 , за адр есою: АДРЕСА_1 , яка належит ь йому на праві приватної вла сності та членам його сім' ї ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБ А_5 та ОСОБА_6 в рівних час тках, згідно свідоцтва про пр аво власності на житло від 28 к вітня 2007 року.

В поданні зазначено, що в сі чні 2009 року ВАТ “Кіровоградоб ленерго” відповідно до догов ору купівлі - продажу №2210-001 ві д 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гри нвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесен о запис про відсутність за мі сцем знаходження”, горіхи во лоські у шкарлупі згідно под аткових накладних №1 від 09.01.2009 р оку в кількості 60 т на суму 4251000 г рн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 від 09.01.2009 ро ку в кількості 40 т на суму 2834000 гр н., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 від 09.01.2009 рок у в кількості 81,795 т на суму 5773920 гр н., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всього було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. з а 1 тону на загальну суму 12 858 920 гр н., в т.ч. ПДВ 2 143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровогр адобленерго” через комісіон ера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33 202904, м. Іллічівськ, Одеської обл асті) на виконання договору к омісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були р еалізовані на адресу нерезид ента “RIV LIMITED” (Сполучене королів ство) по зовнішньоекономічни м контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 року було відвантажено ядро горіх а волоського та горіх волось кий не чищений на загальну су му 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США;

- контракт №114-001 від 14.11.08 року бу ло відвантажено горіх волось кий не чищений на загальну су му 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. США;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 року б уло відвантажено ядро горіха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службовими о собами ВАТ „Кіровоградоблен ерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 З акону України від 03.04.1997 року №168/9 7-ВР „Про податок на додану вар тість” (Із змінами і доповнен нями) відображення вищевказа них господарських відносин в податковій звітності ВАТ „К іровоградобленерго” за січе нь 2009 року, надало можливість в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищувати роз мір податкового кредиту на с уму 12 858 920 грн. в т.ч. ПДВ 2 143 153,42 грн., і , як наслідок, безпідставно зм еншувати та мінімізувати сво ї податкові зобов' язання пе ред бюджетом, декларуючи фін ансово - господарські відно сини, що не відповідають дійс ності.

Також встановлено, що ТОВ “ Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реал ізовані ВАТ „Кіровоградобле нерго” горіхи волоські у шка рлупі придбало у ПП „Про-бізн ессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Про д-лайф” (35768180). Юридична та факти чна адреса підприємства м. Од еса, вул. Карантинна, буд.21/1. Ста н: направлено повідомлення п ро відсутність за місцезнахо дженням. Засновником та дире ктором підприємства в тепері шній час є ОСОБА_7 (і.к. НОМ ЕР_1). В період з 17.07.2008 року по 25.08.20 09 року засновником та директо ром підприємства була ОСОБ А_8.

Юридична адреса ПП „Прод-ла йф”: м. Одеса, пр-т Шевченка, б уд.15, к.7, кв.6. Стан- припинено (л іквідовано, закрито). Засновн иком та директором підприємс тва являється ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнесс ервіс Р” придбало горіхи вол оські у шкарлупі у наступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (код 3576 8217). Згідно з даними зі ЦБД юрид ичних осіб ДПА України: „Стан платника - до ЄДР внесено за пис про відсутність підтверд ження відомостей”. Юридична адреса - м. Одеса, пр-т. Шевчен ка, буд.15 корп.7 кв.6. Директор ом та засновником підприємст ва є - ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_ 2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юридич них осіб ДПА України: „Стан пл атника - припинено, але не зн ято з обліку”. Юридична адрес а - м. Одеса, пр-т. Шевченка, б уд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є - ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_3).

- ПП „Українська продоволь ча компанія ББК” (код 36345057). Згід но з даними зі ЦБД юридичних о сіб ДПА України: „Стан платни ка - направлено повідомленн я про відсутність за місцезн аходженням”. Юридична адреса - м. Одеса, вул. Дегтярна, буд.2 9. Засновником та директором п ідприємства являється ОСО БА_11 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юри дичних осіб ДПА України: „Ста н платника - припинено”. Юри дична адреса - м.Одеса вул.Кат еринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_9 (і.к. НО МЕР_2).

- ПП „Торгово - промислова к омпанія „Ексіленд” (код 35404650). Зг ідно з даними зі ЦБД юридични х осіб ДПА України: „Стан плат ника - припинено (ліквідова но, закрито)”. Юридична адреса - м. Одеса, вул. Катеринінськ а, буд.27. Засновником та директ ором підприємства являється ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_5).

- ПП „Торгова група „Юккотр ейд” (код 36043410). Згідно з даними з і ЦБД юридичних осіб ДПА Укра їни: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса - м.Одеса, вул.Єврейська, буд.3. За сновником та директором підп риємства являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_1). Головним бух галтером підприємства являє ться ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_6 ).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 35696876). Згі дно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платн ика - припинено (ліквідован о, закрито)”. Юридична та факти чна адреса - м.Одеса, вул. Ка натна, буд.41, кв.16. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_14 (і.к. НО МЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). З гідно з даними зі ЦБД юридичн их осіб ДПА України: „Стан пла тника - основний платник”. Юри дична адреса - м.Одеса, пров.Б отанічний, буд.2-А кв.53. Засновни ком та директором підприємст ва являється ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф” , ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „ Портал-Компані”, ПП „Стройси нтез-8”, ПП „Українська продов ольча компанія ББК”, ТОВ „Про дсервіс-Пак”, ПП „Торгово - про мислова компанія „Ексіленд” , ПП „Торгова група „Юккотрей д”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Ават ара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарн о-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, н адаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видим ість товарних. Фактично вказ ані підприємства господарсь кою діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необ хідні умови для здійснення г осподарських операцій, відсу тні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, с кладські приміщення, транспо ртні засоби тощо.

Встановлено, що в період з 17. 07.2008 року по 25.08.2009 року засновнико м та директором ПП „Про-бізне ссервіс Р” була ОСОБА_8 Ві дповідно до довідки №1908/23-513/2013 ві д 04.12.2009 року щодо проведення зус трічної перевірки ПП „Про-бі знессервіс Р” з питань взаєм овідносин з ТОВ „Гринвуд” за період з 01.01.2009 року по 30.06.2009 року, я ка була вилучена протоколом виїмки від 20.01.2010 року, встановле но, що чисельність працюючих за перевіряємий період - 1 осо ба. З 21.08.2009 року ПП „Про-бізнессе рвіс Р” було позбавлене свід оцтва платника ПДВ, яке було в ідновлено з 08.09.2009 року за №100243721. На момент надання інформації н а перевірку заборгованість Т ОВ „Гринвуд” перед ПП „Про-бі знессервіс Р” складала 34 809 379,45 г рн. (в т.ч. ПДВ 5 801 563,24 грн.).

Згідно документів, які б уло вилучено в ході проведен их виїмок по справі в реєстра ційній палаті Одеського місь квиконкому та в ДПІ у Приморс ькому районі м. Одеси встанов лено, що підприємство відсут нє за місцезнаходженням.

В ході розслідування кри мінальної справи було провед ено виїмки, з аналізу яких вст ановлено, що директор ПП „Про -Бізнессервіс Р” ОСОБА_7 н адав 31 серпня 2009 року довіреніс ть, якою уповноважив ОСОБА_ 2, що проживає за адресою: А ДРЕСА_1 бути представником підприємства. Даною довірен істю ОСОБА_2 уповноважени й діяти окремо і самостійно і бути представником ПП „Про-Б ізнессервіс Р” в усіх підпри ємствах, установах і організ аціях, в усіх державних орган ах з будь-яких питань, пов' яз аних з діяльністю вказаного підприємства, для чого надан о право подавати і отримуват и документи, в т.ч. свідоцтво п латника ПДВ, сплачувати витр ати, податки і збори, підписув ати від його імені всі необхі дні для виконання цієї довір еності документи, бути предс тавником у будь-яких банках, р озписуватися за нього, здійс нювати необхідні платежі, гр ошові розрахунки, підписуват и необхідні рішення, а також в чиняти інші дії, передбачені законодавством України для такого роду уповноважень та які, на думку представника, бу дуть доцільними для правильн ого і ефективного ведення йо го справ. Довіреність дійсна до 31 серпня 2010 року.

Крім того, 31 серпня 2009 року д иректор ПП „Аватара Плюс” (ко д 35768285) ОСОБА_15 надав довірен ість, якою уповноважив ОСОБ А_2, що мешкає за адресою: АД РЕСА_1 бути представником п ідприємства. Довіреність дій сна до 31 серпня 2010 року.

Коло повноважень, які над ані ОСОБА_2 зазначеними до віреностями відповідають ко лу повноважень керівника (ди ректора) підприємства, та вка зує на складання документів, отримання печаток, відкритт я рахунків, сплати коштів та в едення справ ПП „Про-Бізнесс ервіс Р” та ПП „Аватара Плюс” ОСОБА_2 самостійно.

Проведеними заходами по кримінальній справі встанов ити місцезнаходження докуме нтів фінансово-господарсько ї діяльності ПП „Про-бізнесс ервіс Р” та ПП „Аватара Плюс ” не надалося можливим.

Згідно вилучених в комун альному підприємстві „Білго родське бюро технічної інвен таризації” м.Білгород-Дніст ровський Одеської області ві дповідно до протоколу виїмки від 11.02.2010 року документів інве нтарної справи за адресою АДРЕСА_1 встановлено, що від повідно до свідоцтва про пра во власності на житло від 28 кв ітня 2007 року та витягу про реєс трацію права власності на не рухоме майно квартира, яка зн аходиться за адресою: АДРЕС А_1 загальною площею 72,1кв.м на лежить на праві приватної вл асності ОСОБА_3 та членам його сім' ї ОСОБА_4, ОСОБ А_5, ОСОБА_2 та ОСОБА_6 в рівних частках по 1/5 частки ко жен.

Слідчим вказується, що по к римінальній справі містятьс я достатні дані які вказують , що документи бухгалтерсько го та податкового обліків і з вітності, інші документи фін ансово-господарської діяльн ості ПП „Про-бізнессервіс Р” , по взаємовідносинам вказан ого підприємства з ТОВ „Грин вуд (код 31207041) та підприємствами -поставниками товарів: ПП „Пр од-лайф”, ПП „Портал-Компані” , ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Украї нська продовольча компанія Б БК”, ТОВ „Продсервіс-Пак”, ПП „ Торгово - промислова компані я „Ексіленд”, ПП „Торгова гру па „Юккотрейд”, ПП „ПК Мегама ш” і ПП „Аватара Плюс” та по вз аємовідносинам останнього з підприємствами постачальни ками товарів, які є джерелом д оказової інформації по даній кримінальній справі щодо зл очинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати п одатків в особливо великих р озмірах, створення штучних у мов для мінімізації податков их зобов' язань підприємств -контрагентів перед бюджетом України, можуть знаходитись в житлі за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2, за а дресою: АДРЕСА_1, який за до віреностями вів справи ПП „П ро-бізнессервіс Р” та ПП „Ав атара Плюс”.

Вивчивши матеріали поданн я, матеріали кримінальної сп рави, вважаю, що подання не під лягає задоволенню.

Постанова про порушення кр имінальної справи від 16.12.2009 рок у відносно службових осіб ВА Т «Кіровоградобленерго» за ф актом умисного ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.2 12 КК України скасовано Ленінс ьким районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені об ставини, які дають підстави в ідповідно до вимог КПК Украї ни на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України , -

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція пр отягом трьох діб з дня її вине сення.

Суддя Є.Б . Безсмолий