Ухвала

від 17.11.2020 по справі 754/15169/20

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/3017/20

Справа № 754/15169/20

У Х В А Л А

Іменем України

17 листопада 2020 року cлідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320020100000000444 від 14.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

17 листопада 2020 року до слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320020100000000444 від 14.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вулиця Промислова, 5, будівля «літера У», бокси під № 26, 27, 28, в приміщеннях, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ТОВ «ВНА ТРЕЙД», право власності на яке зареєстроване за ТОВ «Інвестиційна група «ВВП ГРУП».

Відповідно до клопотання слідчого, третім СВ РКП СУГУДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №320020100000000444 від 14.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР, службові особи ТОВ «ВНА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38682913) в період 2018 року І півріччя 2020 року при здійсненні безтоварних операцій з ТОВ «КАВІСТА» (код. ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «КРЕТА-ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 41959172), ТОВ «БЕРІЛ-СОФТ» (код ЄДРПОУ40419344), ТОВ «ВІМГРЕЙ» (код ЄДРПОУ 42391436), ТОВ «МЕЙКАП ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 43221188), ТОВ «ІРІШ АВЕО» (код ЄДРПОУ 42995096), ТОВ «БЛЕК САУНД» (код ЄДРПОУ 41733370), ТОВ «ТОЙОРА» (код ЄДРПОУ 40810197), ТОВ «ЮНІТЕК-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38632333), ТОВ «ПАРФУМС» (код ЄДРПОУ 41757962), ТОВ «КАЛТЕР IHBECT» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «САВОЙ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41028169), ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40849580), ТОВ «ПАЛЬМІРА ВОЛТ» (код ЄДРПОУ 42606409), ТОВ «СОНКЕЙ» (код ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «ВІАЛЬМА» (код ЄДРПОУ 43102799), ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (код ЄДРПОУ 40114450), ТОВ «ЛЕВАЙС» (код ЄДРПОУ 41201250), ТОВ «КЕВАЛЬ» (код ЄДРПОУ 41016593), ТОВ «ВІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41757171), ТОВ «ФРЕЯ 2017» (код ЄДРПОУ 41360805), ТОВ «КСЕФОС» (код ЄДРПОУ 41160047), ТОВ «ОРТОМОЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42121999), ПП «ХОТЕЙ 2019» (код ЄДРПОУ 43233918) умисно ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 5400646,31 грн.

Слідчий зазначає в клопотанні, що в ході досудового розслідування було встановлено схему ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному: службові особи ТОВ «ВНА ТРЕЙД» (підприємство-імпортер) ввозить в режимі імпорт на митну територію України косметичні засоби та засоби по догляду за тілом брендових торгових марок від компаній нерезидентів країн Німеччини, Італії зокрема - TM «Nua», TM «NuaPro», TM «IngV», TM ING, TM «Hair Company», TM «C:EHKO», TM «Prof.cehko» TM «LCN», сума яких за 2018- 2020 роки становить понад 265 млн. гривень. В подальшому імпортована продукція, реалізується підконтрольними фізичними особами підприємцями зокрема ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , через власний інтернет - магазин TOB «ВНА ТРЕЙД» - Eshoping. (Сайт: eshoping.ua) та через власні салони краси і навчальний центр - NEKO, власний супермаркет красоти за готівкові кошти за ринковими цінами без відображання таких операцій по бухгалтерському та податковому обліках.

В свою чергу ТОВ «ВНА ТРЕЙД» в період 2018 - І півріччя 2020 року з метою документального підтвердження операцій з реалізації імпортних ТМЦ, відображає таку реалізацію по бухгалтерському та податковому обліках в сторону суб`єктів господарювання, які містять ознаки «фіктивності», а саме: TOB «КАВІСТА», ТОВ «КРЕТА-ЛЮКС», ТОВ «БЕРІЛ-СОФТ», ТОВ «ВІМГРЕЙ», ТОВ «МЕЙКАП ТРЕЙДІНГ», ТОВ «ІРІШ АВЕО», ТОВ «БЛЕК САУНД», ТОВ «ТОЙОРА», ТОВ «ЮНІТЕК-УКРАЇНА», ТОВ «ПАРФУМС», ТОВ «КАЛТЕР IHBECT», ТОВ «САВОЙ ІНВЕСТ», TOB «РЕФТЕК-КОМПАНІ», TOB «ПАЛЬМІРА ВОЛТ», TOB «СОНКЕЙ», TOB «BI АЛЬМА»,TOB «АЗОВІНТЕГРАЛ», TOB «ЛЕВАЙС»,TOB «КЕВАЛБ», TOB «ВІНТАЙМ», TOB «ФРЕЯ 2017», TOB «КСЕФОС», TOB «ОРТОМОЛ ТРЕЙД», ПП «ХОТЕЙ 2019».

Проведеними заходами встановлено, що протягом діяльності на вищевказаних підприємствах відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, сплати логістичних послуг, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, виплату заробітної плати та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, що характерні для реального сектору економіки. Згідно звітності у підприємств відсутні на балансі основні засоби, які могли б використовуватись у фінансово-господарській діяльності даних платників. Підприємства звітують до ДПІіз значними фінансовими показниками, що свідчать про документальне оформлення безтоварних операцій. Згідно з вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» перелічені вище суб`єкти господарювання віднесено до категорії ризикових, як такі що здійснюють підміту/перелом товарних позицій.

Вищевказані факти свідчать про відсутність у перелічених вище юридичних осіб/підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, в тому числі в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання, транспортування та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

В ході відпрацювання СГД з ознакам «фіктивності» встановлено, що: службовою особою ТОВ «КЕВАЛЬ» значиться ОСОБА_7 , яка Печерським районним судом м. Києва засуджена за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України; службовою особою ТОВ «ВІНТАЙМ» значиться ОСОБА_8 , який допитаний про непричетність до проведення державної реєстрацій/перереєстрації підприємства та не причетний до проведення фінансово-господарської діяльності підприємства; службовою особою ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ» значиться ОСОБА_9 , який допитаний про реєстрацію вказаного підприємства за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності; службовою особою TOB «КАЛТЕР ІНВЕСТ» значиться ОСОБА_10 , яка опитана про непричетність до проведення державної реєстрацій/перереєстрації підприємства та не причетний до проведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що учасники вчинення кримінального правопорушення, в тому числі службові особи TOB «ВНА ТРЕЙД», керівник та засновник ОСОБА_11 , заступник директора ОСОБА_5 , фінансовий директор - ОСОБА_12 та інші учасники для здійснення протиправної діяльності, складання та підписання документів по взаємовідносинах з «фіктивними» підприємствами, документів по взаємовідносинах з ФОП СПД по фактичні реалізації продукції, для складання та підписання міжнародних документів, контрактів з нерезидентами, митних декларацій, для зберігання не облікованих грошових коштів, печаток та реєстраційних документів підконтрольних «фіктивних» підприємств та підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності фізичних осіб підприємців, чорнових записів, ведення подвійної бухгалтерії, використання комп`ютерної техніки, для ведення та зберігання переписок та інформації, яка передається через месенджери Viber, Telegram, WhatsApp, Skype, інших речей та предметів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, використовують офісні та складські приміщення, які розташовані в м. Києві та Київській області, зокрема:

- складське приміщення за адресою: Київська область, Києво- Святошинський район, м. Вишневе, вулиця Промислова, 5, будівля «літера У».

Так, в ході проведення огляду вказані приміщення ТОВ «ВНА ТРЕИД» орендує у ТОВ «Інвестиційна група «ВВП ГРУП» (код ЄДРПОУ 43099488).

Слідчий зазначає, що складське приміщення, розташоване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул. Промислова, 5, будівля «літера У», бокси під № 26, 27, 28, ТОВ «ВНА ТРЕЙД» орендує у ТОВ «Інвестиційна група «ВВП ГРУП», і там можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування: оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники господарської діяльності, обсяги доходів та витрат та інші обставини фінансово-господарської діяльності, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації, де містяться відповідні відомості, чорнові записи, печатки, грошові кошти отримані від злочинної діяльності, інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Підставою для проведення обшуку слідчий зазначає в клопотанні наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити за наведених в ньому підстав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Частиною 5 ст. 234 КПК України передбачені підстави, за яких слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук.

Клопотання слідчого відповідає вимогам п.п. 1-8 ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим в клопотанні та в суді доведено наявність підстав, передбачених п.п.1-5 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів вбачається, що в складському приміщенні ТОВ «ВНА ТРЕЙД», Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул. Промислова, 5, будівля «літера У», бокси під № 26, 27, 28, яке на праві власності належить ТОВ «Інвестиційна група «ВВП ГРУП», можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження № 320020100000000444 від 14.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Дозволити обшук у складському приміщенні за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул. Промислова, 5, будівля «літера У», бокси під № № 26, 27, 28, які на праві власності належать ТОВ «Інвестиційна група «ВВП ГРУП», які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ТОВ «ВНА ТРЕЙД», з метою відшукання і вилучення предметів та документів між ТОВ «КАВІСТА» (код. ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «КРЕТА-ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 41959172), ТОВ «БЕРІЛ-СОФТ» (код ЄДРПОУ40419344), ТОВ «ВІМГРЕЙ» (код ЄДРПОУ 42391436), ТОВ «МЕЙКАП ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 43221188), ТОВ «ІРІШ АВЕО» (код ЄДРПОУ 42995096), ТОВ «БЛЕК САУНД» (код ЄДРПОУ 41733370), ТОВ «ТОЙОРА» (код ЄДРПОУ 40810197), ТОВ «ЮНІТЕК-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38632333), ТОВ «ПАРФУМС» (код ЄДРПОУ 41757962), ТОВ «КАЛТЕР IHBECT» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «САВОЙ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41028169), ТОВ «РЕФТЕК-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40849580), ТОВ «ПАЛЬМІРА ВОЛТ» (код ЄДРПОУ 42606409), ТОВ «СОНКЕЙ» (код ЄДРПОУ 39282681), ТОВ «ВІАЛЬМА» (код ЄДРПОУ 43102799), ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (код ЄДРПОУ 40114450), ТОВ «ЛЕВАЙС» (код ЄДРПОУ 41201250), ТОВ «КЕВАЛЬ» (код ЄДРПОУ 41016593), ТОВ «ВІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41757171), ТОВ «ФРЕЯ 2017» (код ЄДРПОУ 41360805), ТОВ «КСЕФОС» (код ЄДРПОУ 41160047), ТОВ «ОРТОМОЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42121999), ПП «ХОТЕЙ 2019» (код ЄДРПОУ 43233918) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів, реєстраційних документів, документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальникам та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим- рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інші товарно-матеріальні цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Дві копії ухвали видати слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -