Ухвала

від 17.11.2020 по справі 754/15161/20

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/3013/20

Справа № 754/15161/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2020 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду місцевості, приміщення, речей та документів по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020100000000315 від 17.06.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

17.11.2020 року від старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_4 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення огляду офісних, складських та інших нежитлових приміщень, які використовуються ОП Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 00412122">00412122) за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Собранецька, буд. 136.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020100000000315 від 17.06.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

В ході розслідування встановлено, що з початку 2020 року невстановлені особи на території міста Києва та Київської області організували незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв без відповідних дозволів та ліцензій, в тому числі в торгових (нежитлових) приміщеннях на території ринку «Юність» за адресою: м. Київ, вул. Шолом-Алейхема, буд. 2-А; м. Київ, вул. Миропільська, 2, що підтверджується матеріалами третього ОУ ГУ ДФС у м.Києві та відповідно до заяв про кримінальне правопорушення громадян ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Так, 12.06.2020 року допитано в якості свідків покупців алкогольної продукції з ознаками «контрафактності», а саме громадян ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які показали, що придбали та придбавали раніше необліковані горілчані вироби з назвою «Пшенична класична (улюблена)» в місті Києві на території ринку «Юність» за адресою: м. Київ, вул. Миропільська, 2; м.Київ, вул. Шолом-Алейхема, буд. 2-А, у торгових приміщеннях (павільйонах). Після вживання даної алкогольної продукції, вказані особи відчули значне погіршення свого здоров`я. Для підтвердження своїх слів, вищезазначені особи надали залишки рідини з характерним запахом спирту у вигляді скляних пляшок горілки з назвою «Пшенична класична (улюблена)» ємністю 0,5 л., придбаних за вищенаведених обставин.

Поруч з цим, в ході проведення обшуку 02.07.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Шолом-Алейхема, буд. 2-А, у торговельних (нежитлових) приміщеннях (павільйонах, гаражних боксах) з нанесеними на вході номерними знаками №21, №б/н, №29, №32, №33, №34, №36, №37, №38, №39, №40, №31/А згідно план-схем 1, 2, виявлено та вилучено значну кількість алкогольної продукції з ознаками «контрафактної» (без акцизних марок встановленого зразка) під різними марками відомих брендів та різних ємностей, фальсифіковану алкогольну продукцію без марок акцизного податку, чорнові записи тощо, відображені в протоколі обшуку. Виробником основної частини вилученої алкогольної продукції являється ОП Ужгородський Коньячний завод.

29.07.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва проведено обшук в складських (нежитлових) приміщеннях за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Красовського (Москаленка), 26, яке використовується Броварською філією ТОВ «Інтернаціональна Група Вин України №1» (код ЄДРПОУ 39728838), в результаті чого вилучені алкогольні напої з ознаками «фальсифікату» з наявними акцизними марками невстановленого зразку у великій кількості. Виробником вилученої алкогольної продукції є ОП Ужгородський Коньячний завод.

Крім цього, 29.07.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва проведено обшук в складських (нежитлових) приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Саперно-Слобідська, 25, які використовується ТОВ «НІАН» (код ЄДРПОУ 24924849), в результаті чого вилучені алкогольні напої з ознаками «фальсифікату» з наявними акцизними марками невстановленого зразку у великій кількості, фінансово-господарські документи, чорнові записи тощо. Виробником вилученої алкогольної продукції є ОП Ужгородський Коньячний завод, а постачальником для ТОВ «Ніан» ГОВ «Плодоовоч-Уж» (код ЄДРПОУ 05528259).

Також допитаний в якості свідка директор ТОВ «Ніан» ОСОБА_8 показав, що постачальником вилучених в ході обшуку алкогольних напоїв, є ТОВ «Плодоовоч-Уж».

Далі 04.11.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва проведено обшук в складських (нежитлових) приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 47, які використовується ПП «ТД «Поляков» (код ЄДРПОУ 32268131), в результаті чого вилучені алкогольні напої з ознаками «фальсифікату» з наявними акцизними марками невстановленого зразку у великій кількості, фінансово-господарські документи, чорнові записи тощо. Виробником вилученої алкогольної продукції с ОП Ужгородський Коньячний завод, а постачальником для ПП «ТД «Поляков» - ТОВ «Плодоовоч-Уж» (код ЄДРПОУ 05528259).

Також допитаний в якості свідка заступник директора з загальних питань ПП «ТД «Поляков» ОСОБА_9 показав, що постачальником вилучених в ході обшуку алкогольних напоїв, є ТОВ «Плодоовоч-Уж».

Вилучені в ході обшуків та зазначені вище предмети та речі є предметом злочинної діяльності та визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки мають значення для доказування обставин вчинення кримінального правопорушення. На вилучених алкогольних напоях, виробником та постачальником яких є вищевказані підприємства, на частині акцизних марок: дата виготовлення, зазначена на цих марках, не відповідає даті видачі реальних марок акцизного податку легальному виробникові, згідно з Реєстром марок акцизного податку, що ведеться Державною податковою службою: на іншій частині в Реєстрі значиться інший суб`єкт господарювання, який отримав марку, тобто не відповідає тому, що зазначений безпосередньо на пляшці.

В подальшому органом досудового розслідування скеровано звернення до Міністерства фінансів України від 11.09.2020 року про надання узагальнюючої податкової консультації на питання: чи є спирт коньячний, спиртом етиловим неденатурованим, в розумінні для цілей оподаткування; чи відноситься спирт коньячний до товарних позицій 2208 згідно УК У ЗРД в розумінні для цілей оподаткування. Так, згідно отриманого листа від Державної податкової служби України (направлене для надання відповіді від Міністерства фінансів України), спирт коньячний - спирт, отриманий шляхом переробки коньячних виноматеріалів за спеціальною технологією для подальшої багаторічної витримки в дубовій тарі або нержавіючих чи емальованих ємностях з дубовою клепкою. Товарна підпозиція 2208 20 згідно УКТ ЗЕД відповідає опису «Спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки виноградного вина або вижимки винограду». Враховуючи викладене, для цілей оподаткування спирт коньячний відноситься до товарної позиції 2208 згідно УКТ ЗЕД та відповідно до п.п. 215.3.1. п. 215.3. ст. 215 Податкового кодексу України оподатковується за ставкою акцизного податку 126,96 грн. за 1 літр 100-відсоткового спирту. Тобто спирт коньячний у відповідності до 2208 згідно УКТ ЗГД - спирт етиловий, не денатурований.

Також в ході досудового розслідування, 07.09.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Деснянської о районного суду м. Києва проведено тимчасовий доступ до речей і документів Державної податкової служби України щодо фактичного використання марок акцизного податку етапом на 01 серпня 2020 року підприємством-виробником ОП «Ужгородський коньячний завод» за 2019-2020 р.р. Внаслідок чого встановлено перебування у вказаного підприємства згідно загального звіту в залишку 384 729 штук марок акцизного податку, при цьому без відображення довідки та суми про сплату акцизного податку.

Тобто згідно матеріалів кримінального провадження вбачається факт порушення вимог норм Податкового кодексу України щодо придбання акцизних марок, ЗУ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» та Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв - підприємством-виробником ОП Ужгородський коньячний завод та іншими невстановленими на даний час особами, шляхом подальшого збуту в місті Києві алкогольних напоїв з марками акцизного податку невстановленого зразку (та/чи з можливими ознаками підробки/фальсифікованості та/або такими, що фактично вважаються немаркованими та/або дубльованими) від ТОВ «Плодоовоч-Уж» на адресу інших суб`єктів господарювання, що також призвело до можливого ухилення від сплати (мінімізації суми сплати) акцизного податку та податку па додану вартість до бюджету України.

Крім цього, слідчим з метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, надано доручення в порядку ст. 40 КПК України на адресу співробітників управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у м. Києві щодо проведення відповідних слідчих (розшукових) дій, спрямованих на встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб, офісних та складських (нежитлових) приміщень, якими користуються у своїй фінансово-господарський діяльності ОП Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 412122, Закарпатська обл., місто Ужгород, ВУЛИЦЯ ТІМІРЯЗЄВА, будинок 19) та ТОВ «Плодоовоч-Уж» (код ЄДРПОУ 05528259, Закарпатська обл., місто Ужгород, ВУЛИЦЯ ГРУШЕВСЬКОГО, будинок 78 А), в ході виїзду за відповідними адресами до Закарпатської області.

Згідно матеріалів кримінального провадження вбачається, що за даними адресами зберігаються алкогольні напої з марками акцизного податку невстановленого зразку (та/чи з можливими ознаками підробки/фальсифікованості та/або такими, що фактично вважаються немаркованими та/або дубльованими), документи (в тому числі в електронному вигляді) щодо отримання марок акцизного податку та подальшого збуту алкогольних напоїв після їх розливу та нанесеного маркування. Дані предмети, речі та документи мають важливе значення для встановлення об`єктивної істини в кримінальному провадженні, доказування за ст. 204 ККУ та підтвердження можливого ухилення від сплати акцизного податку та/або підроблення марок акцизного податку.

Проведеними слідчими (розшуковими) та процесуальними діями в рамках виконання вищевказаного доручення слідчого, співробітниками УОРД ГУ ДФС у м. Києві встановлені відповідні офісні та складські (нежитлові) приміщення, які використовуються ОП Ужгородський коньячний завод.

Так, вжитими заходами встановлено, що ОП «Ужгородський коньячний завод» фактично знаходиться за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Тімірязєва буд, 19. За вказаною адресою розташовані складські та офісні приміщення.

В подальшому, від охоронців отримано інформацію, що ОП «Ужгородський коньячний завод» додатково використовує офісні та складські приміщення за адресами: м. Ужгород, вул. Собранецька, буд. 136, вказана будівля декларується ОП «Ужгородський коньячний завод» як об`єкт оподаткування. За результатом обстеження встановлено, що за вказаною адресою знаходиться двоповерхова офісна будівля, вхід в приміщення здійснюється за допомогою магнітних ключів.

Окрім цього встановлено, що ТОВ «Плодовоч-Уж» пов`язане з ОП «Ужгородський коньячний завод», оскільки засновниками ТОВ «Плодовоч-Уж» є дружина та син гр. ОСОБА_10 , а саме: ОСОБА_11 , і.п.н. НОМЕР_1 та гр. ОСОБА_12 , і.п.н. НОМЕР_2 . Крім того майже на всіх вищевказаних об`єктах нерухомості присутній логотип « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дані відомості підтверджуються також відповідними рапортами та протоколами оглядів оперативними працівниками, разом з фото-фіксацією місць візуального огляду, витягами з реєстру речових прав па нерухоме майно, відомостей з автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» та іншими матеріалами кримінального провадження.

Враховуючи викладене, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетні невстановлені на даний час досудовим розслідуванням особи, які у своїй вищевказаній незаконній діяльності використовують офісні та складські приміщення на території Закарпатської області, які використовуються ОП Ужгородський коньячний завод та ТОВ «Плодоовоч-Уж».

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на складські та нежитлові приміщення за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Собранецька, буд. 136 зареєстровано - на праві власності за Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» (код ЄДРПОУ 00412122">00412122).

Виходячи із вищенаведеного та враховуючи встановлені факти, виникла необхідність проведення огляду місцевості, приміщення, речей та документів за відповідними офісними, складськими та іншими нежитловими приміщеннями, які використовуються ОП Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 00412122">00412122) з метою виявлення (перевірки) факту підробки/фальсифікованості/дублювання/неналежного маркування та/або несплати акцизного податку, тобто підакцизних товарів (алкогольних напоїв), марок акцизного податку, документації, що підтверджує придбання/видачу/повернення марок, сплату акцизного податку та подальший збут алкогольних напоїв, а саме: лікеро-горілчаних (коньячних) виробів; марок акцизного податку (в тому числі перевірки залишків марок); документів щодо придбання марок акцизною податку за 2019-2020 р.р. (довідок про сплату суми податку, яка розрахована за ставками па готову продукцію ; заявок-розрахунків кількості марок акцизного податку; звітів про використання придбаних марок; платіжних документів на перерахування плати за марки; реєстри повернутих марок акцизного податку; документів щодо відповідальних посадових осіб ГУ ДПС в Закарпатській області на акцизному складі; сертифікати якості; векселі; інші пов`язані з цим документи); фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ОП Ужгородський коньячний завод з ТОВ «Плодоовоч-Уж» щодо придбання/продажу алкогольних напоїв, а також ТОВ «Плодоовоч-Уж» з ТОВ «Ніан» (код ЄДРПОУ 24924849) та ПП «ТД «Поляков» (код ЄДРПОУ 32268131) щодо придбання/продажу алкогольних напоїв; електронних носіїв інформації, на яких можуть знаходиться зазначені відомості (системні блоки, ноутбуки, флеш-накопичувачі, з можливістю копіювати інформацію, яка може мати значення для кримінального провадження), крім цього проводити вимірювання, фотографування, звукам чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 1ст. 237 КПК Україниз метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Відповідно до ч. 2ст. 237 КПК Україниогляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цьогоКодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч. 1ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2ст. 234 КПК Україниобшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно ч. 5ст. 237 КПК Українипри проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Дане клопотання про проведення огляду відповідає положеннямКПК України, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, дані про яке містяться у витягах з ЄРДР, що відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, а також враховуючи фабулу кримінального правопорушення, можуть знаходитися в зазначеній в клопотанні земельній ділянці, а також за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, а саме надання дозволу на проведення огляду офісних, складських та інших нежитлових приміщень, які використовуються ОП Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 00412122">00412122) за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Собранецька, буд. 136, оскільки в результаті огляду можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись статтями233-236,237 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду місцевості, приміщення, речей та документів по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020100000000315 від 17.06.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього слідчою ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 ; старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому з ОВС третьою слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 ; слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_16 ; старшому слідчому третього слідчою ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 ; старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 або іншим уповноваженим особам за дорученням слідчого дозвіл на проведення огляду місцевості, приміщення, речей та документів - офісних, складських та інших нежитлових приміщень, які використовуються ОП Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 00412122">00412122) за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, м. Ужгород, вул. Собранецька, буд. 136, з метою виявлення (перевірки) факту підробки/фальсифікованості/дублювання/неналежного маркування та/або несплати акцизного податку, тобто підакцизних товарів (алкогольних напоїв). марок акцизного податку. документації. що підтверджує придбання/видачу/повернення марок, сплату акцизного податку та подальший збут алкогольних напоїв, а саме: лікеро-горілчаних (коньячних) виробів; марок акцизного податку (в тому числі перевірки залишків марок); документів щодо придбання марок акцизного податку за 2019-2020 р.р. (довідок про сплату суми податку, яка розрахована за ставками па готову продукцію ; заявок-розрахунків кількості марок акцизного податку; звітів про використання придбаних марок; платіжних документів на перерахування плати за марки: реєстри повернутих марок акцизного податку; документів щодо відповідальних посадових осіб ГУ ДПС в Закарпатській області па акцизному складі; сертифікати якості; векселі: інші пов`язані з цим документи); фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ОП «Ужгородський коньячний завод» (код ЄДРПОУ 00412122">00412122) з ТОВ «Плодоовоч-Уж» (код ЄДРПОУ 05528259) щодо придбання/продажу алкогольних напоїв, а також ТОВ «Плодоовоч-Уж» з ТОВ «Ніан» (код ЄДРПОУ 24924849) та ПП «ТД «Поляков» (код ЄДРПОУ 32268131) щодо придбання/продажу алкогольних напоїв: електронних носіїв інформації, на яких можуть знаходиться зазначені відомості (системні блоки, ноутбуки, флеш-накопичувачі, з можливістю копіювати інформацію, яка може мати значення для кримінального провадження), крім цього проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей.

Надати дозвіл на огляд прилеглої до приміщень за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Собранецька, буд. 136 території з метою проведення вимірювання, фотографування, звуко - чи відеозапис, складання плану і схем, виготовлення графічних зображень оглянутого місця чи окремих речей, що містять відомості про обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1