Ухвала

від 17.11.2020 по справі 295/13789/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/13789/20

1-кс/295/5669/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Житомирської обласної прократури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 42020060000000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020060000000018, внесеному до ЄРДР 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначено в клопотанні, досудове розслідування розпочато прокуратурою Житомирської області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, згідно яких встановлено, що службові особи ФГ «Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень. Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс». За результатами аналітичного дослідження від 27.02.2020 року №6/06-30-16-05/37220691 за період 01.01.2019 року по 31.12.2019 року встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2012 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 7633726 грн. за операціями з придбання скрапленого газу; п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 7 549 590 грн.

Слідчий у клопотанні вказав, що в ході досудового розслідування встановлено, що постачальниками газу для ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років є наступні підприємства, а саме: ПІІ "Амік Україна" (код ЄДРПОУ 30603572), ТОВ "Окко-Рітейл" (код ЄДРПОУ 30841082), ТОВ "Енергоімпекс" (код ЄДРПОУ 31209468), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ТОВ "Газ-Ресурс" (код ЄДРПОУ 32297445), ПП "Автоком-2005 Плюс" (код ЄДРПОУ 33673841), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (код ЄДРПОУ 34350395), ТОВ "Рікойл" (код ЄДРПОУ 36631914), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (код ЄДРПОУ 38955529), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (код ЄДРПОУ 39046608), ТОВ "НК Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39187845), ПП "Нафта Сервіс" (код ЄДРПОУ 39564715), ТОВ "Агро Ойл" (код ЄДРПОУ 39727593), ТОВ "Месар" (код ЄДРПОУ 39871136), ТОВ "Нікгаз" (код ЄДРПОУ 40465694), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (код ЄДРПОУ 40625535), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (код ЄДРПОУ 40827572), ТОВ "Газ Постачання" (код ЄДРПОУ 41046125), ТОВ "Інтеройлгруп" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "Альянс Газ" (код ЄДРПОУ 41304824), ТОВ "Апекс Газ Україна" (код ЄДРПОУ 41416428), ТОВ "Полтава-Логістика" (код ЄДРПОУ 41821917), ТОВ "Форвард-Х" (код ЄДРПОУ 42436707), ТОВ "Полтава Газтрейд" (код ЄДРПОУ 43049065), ТОВ "Нік-Юж" (код ЄДРПОУ 43379179). Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» та реєстраційної справи ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) вказане фермерське господарство зареєстровано за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Клітчин, вул. Житомирська, буд. 2-А, директором, головним бухгалтером, засновником ФГ «Руслана Плюс» є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

У клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 уповноважив ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , бути представником ФГ «Руслана Плюс» у всіх установах, підприємствах, організаціях, банківських та фінансових установах будь-якої підпорядкованості та форми власності, перед усіма фізичними та юридичними особами, з будь-яких питань пов`язаних з діяльністю господарства, з усіма правами (повноваженнями), наданими керівнику господарства статутом та чинним законодавством. Також, згідно рішення № 2 від 13.09.2010 року засновника ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , призначено заступником голови вказаного господарства. У зв`язку з чим, гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мав(є) право підпису по банківським рахункам, які відкритті ФГ «Руслана Плюс» в AT "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), AT "Кредобанк" (МФО 325365), що підтверджується копіями документів по юридичному оформленню (відкриттю) банківських рахунків у вищевказаних банківських установах, які вилучені на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира (справа № 295/4035/20 1-кс/295/1515/20). Згідно наказу №2 від 13.09.2020 року голови ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_6 , ОСОБА_7 призначено підписантом та відповідно уповноважено підписувати від імені вказаного господарства всі документи з 13.09.2020 року. У зв`язку цим ОСОБА_7 мав(є) право підпису заявок на формування кваліфікованих сертифікатів ЕП, актів виконання робіт про визнання сертифікатів, картки приєднання №37220691 до Договору про надання послуг з обробки даних, постачання, видачі та обслуговування кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів кваліфікованого електронного підпису ФГ «Руслана Плюс», що підтверджується копіями документів, які вилучені на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира (справа № 295/4037/20 1-кс/295/1516/20) у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753). Тому 17.09.2020 року заступнику голови ФГ«Руслана Плюс» ОСОБА_7 оголошено ухвалу Богунського районного суду м. Житомира від 27.08.2020 року (справа №295/10294/20 1-кс/295/4189/20) щодо проведення тимчасового доступу до документів та вилучення їх копій по проведеним фінансово-господарським операціям з вищевказаними підприємствами постачальниками газу скрапленого. В подальшому вказаною службовою (посадовою) особою ФГ«Руслана Плюс» не виконано вимоги ухвали Богунського районного суду м. Житомира від 27.08.2020 року (справа №295/10294/20 1-кс/295/4189/20), причини не виконання не повідомлено.

Клопотання обгрунтоване тим, що ОСОБА_7 неодноразово викликався на 08.07.2020 року, 13.07.2020 року, 22.07.2020 року, 05.08.2020 року, 25.09.2020 року для проведення допиту в якості свідка з дотриманням вимог ст. 135 КПК України, однак на відповідні дати вказана особа не з`являлась, причини не явки не повідомляла, окрім: 08.07.2020 року повідомлено в телефонному режимі про погане самопочуття, 25.09.2020 року повідомлено в телефонному режимі про не можливість прибуття у зв`язку з тим, що останній проспав час на який був призначений допит. Крім того, встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснює протиправну діяльність спільно з ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), останній надає вказівки щодо прибуття на допит до органів досудового розслідування, відкриття нових банківських рахунків, оновлення електронних ключів не тільки по ФГ«Руслана Плюс», а й по іншим фермерським господарствам, зокрема: МПП «Черемшина» (код ЄДРПОУ 13547154), ФГ «Саід 2018» (код ЄДРПОУ 42415418). Згідно картки платника податків ФГ «Саід 2018» (код ЄДРПОУ 42415418) вказане фермерське господарство зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , директором, головним бухгалтером, засновником ФГ «Саід 2018» є гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ). В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий мотивував клопотання тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що за місцем фактичного проживання ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_2 , зберігаються документи щодо проведення фінансово-господарських операцій між ФГ«Руслана Плюс», ФГ «Саід 2018», іншими фермерськими господарствами та вищевказаними підприємствами, сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг по перевезенню газу; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікації на газ; накладні на газ; податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні; акти приймання-передачі, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури та інші документи, що пов`язані з придбанням газу скрапленого, облікові регістри (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку), чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, газ скраплений, а також чорнові записи щодо проведених операцій з вищевказаними підприємствами, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролювали діяльність ФГ «Руслана Плюс», даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню витрат та розміру винагороди, чисті аркуші паперу з відтиском печаток, печатки вказаного СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс», інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушів паперу з відтиском печаток, що можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео-нагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Тому слідчий за погодженням з прокурором просить надати дозвіл слідчим слідчої групи на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_2 , яка згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить належить ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з метою відшукання та вилучення речей та документів, які пов`язані з діяльністю ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691), ФГ «Саід 2018» (код ЄДРПОУ 42415418), інших фермерських господарств та ПІІ "Амік Україна" (код ЄДРПОУ 30603572), ТОВ "Окко-Рітейл" (код ЄДРПОУ 30841082), ТОВ "Енергоімпекс" (код ЄДРПОУ 31209468), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ТОВ "Газ-Ресурс" (код ЄДРПОУ 32297445), ПП "Автоком-2005 Плюс" (код ЄДРПОУ 33673841), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (код ЄДРПОУ 34350395), ТОВ "Рікойл" (код ЄДРПОУ 36631914), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (код ЄДРПОУ 38955529), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (код ЄДРПОУ 39046608), ТОВ "НК Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39187845), ПП "Нафта Сервіс" (код ЄДРПОУ 39564715), ТОВ "Агро Ойл" (код ЄДРПОУ 39727593), ТОВ "Месар" (код ЄДРПОУ 39871136), ТОВ "Нікгаз" (код ЄДРПОУ 40465694), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (код ЄДРПОУ 40625535), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (код ЄДРПОУ 40827572), ТОВ "Газ Постачання" (код ЄДРПОУ 41046125), ТОВ "Інтеройлгруп" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "Альянс Газ" (код ЄДРПОУ 41304824), ТОВ "Апекс Газ Україна" (код ЄДРПОУ 41416428), ТОВ "Полтава-Логістика" (код ЄДРПОУ 41821917), ТОВ "Форвард-Х" (код ЄДРПОУ 42436707), ТОВ "Полтава Газтрейд" (код ЄДРПОУ 43049065), ТОВ "Нік-Юж" (код ЄДРПОУ 43379179), а саме:оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів; чорнових записів щодо проведених операцій з вищевказаними підприємствами, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних підприємств; чистих аркушів паперу з відтиском печаток вказаних підприємств; печаток вказаних підприємств, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості; комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам;інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами, статутних та установчих документів фермерських господарств; предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео-нагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші); інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 166 КПК України, разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Згідно ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Як убачається з копій матеріалів кримінального провадження № 42020060000000018, слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування стосовно того, що службові особи ФГ «Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Пунком 7 ч. 3 ст. 234 КПК України визначено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №232395251 від 13.11.2020 року право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_2 , належить ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), яка є дружиною ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджується витягом від 12.11.2020 року з Державного реєстру актів цивільного стану громадян щодо актового запису № 3, дата складання 19.05.1979 року.

Зважаючи на те, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути доказами під час судового розгляду, а також існує наявність достатніх підстав вважати, що вони можуть знаходитися за вказаною адресою відповідно до наведених у клопотанні обставин, тому клопотання ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити. Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_2 , яка згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить належить ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з метою відшукання та вилучення речей та документів, які пов`язані з діяльністю ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691), ФГ «Саід 2018» (код ЄДРПОУ 42415418), інших фермерських господарств та ПІІ "Амік Україна" (код ЄДРПОУ 30603572), ТОВ "Окко-Рітейл" (код ЄДРПОУ 30841082), ТОВ "Енергоімпекс" (код ЄДРПОУ 31209468), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ТОВ "Газ-Ресурс" (код ЄДРПОУ 32297445), ПП "Автоком-2005 Плюс" (код ЄДРПОУ 33673841), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (код ЄДРПОУ 34350395), ТОВ "Рікойл" (код ЄДРПОУ 36631914), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (код ЄДРПОУ 38955529), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (код ЄДРПОУ 39046608), ТОВ "НК Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39187845), ПП "Нафта Сервіс" (код ЄДРПОУ 39564715), ТОВ "Агро Ойл" (код ЄДРПОУ 39727593), ТОВ "Месар" (код ЄДРПОУ 39871136), ТОВ "Нікгаз" (код ЄДРПОУ 40465694), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (код ЄДРПОУ 40625535), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (код ЄДРПОУ 40827572), ТОВ "Газ Постачання" (код ЄДРПОУ 41046125), ТОВ "Інтеройлгруп" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "Альянс Газ" (код ЄДРПОУ 41304824), ТОВ "Апекс Газ Україна" (код ЄДРПОУ 41416428), ТОВ "Полтава-Логістика" (код ЄДРПОУ 41821917), ТОВ "Форвард-Х" (код ЄДРПОУ 42436707), ТОВ "Полтава Газтрейд" (код ЄДРПОУ 43049065), ТОВ "Нік-Юж" (код ЄДРПОУ 43379179), а саме:

-оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів;

-чорнових записів щодо проведених операцій з вищевказаними підприємствами, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних підприємств;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток вказаних підприємств;

- печаток вказаних підприємств, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

-комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам;

-інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами, статутних та установчих документів фермерських господарств;

-предметів, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео-нагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

-інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає. Строк дії ухвали до 01.12.2020 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1