Ухвала

від 19.11.2020 по справі 295/13953/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/13953/20

1-кс/295/5764/20

УХВАЛА

Іменем України

19.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

старшого слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку, внесене з старшим слідчим ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №42020060000000018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212КК Українита додані до клопотання матеріали,-

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ОСОБА_5 .

У клопотанні вказано, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

За наслідками проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс» було встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 7633726 грн. за операціями з придбання скрапленого газу; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 7 549 590 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що постачальниками газу для ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років є наступні підприємства, а саме: ПІІ "Амік Україна" (код ЄДРПОУ 30603572), ТОВ "Окко-Рітейл" (код ЄДРПОУ 30841082), ТОВ "Енергоімпекс" (код ЄДРПОУ 31209468), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ТОВ "Газ-Ресурс" (код ЄДРПОУ 32297445), ПП "Автоком-2005 Плюс" (код ЄДРПОУ 33673841), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (код ЄДРПОУ 34350395), ТОВ "Рікойл" (код ЄДРПОУ 36631914), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (код ЄДРПОУ 38955529), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (код ЄДРПОУ 39046608), ТОВ "НК Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39187845), ПП "Нафта Сервіс" (код ЄДРПОУ 39564715), ТОВ "Агро Ойл" (код ЄДРПОУ 39727593), ТОВ "Месар" (код ЄДРПОУ 39871136), ТОВ "Нікгаз" (код ЄДРПОУ 40465694), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (код ЄДРПОУ 40625535), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (код ЄДРПОУ 40827572), ТОВ "Газ Постачання" (код ЄДРПОУ 41046125), ТОВ "Інтеройлгруп" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "Альянс Газ" (код ЄДРПОУ 41304824), ТОВ "Апекс Газ Україна" (код ЄДРПОУ 41416428), ТОВ "Полтава-Логістика" (код ЄДРПОУ 41821917), ТОВ "Форвард-Х" (код ЄДРПОУ 42436707), ТОВ "Полтава Газтрейд" (код ЄДРПОУ 43049065), ТОВ "Нік-Юж" (код ЄДРПОУ 43379179).

17.09.2020 заступнику голови ФГ«Руслана Плюс» ОСОБА_6 оголошено ухвалу Богунського районного суду м. Житомира від 27.08.2020 щодо проведення тимчасового доступу до документів та вилучення їх копій по проведеним фінансово-господарським операціям з вищевказаними підприємствами постачальниками газу скрапленого.

Вимоги ухвали не виконано, причини не виконання не повідомлено.

ОСОБА_6 неодноразово викликався на 08.07.2020 року, 13.07.2020 року, 22.07.2020 року, 05.08.2020 року, 25.09.2020 року для проведення допиту в якості свідка, однак на відповідні дати вказана особа не з`являлась, причини не явки не повідомляла, окрім: 08.07.2020 року повідомлено в телефонному режимі про погане самопочуття, 25.09.2020 року повідомлено в телефонному режимі про не можливість прибуття у зв`язку з тим, що останній проспав час на який був призначений допит.

Відповідно до легалізованого протоколу негласних (слідчих) дій, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснює діяльність спільно з ОСОБА_7 , останній надає вказівки щодо прибуття на допит до органів досудового розслідування, відкриття нових банківських рахунків, оновлення електронних ключів не тільки по ФГ«Руслана Плюс», а й по іншим фермерським господарствам, зокрема: МПП «Черемшина» (код ЄДРПОУ 13547154), ФГ «Саід 2018» (код ЄДРПОУ 42415418).

Вході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування клопотання, слідчий пояснив, що за місцем фактичного проживання ОСОБА_7 зберігаються документи щодо проведення фінансово-господарських операцій між ФГ «Руслана Плюс», іншими фермерськими господарствами та вищевказаними підприємствами, сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг по перевезенню газу; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікації на газ; накладні на газ; податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні; акти приймання-передачі, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури та інші документи, що пов`язані з придбанням газу скрапленого, облікові регістри (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку), чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, газ скраплений, а також чорнові записи щодо проведених операцій з вищевказаними підприємствами, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролювали діяльність ФГ «Руслана Плюс», даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню витрат та розміру винагороди, чисті аркуші паперу з відтиском печаток, печатки вказаного СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс», інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушів паперу з відтиском печаток, що можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео-нагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення. Крім того, вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частини 1 та 2 ст. 223 КПК України визначають, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України визначає, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Доводи клопотання слідчого підтверджуються матеріалами справи.

Згідно інформаційної довідки №227260858 від 07.10.2020 року приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві власності ОСОБА_5 .

Відповідно до витягу з Державного реєстру актів цивільного стану громадян щодо актового запису про шлюб, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , є дружиною ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (номер актового запису 1293, дата складання 25.06.2005 року).

З урахуваннямвикладеного,оскільки єдостатні підставивважати,що ОСОБА_7 має безпосереднєвідношення дофункціонування ФГ"РусланаПлюс",з приводучого надаєвказівки керівнику підприємства- ОСОБА_6 ,зважаючи нате,що документита речі,які плануєтьсявідшукати,мають істотнезначення длявстановлення важливихобставин вході проведеннядосудового розслідуванняпо кримінальному провадженню, можуть бути речовими доказами, існує наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі знаходяться у вказаному вище приміщенні, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020060000000018, на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення речей та документів, які пов`язані з діяльністю ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691), інших фермерських господарств та ПІІ "Амік Україна" (код ЄДРПОУ 30603572), ТОВ "Окко-Рітейл" (код ЄДРПОУ 30841082), ТОВ "Енергоімпекс" (код ЄДРПОУ 31209468), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ТОВ "Газ-Ресурс" (код ЄДРПОУ 32297445), ПП "Автоком-2005 Плюс" (код ЄДРПОУ 33673841), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (код ЄДРПОУ 34350395), ТОВ "Рікойл" (код ЄДРПОУ 36631914), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (код ЄДРПОУ 38955529), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (код ЄДРПОУ 39046608), ТОВ "НК Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39187845), ПП "Нафта Сервіс" (код ЄДРПОУ 39564715), ТОВ "Агро Ойл" (код ЄДРПОУ 39727593), ТОВ "Месар" (код ЄДРПОУ 39871136), ТОВ "Нікгаз" (код ЄДРПОУ 40465694), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (код ЄДРПОУ 40625535), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (код ЄДРПОУ 40827572), ТОВ "Газ Постачання" (код ЄДРПОУ 41046125), ТОВ "Інтеройлгруп" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "Альянс Газ" (код ЄДРПОУ 41304824), ТОВ "Апекс Газ Україна" (код ЄДРПОУ 41416428), ТОВ "Полтава-Логістика" (код ЄДРПОУ 41821917), ТОВ "Форвард-Х" (код ЄДРПОУ 42436707), ТОВ "Полтава Газтрейд" (код ЄДРПОУ 43049065), ТОВ "Нік-Юж" (код ЄДРПОУ 43379179), а саме:

-оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів;

-чорнових записів щодо проведених операцій з вищевказаними підприємствами, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних підприємств;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток вказаних підприємств;

- печатки вказаних підприємств, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

-комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам;

-інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами, статутних та установчих документів фермерських господарств;

-предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео-нагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

-інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити до 03.12.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1