Ухвала

від 04.12.2020 по справі 592/13748/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/13748/20

Провадження № 1-кс/592/6656/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 грудня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , розглянув у закритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32020200000000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

04.12.2020 до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, яке мотивується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020200000000047 від 14.08.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488, м. Суми), керівник ОСОБА_5 рнокпп НОМЕР_1 , співзасновник ОСОБА_6 рнокпп НОМЕР_2 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), громадянкою ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Инеко» (код 38244561, м. Суми) та ТОВ «Фортейл» (код 41074241, м. Суми) у період 2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображенні отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн.

Мешканцями м. Суми гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія», ТОВ «Инеко» (код 38244561) та ТОВ «Фортейл» (код 41074241), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.

Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом з гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 . Також гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_6 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ «Урса-торг» (код 42580920, м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 забудовуються наступні об`єкти нерухомості:

ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» здійснює будівництво житлового комплексу «Форест» загальною площею близько 1152 м2, який складається з 64 секцій по 18 м2 кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ «Фортейл».

ТОВ «Инеко», яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами м. Суми, вул. Г. Кондратьєвва, буд. 165/57, та буд.165/59. Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м2, тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м2 за адресою: м. Суми, вул. Інтернаціоналістів, 1. При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія», підрядником і забудовником виступає - ТОВ «Топаз» (код 32778704).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

На даний час ТОВ «Сумська Девелоперська компанія» здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: м. Суми, вул. Інтернаціоналістів, буд. 1. Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 м2, 2-кімнатної квартири 70 м2, 3-кімнатної квартири 100 м2.

Відповідно вартість квартир у будинку становить:

1-кімнатної квартири 562500 грн. (45 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 391500 грн. (45 м2 *8700 грн.)

2-кімнатної 875000 грн. (70 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 609000 грн. (70 м2 *8700 грн.)

3-кімнатної 1 250 000 грн. (100 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 870 000 грн. (100 м2 *8700 грн.)

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ «Сумська Девелоперська компанія» всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ «Сумська Девелоперська компанія», становить близько 12500 грн. за 1м2, відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м2 становитиме 161,25 млн. грн.

Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. грн. ((12500 грн.-8700 грн.)*12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що в приміщеннях Сумської міської ради (код 23823253) за адресою: м. Суми, площа Незалежності, буд. 2 (4-й та 5-й поверх), знаходяться документи щодо надання дозволів на розроблення проектів технічної документації та землеустрою земельних ділянок підконтрольним ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 суб`єктам господарювання, а саме: заяви (клопотання), викопіювання, проекти землеустрою, експертизи землевпорядної документації, рішення про затвердження проекту землеустрою, документів, що посвідчують право користування земельною ділянкою чи право власності на неї, копії установчих документів юридичної особи (чи паспорту громадянина України), технічні умови (що надавались забудовником, підрядною організацією, тощо), проектна документація на будівництво об`єкта, будівельні паспорти, сертифікати енергоефективності, рішення управління державного архітектурно-будівельного контролю Сумської міської ради, рішення (накази) департаменту містобудування та земельних відносин Сумської міської ради, повідомлення про початок будівельних робіт, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, інші документи дозвільного характеру на будівництво, а також документи, які надаються забудовником в процесі будівництва та після його завершення, що свідчать про технічні характеристики об`єкта будівництва.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна та матеріалів кримінального провадження, вказані нежитлові приміщення належать на праві власності Територіальній громаді сіл, селищ, міст Сумської області в особі Сумської обласної ради (код 21107251).

У приміщеннях за вказаною адресою перебувають предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи діяльності ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488), ТОВ «Урса-Торг» (код 42580920), ТОВ ТФ «Олімпієць» (код 21104689), ТОВ «Хорека-Прайм» (код 37785700), Об`єднання співвласників багатоквартирного будинку №10 по вулиці Покровська в місті Суми «Покров» (код 39524798), ТОВ «Глог» (код 40349356), ТОВ «Глобус-Хорека» (код 41043889), ТОВ «Айті Рум Суми» (код 42823124), ТОВ «Лаккі Естейт» (код 43398626), ТОВ «Слобожанський Бровар» (код 43599340), ТОВ «Петропавлівське Суми» (код 43623949), ТОВ «Фортейл Плюс» (код 43624015), ТОВ «Ріал Істейт Суми» (код 43599340), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Трейд Інвест Плюс» (код 34592706), ТОВ «Фортейл» (код 41074241), ТОВ «Іксора -С» (код 43842195). ТОВ «Стабіл 8» (код 43900906), інші суб`єкти господарювання, рішення Сумської міської ради, документи які стали підставою для винесення рішень Сумської міської ради, документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Суми, площа Незалежності, буд. 2, знаходяться предмети і документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження, просить надати дозвіл на проведення обшуку вищезазначених нежитлових приміщень.

У судовому засіданні заступник начальника управління начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, дійшов такого висновку.

В судовому засіданні встановлено, що 14.08.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020200000000047 внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області.

У судовому засіданні заступник начальника управління начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 просив надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, площа Незалежності, буд. 2 (4-й та 5-й поверх), які належать на праві власності Територіальній громаді сіл, селищ, міст Сумської області в особі Сумської обласної ради (код 21107251) та фактично використовуються Сумською міською радою з метою виявлення та вилучення предметів та документів за період 2018-2020 років, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме документи діяльності ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488), ТОВ «Урса-Торг» (код 42580920), ТОВ ТФ «Олімпієць» (код 21104689), ТОВ «Хорека-Прайм» (код 37785700), Об`єднання спiввласникiв багатоквартирного будинку №10 по вулиці Покровська в місті Суми «Покров» (код 39524798), ТОВ «Глог» (код 40349356), ТОВ «Глобус-Хорека» (код 41043889), ТОВ «Айті Рум Суми» (код 42823124), ТОВ «Лаккі Естейт» (код 43398626), ТОВ «Слобожанський Бровар» (код 43599340), ТОВ «Петропавлівське Суми» (код 43623949), ТОВ «Фортейл Плюс» (код 43624015), ТОВ «Ріал Істейт Суми» (код 43599340), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Трейд Інвест Плюс» (код 34592706), ТОВ «Фортейл» (код 41074241), ТОВ «Іксора -С» (код 43842195). ТОВ «Стабіл 8» (код 43900906), інших суб`єктів господарювання, рішення Сумської міської ради щодо вказаних суб`єктів господарювання, документи які стали підставою для винесення таких рішень Сумською міською радою, а також: заяви (клопотання), викопіювання, проекти землеустрою, експертизи землевпорядної документації, рішення про затвердження проекту землеустрою, документів, що посвідчують право користування земельною ділянкою чи право власності на неї, копії установчих документів юридичної особи (чи паспорту громадянина України), технічні умови (що надавались забудовником, підрядною організацією, тощо), проектна документація на будівництво об`єкта, будівельні паспорти, сертифікати енергоефективності, рішення управління державного архітектурно-будівельного контролю Сумської міської ради, рішення (накази) департаменту містобудування та земельних відносин Сумської міської ради, повідомлення про початок будівельних робіт, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, інші документи дозвільного характеру на будівництво, а також документи, які надаються забудовником в процесі будівництва та після його завершення, що свідчать про технічні характеристики об`єкта будівництва, документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

При цьому матеріали клопотання не містять доказів звернення органів досудового розслідування до Сумської міської ради із запитом надання зазначених документів в порядку ст. 93 КПК України, які вони хочуть отримати в результаті обшуку та неможливості отримання їх копій.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, слідчий не позбавлений можливості звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно приписів ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до п.8 ч.3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Враховуючи, що у дане клопотання не містить обґрунтування щодо неможливості отримати органом досудового розслідування іншим шляхом вказані речі та документи, тому жодних підстав для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020200000000047 від 14.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України немає.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

У задоволенні клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, площа Незалежності, буд. 2 (4-й та 5-й поверх), які належать на праві власності Територіальній громаді сіл, селищ, міст Сумської області в особі Сумської обласної ради (код 21107251) та фактично використовуються Сумською міською радою відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1