Ухвала

від 07.12.2020 по справі 295/14622/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/14622/20

1-кс/295/6031/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,,

розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку, внесене слідчим СУ ГУНП в Житомирській області майором поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12020060020003352 від 22.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України,-

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання гр. ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно реєстру прав власності на нерухоме майно належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення фінансових та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між встановленими підприємствами транзитно - конвертаційної групи: ТОВ «Юкрейн Скрапт» (код 42964754), ТОВ «Лазер Джет Компані» (код 42980190), ТОВ «Квас Компані» (код 42980205), ТОВ «Айсбім Менеджмент» (код 42980210), ТОВ «Юкрейн Кернел» (код 42964728), ТОВ «Транс Колорит» (код 40584711), ТОВ «Зерно-Трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «Грейн-Аспект» (код ЄДРПОУ 38613923), ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714) з іншими фіктивними та реально-діючими суб`єктами господарювання, а саме: договори з додатками, товарно-транспортні накладні, податкові та видаткові накладні, платіжні доручення, виписки по банківським рахункам, зошити, блокноти, журнали та інші письмові документи і чорнові записи, комп`ютерна та інша техніка, флеш карти, диски для лазерних систем зчитувань та інших носіїв інформації, які можуть містити інформацію в електронному вигляді та на яких може зберігатися інформація або міститися відомості щодо вчиненого кримінального правопорушення, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом та які використовуються для подальшого вчинення кримінальних правопорушень, печатки підприємств, а також інші предмети і документи, які мають значення для розкриття даного кримінального правопорушення і можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

У клопотанні зазначає, що у провадженні слідчого відділу Житомирського ВП ГУНП в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості щодо яких внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12020060020003352 від 22.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 191 КК України з приводу звернення в.о. голови міжнародного антикорупційного комітету ОСОБА_6 щодо незаконної діяльності «конвертаційного центру» на території м. Житомира, метою якого є заволодіння коштами державного бюджету шляхом надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та штучного формування податкового кредиту підприємствам з реального сектору економіки.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що на території Житомирської області зареєстровано ряд суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Юкрейн Скрапт» (код 42964754), ТОВ «Лазер Джет Компані» (код 42980190), ТОВ «Квас Компані» (код 42980205), ТОВ «Айсбім Менеджмент» (код 42980210), ТОВ «Юкрейн Кернел» (код 42964728), ТОВ «Транс Колорит» (код 40584711), які не маючи при цьому необхідних виробничих потужностей (відсутність сільськогосподарської техніки, працівників та земельних ділянок у необхідній кількості), у 2019-2020 роках, нібито здійснювали реалізацію зернових культур для підприємств з реального сектору економіки ТОВ «Зерно-Трест» (код ЄДРПОУ 38991258 м. Кропивницькій), ТОВ «Грейн-Аспект» (код ЄДРПОУ 38613923 м. Кропивницькій), ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714 м. Кропивницькій) формуючи для останніх незаконний податковий кредит.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ - рахунків в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, на яку підприємства транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних сумнівних суб`єктів господарювання, останні здійснюють формальний продаж товарів (робіт, послуг) шляхом реєстрації лише податкових накладних, в адресу підприємствам з реального сектору економіки.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що впродовж 2019-2020 років службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» (ЄДРПОУ 31454383), з метою отримання неправомірної вигоди, використовуючи вищевказані підприємства транзитно - конвертаційної групи штучно формували безпідставний податковий кредит, з метою отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість від здійснення експортної діяльності.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» (ЄДРПОУ 31454383) впродовж 2020 року відображали у документах податкової звітності підприємства операції з придбання насіння соняшника від ТОВ «Зерно-Трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «Грейн-Аспект» (код ЄДРПОУ 38613923) та TOB «ЗТК «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714) на загальну суму понад 50 млн. грн., що у свою чергу надало можливість службовим особам ТОВ «Кернел-Трейд» на отримання незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету на загальну суму понад 8 млн. грн.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що до діяльності «конвертаційного центру», який надає послуги по документальному відображенню придбання сільгоспкультур по ланцюгу підприємств транзитно - конвертаційної групи та переведення безготівкових грошових коштів у готівку, безпосередньо причетний ОСОБА_5 , який також є засновником ТОВ «ЗТК «Златопіль».

В обгрунтування клопотання слідчий зазначила, що є достатні підстави вважати, за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись фінансові та бухгалтерські документи які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між встановленими підприємствами транзитно-конвертаційної групи: ТОВ «Юкрейн Скрапт» (код 42964754), ТОВ «Лазер Джет Компані» (код 42980190), ТОВ «Квас Компані» (код 42980205), ТОВ «Айсбім Менеджмент» (код 42980210), ТОВ «Юкрейн Кернел» (код 42964728), ТОВ «Транс Колорит» (код 40584711), ТОВ «Зерно-Трест» (код ЄДРПОУ 38991258), ТОВ «Грейн-Аспект» (код ЄДРПОУ 38613923), ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль» (код ЄДРПОУ 40624714) з іншими фіктивними та реально-діючими суб`єктами господарювання, а саме: договори з додатками, товарно-транспортні накладні, податкові та видаткові накладні, платіжні доручення, виписки по банківським рахункам, зошити, блокноти, журнали та інші письмові документи і чорнові записи, комп`ютерна та інша техніка, флеш карти, диски для лазерних систем зчитувань та інших носіїв інформації, які можуть містити інформацію в електронному вигляді та на яких може зберігатися інформація або міститися відомості щодо вчиненого кримінального правопорушення, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом та які використовуються для подальшого вчинення кримінальних правопорушень, а також інші предмети і документи, які мають значення для розкриття даного кримінального правопорушення і можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явився.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частини 1 та 2 ст. 223 КПК України визначають, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України визначає, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про, зокрема, підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Частина 1 ст. 191 КК України передбачає кримінальну відповідальність за привласнення чи розтрату чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні.

З об`єктивної сторони злочин, передбачений ч. 1 ст. 191, може бути вчинений у формі: 1) привласнення чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні; 2) розтрати такого майна зазначеною особою.

Діяння може кваліфікуватися як привласнення чи розтрата лише у тому разі, коли його предметом виступає майно, яке було ввірене винному чи було в його віданні, тобто воно знаходилось у правомірному володінні винного, який був наділений правомочністю по розпорядженню, управлінню, доставці або зберіганню такого майна. Така правомочність може обумовлюватись службовими обов`язками, договірними відносинами або спеціальним дорученням.

Проте, зі змісту клопотання та долучених до нього документів неможливо встановити у чому полягає привласнення чи розтрата майна.

Слідчим у клопотанні наведено ряд договорів, укладених між юридичними особами, проте, не доведено та належним чином не обґрунтовано, яким чином при укладенні відповідних договорів утворилось завищення вартості робіт, маніпулювання з податковими та бухгалтерськими документами, а також завищення конкретної суми за окремими договорами.

Крім того, матеріалами клопотання не доведено, що відносно юридичних осіб, про яких йдеться в клопотанні, здійснюється досудове розслідування, про що свідчить з витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, як і відсутнє посилання на заяву про вчинення кримінального правопорушення, в якій вказано про конкретних юридичних осіб, про яких йдеться в клопотанні.

У клопотанні слідчий вказав, що досудове розслідування здійснюється за фактом вчинення незаконної діяльності «конвертаційного центру», метою якого є заволодіння коштами державного бюджету шляхом надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та штучного формування податкового кредиту підприємствам з реального сектору економіки та вказує, що таке діяння підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

При цьому, слідчий не обґрунтовує, яким чином діяння, пов`язане з мінімізацією податкових зобов`язань та штучного формування податкового кредиту підприємствами (як вказано у витязі з Єдиного реєстру досудових розслідувань), утворює склад кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

З урахуванням специфіки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, відсутні посилання на конкретних осіб, які скориставшись своїм службовим становищем призвели до розтрати чи заволодіння майном.

На підставі викладеного, оскільки слідчим не доведено, про наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, слідчий суддя вважає подане клопотання недоведеним, необґрунтованим та відмовляє в його задоволенні.

Керуючись ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12020060020003352 від 22.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1