Ухвала

від 07.12.2020 по справі 127/27269/20

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Cправа № 127/27269/20

Провадження № 1-кс/127/11985/20

У Х В А Л А

Іменем України

07 грудня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницького області в складі

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні в м. Вінниці в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку, в якому просила постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , в якій проживає колишній директор БМУ №2 ПАТ "Укргазбуд ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів та чорнових записів, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку за період 2016-2019 р.р.; журналів обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, щодо встановлення місцевих податків і зборів та Порядків їх справляння та нарахування земельного податку; інших документів в тому числі довіреність на ім`я ОСОБА_4 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2 ПАТ "Укргазбуд, що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, не облікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, на яких відображена перерахована інформація, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020020000000050 від 19.06.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Гонти, 43), які протягом 2016-2019 рр., в порушення п. 270.1.1, п. 270.1 ст. 270, п. 271.1.1., п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п. 274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 278 431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 885 411,09грн.

Заниження платником земельного податку в перевіряємому періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ Укргазбуд було застосовано ставку оподаткування 1%, а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 рік - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням Вінницької міської ради №1332 від 21.06.2013 (з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв.м. землі становить в 2016 році - 501,65 грн., в 2017-2019 - 531,75 грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ Укргазбуд, спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

Згідно статуту ПАТ «Укргазбут» встановлено, що керівник структурного підрозділу (філії) і керівник представництва діють на підставі довіреності, що видаються Товариством. Однак, службовими особами ПАТ «Укргазбуд» під час тимчасового доступу не було надано належним чином завіреної копії даного документу, з посиланням на відсутність даного документу.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, згідно наказу №243/2-к від 01.11.2012 року виконувачем обов`язків директора БМУ №2 ПАТ «Укргазбут» було призначено ОСОБА_4 , яка згідно статуту ПАТ "Укргазбуд" діяла на підставі довіреності, що видавалася Товариством. Однак, службовими особами ПАТ «Укргазбуд» під час тимчасового доступу не було надано належним чином завіреної копії даного документу, з посиланням на відсутність даного документу.

На данийчас услідства єпідстави вважати,що замісцем проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитися документи та чорнові записи, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку; журнали обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, інші документи, в тому числі довіреність на ім`я ОСОБА_4 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2 ПАТ "Укргазбуд, що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, не облікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерна техніка та інших носіїв інформації, на яких відображена перерахована інформація, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Таким чином,з метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання знарядьйого вчиненнята майна,здобутого врезультаті вчиненнякримінального правопорушення,виникла необхідністьу проведенніобшуку замісцем фактичноюпроживання колишньогодиректора БМУ№2ПАТ "Укргазбуд ОСОБА_4 .

Іншими способами зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо, оскільки службовими особами БМУ №2 ПАТ "Укргазбуд не було надано у добровільному порядку вище перераховані документи та носії інформації, в тому числі, що містять чорнові записи, пов`язані з обізнаністю службових осіб у правильному порядку обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку, а також пов`язані з облікованим доходом поза офіційним бухгалтерським обліком, оскільки такі документи та інформація будуть викривати винних осіб у вчиненому злочині та підтверджувати його умисний характер та корисливий мотив.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме манно за адресою: АДРЕСА_1 відомості щодо права власності відсутні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала, за викладених в ньому обставин, просила клопотання задовольнити.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався за фіксації процесу технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, з огляду та таке.

Відповідно до частини першої статті 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

В той же час, згідно з частиною першою статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. (ч. 2 ст. 234 КПК)

З матеріалівдоданих доклопотання вбачається,що слідчимуправлінням Головногоуправління ДФСу Вінницькійобласті розслідуєтьсякримінальне провадження№32020020010000050,внесене доЄдиного реєструдосудових розслідувань19.06.2020за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Гонти, 43), які протягом 2016-2019 рр., в порушення п. 270.1.1, п. 270.1 ст. 270, п. 271.1.1., п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п. 274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Зі змісту клопотання вбачається, що службовими особами ПАТ «Укргазбуд» під час тимчасового доступу не було надано належним чином завіреної копії документу, відповідно до якого ОСОБА_4 було призначено виконувачем обов`язків директора БМУ №2 ПАТ «Укргазбут», яка згідно статуту ПАТ "Укргазбуд" діяла на підставі довіреності, що видавалася Товариством.

Крім того, з матеріалів доданих до клопотання вбачається, що старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 уповноваженою особою ПрАТ «Укргазбуд» було надано відповідь, що ПрАТ «Укргазбуд» не може надати копію особової справи та трудової книжки ОСОБА_4 оскільки, ОСОБА_4 фактично самостійно себе звільнила про що подала інформацію до відповідних державних органів.

Слідчий у своєму клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою за адресою: АДРЕСА_1 , в якій проживає колишній директор БМУ №2 ПАТ "Укргазбуд ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів та чорнових записів, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку за період 2016-2019 р.р.; журналів обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, щодо встановлення місцевих податків і зборів та Порядків їх справляння та нарахування земельного податку; інших документів в тому числі довіреність на ім`я ОСОБА_4 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2 ПАТ "Укргазбуд, що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, не облікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, на яких відображена перерахована інформація, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Однак, жодних належних та допустимих доказів на підтвердження того, що вищеперелічені документи знаходяться за місцем проживання ОСОБА_4 до зазначеного вище кримінального правопорушення слідчим не надано та у клопотанні не зазначено.

Як уже зазначалося, згідно з частиною першою статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно пункту 6 частини третьої статті 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (абз. 2 ч. 3 ст. 234 КПК)

Однак, всупереч наведеним нормам до клопотання про проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_2 , де нібито проживає ОСОБА_4 , слідчим не надано жодного доказу, що зазначені документи, які повинні зберігатись за адресою юридичної особи, яка їх видала, зберігаються у зазначеній квартирі.

Крім того, з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №235115915 від 02.12.2020 слідує, що у вказаному реєстрі відсутні відомості, щодо зареєстрованого права власності на майно за адресою: АДРЕСА_1 .

Тобто, всупереч наведеним нормам до клопотання про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , слідчим не надано жодного доказу, щодо того кому саме на відповідній правовій підставі належить квартира за вищевказаною адресою та у фактичному володінні якої особи вона перебуває, тоді як з`ясування та зазначення такої інформації має значення при вирішенні клопотання про обшук.

Таким чином, всупереч вимогам статті 234 КПК України слідчим не надано доказів, що дають достатні підстави вважати, що відшукуванні знаряддя кримінального правопорушення знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Положеннями частини п`ятої статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене суд дійшов до висновку, що клопотання слідчого не обґрунтоване та не підтверджене належними доказами, а тому на час розгляду даного клопотання у суду відсутні достатні підстави для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ТУ ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: