Ухвала

від 03.11.2020 по справі 761/34955/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/34955/20

Провадження № 1-кс/761/21269/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №32019100000000194 від 04.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №32019100000000194 від 04.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у якому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019100000000194 від 04.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Моноліт Будсервіс» (код ЄДРПОУ 39778632) в період 2017-2018 року шляхом укладання безтоварних угод з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Нью Трейд» (код ЄДРПОУ 41275165), ТОВ «Барум» (код ЄДРПОУ 41007495), ТОВ «Стандарт Констракшн» (код ЄДРПОУ 41261220) безпідставно сформували податковий кредит, унаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 941 651 грн., з них податок на додану вартість в сумі 2 916 707 грн., податок на прибуток в сумі 4 024 944 грн.

Кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

В підтвердження цього отримано висновок експерта, яким встановлено порушення норм діючого особи ТОВ «Моноліт Будсервіс» (код ЄДРПОУ 39778632) та ймовірне заниження фінансового результату до оподаткування, що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 2 916 707 грн. та податку на прибуток в сумі 4 024 944 грн.

Під час проведення досудового розслідування складено клопотання про тимчасовий доступ до банківських установ у яких відкриті рахунки ТОВ «Нью Трейд» (код ЄДРПОУ 41275165), ТОВ «Барум» (код ЄДРПОУ 41007495).

Також,в ходідосудового розслідуваннянаправлено запит 1-дф відносно посадової особи ТОВ «Нью Трейд» (код ЄДРПОУ 41275165) ОСОБА_5 для встановлення даних відносно заробітних плат на підприємстві, складено вимогу на судимість на ім`я ОСОБА_5 , допитано у якості свідка ОСОБА_6 , який у період з травня 2018 по січень 2019 року працював менеджером зі збуту на ТОВ «БАРУМ» на предмет співпраці з ТОВ «Моноліт Будсервіс».

Також, підготовлено та направлено запит № 3868/7/26-15-23-1118 до ГУ ДПС у м. Києві, з метою отримання усієї наявної інформації стосовно ТОВ «Моноліт Будсервіс», ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Стандарт Констракшн», підготовлено та направлено запит № 3868/7/26-15-23-1118 до ГУ ДПС у м. Києві, з метою отримання усієї наявної інформації стосовно ТОВ «Моноліт Будсервіс», ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Стандарт Констракшн». ОУРД ГУ ДФС у м. Києві направлено доручення № 728/26-15-23-1119 з метою встановлення осіб, причетних до створення (придбання) та забезпечення незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності задіяних в ухиленні від сплати податків ТОВ «Моноліт Будсервіс», встановлення місцезнаходження засновників і керівників ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Стандарт Констракшн», підготовлено, погоджено та скеровано до суду 6 клопотань про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, по рахунках ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «Моноліт Будсервіс» (1 розглянуто та отримано ухвалу, 28.07.2020 розглянуто 5 клопотань ).

Також до УОРД ГУ ДФС у м. Києві направлено доручення з метою проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Моноліт Будсервіс» (код ЄДРПОУ 39778632), ТОВ «ІНВЕСТБУДСІСТЕМ (код ЄДРПОУ 39878641), ТОВ «СПАР-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39933663), ТОВ «ІНСТРУМЕНТ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 33550691), ТОВ «Столиця» (код ЄДРПОУ 32248073), ТОВ «Спецбуд-Моноліт» (код ЄДРПОУ 37633636), ТОВ «СІА» (код ЄДРПОУ 32669923), ТОВ «Інвестиційно-будівельна Компанія «Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 38780682) скласти схеми товарно-грошових потоків вказаних підприємств та інших пов`язаних з ними підприємств задіяних в можливих схемах направлених на ухилення від сплати податків, направлено вимоги в порядку ст. 93 КПК України на ТОВ «КУА «Бізнес - Гарант» (код ЄДРПОУ 38061832), ТОВ «КУА Будкепітал» (код ЄДРПОУ 35851116), ПАТ ХК «Київміськбуд» (код ЄДРПОУ 23527052), ТОВ «Ресурс Проектбуд» (код ЄДРПОУ 33599103), ТОВ «Інвест-Будсістем» (код ЄДРПОУ 39878641) (отримано відповіді від ТОВ «КУА Будкепітал» (код ЄДРПОУ 35851116), ПАТ ХК «Київміськбуд» (код ЄДРПОУ 23527052) про необхідність звернення з ухвалою про тимчасовий доступ.

19.03.2020 за результатами проведеного досудового розслідування винесено постанову про закриття кримінального провадження №32019100000000194 від 04.03.2019 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

Однак, постановою заступника Генерального прокурора ОСОБА_7 від 19.05.2020 скасовано постанову слідчого від 19.03.2020 про закриття вказаного кримінального провадження.

Відповідно до постанови від 19.05.2020, вказане процесуальне рішення прийнято на підставі ч.2 ст.9 КПК України, а саме у продовж досудового розслідування не встановлено та не допитано керівників ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», керівника ТОВ «Стандарт Констрашкшн», який обіймав цю посаду у період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Моноліт Будсервіс», не призначено податкову перевірку ТОВ «Моноліт Будсервіс», у період зазначений в аналітичному дослідженні, тощо.

Досудовим розслідуванням неодноразово до УОРД ГУ ДФС у м. Києві направлені доручення з метою встановлення та допитану керівників ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», керівника ТОВ «Стандарт Констрашкшн», який обіймав цю посаду у період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Моноліт Будсервіс», а також скеровані постанови про проведення процесуальних дій на іншій території. До цього часу службових осіб зазначених підприємств встановити не вдалось, а також допитати їх щодо обставин кримінального провадження.

Згідно Закону України від 17 березня 2020 року №533-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)», заходи щодо проведення документальної позапланової перевірки відповідно до пп.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р., зі змінами та доповненнями, ускладнено проведення контрольно-перевірочних заходів, які фактично будуть здійсненні після закінчення карантинних заходів, в тому числі і стосовно ТОВ «Моноліт Будсервіс».

Таким чином, завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному проваджені у встановлений законом строк не представляється можливим, оскільки по справі необхідно виконати наступне: встановити місцезнаходження та допитати службових осіб ТОВ «Нью Трейд» (код ЄДРПОУ 41275165), ТОВ «Барум» (код ЄДРПОУ 41007495), ТОВ «СтандартКонстрашкшн», з метою допиту в якості свідків щодо фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Моноліт Будсервіс»; розкриття банківських таємниць відносно ТОВ «Нью Трейд», ТОВ «Барум», ТОВ «МонолітБудсервіс»ТОВ «СтандартКонстрашкшн»; призначити контрольно-перевірочні заходи щодоТОВ «МонолітБудсервіс» (код ЄДРПОУ 39778632), отримати висновки податкової перевірки.

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Приймаючи до уваги ступінь тяжкості кримінального правопорушення, особливу складність провадження, та те, що строк досудового розслідування закінчується 04.11.2020, а для виконання необхідних процесуальних дій потрібен строк не менше шести місяців, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, наведених в ньому.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали дійшла висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Досудове розслідування кримінального провадження №32019100000000194 розпочато 04.03.2018 та в ході проведення досудового розслідування було проведено зазначені в клопотанні процесуальні дії, спрямовані на встановлення істини в провадженні.

19.03.2020 постановою слідчого було закрито кримінальне провадження №32019100000000194 від 04.03.2019 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

Постановою заступника Генерального прокурора ОСОБА_7 від 19.05.2020 скасовано постанову слідчого від 19.03.2020 про закриття вказаного кримінального провадження.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 04.11.2020, однак завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення ряду слідчих та процесуальних дій.

Дослідження матеріалів клопотання в судовому засіданні встановлена наявність обставин у продовженні строку досудового розслідування, оскільки злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відносяться до тяжких злочинів, відповідно до класифікації злочинів, визначеної статтею 12 КК України, а відповідно до вимог п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування закінчується, а згідно ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 4 статті 294 КПК України визначено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Враховуючи конкретні обставини справи, а також те, що строк досудового розслідування спливає, провести вказані слідчим процесуальні дії у передбачений законом строк не можливо з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 219, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000194 від 04.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на шість місяців.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1