Ухвала

від 14.12.2020 по справі 127/28158/20

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/28158/20

Провадження №1-кс/127/12312/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засідання клопотання старшого слідчогоз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях за адресою: м.Вінниця,вул.Гонти 43 за місцем розташування БМУ №2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948),-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді звернувся Старший слідчийз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях за адресою: м.Вінниця,вул.Гонти 43 за місцем розташування БМУ №2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948).

Клопотання мотивованетим,що Слідчимуправлінням фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Вінницькійобласті здійснюєтьсядосудове розслідуванняу кримінальномупровадженні за№32020020000000050за фактом ухиленнявід сплатиподатків службовимиособами БМУ№2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Гонти, 43), які протягом 2016-2019 років, в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, пп.271.1.1. п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п.274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв.м земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн., (Акт документальної позапланової перевірки №561/05-05/04747948 від 17.02.2020).

Перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016рр. на суму 278431,17 грн., за 2017 рік на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 рік на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 на суму 885411,09грн.

Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв.м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ Укргазбуд було застосовано ставку оподаткування 1%а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 рік - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням Вінницької міської ради №1332 від 21.06.2013 ( з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв.м. землі становить в 2016 році - 501,65., в 2017-2019 - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ Укргазбуд, спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

Згідно статуту ПАТ Укргазбуд ( код ЄДРПОУ 14277604) встановлено, що керівник структурного підрозділу (філії) і керівник представництва діють на підставі довіреності, що видаються Товариством.

Однак службовими особами ПАТ Укргазбуд ( код ЄДРПОУ 14277604) на виконання запиту №1058/10/02-97-04-02 від 08.10.2020 року не було надано належним чином завіреної копії довіреності на ім`я ОСОБА_4 , з посиланням на відсутність даного документу, та не поверненням такої довіреності на підприємство ОСОБА_4 , після її звільнення.

Крім того згідно показів ОСОБА_4 , встановлено, що розрахунок земельного податку вона здійснювала із урахуванням акту на земельну ділянку а інформацію, щодо нормативно-грошової оцінки землі остання отримувала в податковій інспекції, після чого на робочому комп`ютері остання формувала документи, які підписувала електронним цифровим підписом та відправляла до податкової інспекції.

На даний час у слідства є підстави вважати, що за місцем знаходження БМУ №2ПАТ Укргазбуд за адресою: м. Вінниця, вул. Гонти, 43, знаходяться документи та чорнові записи, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку; журнали обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, інші документи в тому числі довіреність на імя ОСОБА_4 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2ПАТ УкргазбудБМУ№2ПАТ Укргазбуд що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, необлікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерна техніка та інші носії інформації (флеш-накопичувачі, DVD-R носії та подібне), на яких відображена перерахована інформація, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчиненого злочину, підтвердження його умисного характеру та корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, та можуть бути доказам під час судового розгляду.

А тому, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь його вчинення та майна, здобутого в результаті вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного здійснення господарської діяльності БМУ №2 ПАТ Укргазбуд.

Іншими способами зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо, оскільки службовими особами БМУ №2ПАТ Укргазбуд не було надано у добровільному порядку вище перераховані документи та носії інформації, в тому числі, що містять чорнові записи, пов`язані з обізнаністю службових осіб у правильному порядку обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку, а також пов`язані з облікованим доходом поза офіційним бухгалтерським обліком, оскільки такі документи та інформація будуть викривати винних осіб у вчиненому злочині та підтверджувати його умисний характер та корисливий мотив.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно за адресою: м. Вінниця, вул. Гонти 43 на праві власності належать БМУ №2 АТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, комп`ютерна техніка та носії інформації, що містять вищеописану інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, тому просить надати дозвіл на проведення обшуку.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність у якій зазначив, що клопотання підтримує та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання слідчого та матеріали кримінального провадження, дійшов до наступного висновку.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В свою чергу, ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Водночас відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук - це слідча дія, що являє собою процесуальне примусове обстеження приміщень, місцевості, окремих осіб з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Приймаючи до уваги доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на проведення обшуку в будівлях за адресою: м.Вінниця,вул.Гонти 43 за місцем розташування БМУ №2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948) з метою відшукання та вилучення документів та чорнових записів, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку за період 2016-2919 рр.; журналів обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, щодо встановлення місцевих податків і зборів та Порядків їх справляння, обчислення та нарахуванням земельного податку; інших документів в тому числі довіреність на імя ОСОБА_4 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2ПАТ УкргазбудБМУ№2ПАТ Укргазбуд що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, необлікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерної техніка та інших носіїв інформації (флеш-накопичувачі, DVD-R носії та подібне), на яких відображена перерахована інформація, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого мотивоване, а тому підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в будівлях за адресою: м.Вінниця,вул.Гонти 43 за місцем розташування БМУ №2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948) з метою відшукання та вилучення документів та чорнових записів, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку за період 2016-2919 рр.; журналів обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, щодо встановлення місцевих податків і зборів та Порядків їх справляння, обчислення та нарахуванням земельного податку; інших документів в тому числі довіреність на імя ОСОБА_4 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2ПАТ УкргазбудБМУ№2ПАТ Укргазбуд що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, необлікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерної техніка та інших носіїв інформації (флеш-накопичувачі, DVD-R носії та подібне), на яких відображена перерахована інформація, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя