Ухвала

від 17.12.2020 по справі 759/22658/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6683/20 ун. № 759/22658/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в межах кримінального провадження № 42020100000000354 внесеного до ЄРДР 20.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м.Київ,Харківське шосе,буд.201-203 в нежитлових приміщеннях, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності

ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» та іншими афілійованими юридичними особами та фізичними особами, з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД», ТОВ «КліарКонсталтинг» (код40673300),ТОВ «КирнасАлен» (код43041349) та інших підприємств з ознаками фіктивності, які в подальшому матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивує тим, що під час досудового розслідуванняу вказаномукримінальному провадженні встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до складу якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), які використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Лелека Трейд» (код 42612763) та ТОВ «Бейбі Ворлд» (код 41858567) у період з лютого по липень 2020 року організували та реалізували схему ухилення від сплати податків, шляхом реалізації (продажу) ТМЦ по заниженим цінам, які документально реалізовувалися в адресу підконтрольних СГД, а саме: ТОВ «Кліар Консталтинг» (код 40673300) та ТОВ «Кирнас Ален» (код 43041349), а фактично всі ТМЦ реалізовувалися через сайт інтернет-магазину «Pampik.com» за готівкові кошти фізичним особам без належного оформлення фінансово-господарської та податкової документації, що призвело до ухилення від сплати податків на суму понад 10 млн. грн.

Так, встановлено, що ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» здійснюють імпорт товарів (підгузки, дитяче харчування, засоби гігієни, іграшки та інші) на митну території України переважно з європейських країн (Чехія, Німеччина, Швеція), які в подальшому документально реалізовують в адресу підконтрольних СГД. Крім того, досліджено повний ланцюг купівлі-продажу товарів, в результаті чого виявлено, що у третьому ланцюгу, у відповідний податковий період, встановлено невідповідність товарів, що свідчить про безтоварність даних операцій. Також встановлено, що у ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» відсутні відомості щодо власних та/або орендованих складських приміщень, відсутнє придбання супутніх послуг, а саме транспортно-експедиторських послуг та інших, необхідних для ведення господарської діяльності, пов`язаної із оптовою торгівлею вказаною групи ТМЦ. У подальшому імпортовані товари, фактично, реалізовуються через працівників call-центру, який розташований за адресою: м. Київ, Харківське шосе, буд. 201-203. В наявній внутрішній звітності вказані прізвища та імена операторів, які повністю збігаються з ПІБ працівників ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД», які зазначені у податковій звітності.

У ході проведення перевірочних заходів, здійснено детальний аналіз податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» за період з лютого по червень 2020 року з використанням інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві. Згідно якого встановлено, що сума податкового кредиту ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» за рахунок придбання товарів (підгузки, дитяче харчування, іграшки) у підприємств-імпортерів за лютий-червень 2020 року становить 166,2 млн. грн., в т.ч. ПДВ 27,7 млн. грн. Сума податкового кредиту ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» за лютий-червень 2020 року становить 45 млн. грн., в т.ч. ПДВ 7,5 млн. грн. Увесь асортимент придбаного товару ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» розмістило для реалізації на сайті інтернет-магазину «Pampik.com» та реалізувало населенню неплатникам-ПДВ.

Зазначені операції з продажу товарів населенню, посадові особи ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» повинні були задекларувати у графі «Інші» додатку 5 до декларації з ПДВ за період лютий-червень 2020 року. Однак, у зазначених додатках задекларовані прочерки, із зазначенням сум податкових зобов`язань в адресу підконтрольних СГД ТОВ «КЛІАР КОНСАЛТИНГ» та ТОВ «КИРНАС АЛЕН» на загальну суму 137,8 млн грн., в т.ч. ПДВ 22,9 млн грн. Згідно з ІТС «Єдине вікно електронної звітності» ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД», ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД», ТОВ «КЛІАР КОНСАЛТИНГ» та ТОВ «КИРНАС АЛЕН» мають однакову ІР-адресу з якої подають податкову звітність. Дані ІР-адреси належать провайдеру «Digital United Ink.» з місцезнаходженням в Тайвані, що свідчить про приховування справжнього місцезнаходження вищевказаних СГД.

Таким чином, за лютий-червень 2020 року посадовими особами ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» не відображено у податковому обліку операції із реалізації товарів через інтернет-магазин та сформовано штучний податковий кредит за безтоварними операціями в адресу підконтрольних транзитних СГД на загальну суму 137,8 млн грн., в т.ч. ПДВ 22,9 млн грн. Отже, ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» за період з лютого по липень 2020 року ухилилось від сплати податків в особливо великих розмірах.

В подальшому ході досудового розслідування встановлено, що до протиправної діяльності ТОВ "Лелека Трейд" (код ЄДРПОУ 42612763), ТОВ "Бейбі Ворлд" (код ЄДРПОУ 41858567) мають відношення інші СПД, а саме: ТОВ "Маркасон" (код ЄДРПОУ 37118680), ТОВ "Каста Груп" (код ЄДРПОУ 41021687), ТОВ "Парфумс" (код ЄДРПОУ 41757962), ТОВ "Табата" (код ЄДРПОУ 41097541), ТОВ "І. Ком Сервіс" (код ЄДРПОУ 41641898), ТОВ "Парфумс Трейд" (код ЄДРПОУ 41929525), ТОВ "Катана Трейдінг" (код ЄДРПОУ 42783443), ТОВ "Діана Люкс Логістик" (код ЄДРПОУ 33212289), ТОВ "Амбрела АІ" (код ЄДРПОУ 43267816), , ТОВ "Ікоммерс Дистрибьюшен" (код ЄДРПОУ 43607597), ТОВ "І.Ком Фінанс" (код ЄДРПОУ 42947372), ТОВ "ФК "Артуа" (код ЄДРПОУ 40270391) та фізичні особи-підприємці, які підконтрольні службовим особам ТОВ "Маркасон" (код ЄДРПОУ 37118680) та ТОВ "Каста Груп" (код ЄДРПОУ 41021687), які в подальшому з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом маніпулювання податковою звітністю, при здійсненні своєї діяльності, що полягає в реалізації товарів широкого асортименту через мережу «Інтернет» через веб-сайти https://parfums.ua/, https://pampik.com/ та https://kasta.ua/, задіяні підконтрольні фізичні особи-підприємці, банківські реквізити яких використовуються при здійсненні розрахунку за придбаний товар покупцями та не відображаються в податковій та бухгалтерській звітності ФОП, а грошові кошти, що надходять від продажу товару підлягають переведенню в готівку.

Також, було встановлено, що при придбанні товару від підконтрольних ТОВ "Маркасон" (код ЄДРПОУ 37118680) та ТОВ "Каста Груп" (код ЄДРПОУ 41021687) фізичних осіб-підприємців з використанням накладеного платежу, перерахування грошових коштів здійснюється на розрахункові рахунки ТОВ "ФК "Артуа" (код ЄДРПОУ 40270391) та не відображаючи їх в податковій звітності підлягають переведенню в готівкові кошти.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що офісні та складські приміщення ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» розташовані за адресою: м. Київ, Харківське шосе, буд. 201-203.

У судове засідання слідчий не прибув.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим за наступних підстав.

Судовим розглядом встановлено, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020100000000354 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст.212 КК України, до вчинення якого можуть бути причетними ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які за інформацією органу досудового розслідування використовують для ведення господарської діяльності ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» нежитлові приміщення за адресою: м. Київ, Харківське шосе, буд. 201-203.

Матеріалами клопотання, враховуючи стадію провадження, з достатнім мінімумом доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, до якого можуть бути причетними ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, що вони містять, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У судовому засідання встановлено, що нежитлова будівля за адресою: м.Київ,Харківське шосе,буд.201-203, на праві власності зареєстровано за ТОВ «Бізнес Парк 201-203» (код ЄДРПОУ 42194145), ТОВ «Маркасон»(кодЄДРПОУ 37118680), ОСОБА_12 ,ТОВ «Інвест-ЕнерджіКаскад» (код43379210),ТОВ «Ганнеш»(кодЄДРПОУ 34839559), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ,ПАТ «КордонАвіа Сервіс»(кодЄДРПОУ 32070105), ОСОБА_17 ,ТОВ «Асоціація«Світлотехніка» (кодЄДРПОУ 23739268), ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 ,ПАТ «Південь»(кодЄДРПОУ 14312625),ТОВ «БалансБізнес Букс»(кодЄДРПОУ 32441569),ТОВ «Б.Спейс»(код38925390),ТОВ «ПЕГАСТУРИСТИК» (кодЄДРПОУ 33104339), ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 ,ПАТ «АвіакомпаніяМіжнародні АвіалініїУкраїни» (кодЄДРПОУ 14348681), ОСОБА_24 , ОСОБА_25 ,Кочкару Серхату,ВАТ «Науково-виробничнепідприємство Каскад»(кодЄДРПОУ 21632282),ТОВ «Наукововиробнича фірма«Реле» (кодЄДРПОУ 19124549), ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 ,ТОВ «Сітел»(кодЄДРПОУ 31108855),ТОВ«НВФ ЕлектричніСистеми» (31200491), ОСОБА_32 , ОСОБА_33 ,ТОВ «ПегасТуристик» (кодЄДРПОУ 33104339), ОСОБА_34 , ОСОБА_35 ,ТОВ «АТЛ»(32312185), ОСОБА_36 ,ТОВ «КГНТ-Україна»(кодЄДРПОУ 35150104),ПАТ «Фольксбанк»(кодЄДРПОУ 19358632),ТОВ «Сервіста Комунікації»(кодЄДРПОУ 38212477) а.с.68-137.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, а тому слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст.233,234,235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим восьмого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та/або ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 та слідчим СУ ГУ ДФС у м. Києві, які входять до складу слідчої групи, за адресою: м.Київ,Харківське шосе,буд.201-203 в нежитлових приміщеннях, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД» та іншими афілійованими юридичними особами та фізичними особами ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , на право власності зареєстровано за ТОВ «Бізнес Парк 201-203» (код ЄДРПОУ 42194145), ТОВ «Маркасон»(кодЄДРПОУ 37118680), ОСОБА_12 ,ТОВ «Інвест-ЕнерджіКаскад» (код43379210),ТОВ «Ганнеш»(кодЄДРПОУ 34839559), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ,ПАТ «КордонАвіа Сервіс»(кодЄДРПОУ 32070105), ОСОБА_17 ,ТОВ «Асоціація«Світлотехніка» (кодЄДРПОУ 23739268), ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 ,ПАТ «Південь»(кодЄДРПОУ 14312625),ТОВ «БалансБізнес Букс»(кодЄДРПОУ 32441569),ТОВ «Б.Спейс»(код38925390),ТОВ «ПЕГАСТУРИСТИК» (кодЄДРПОУ 33104339), ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 ,ПАТ «АвіакомпаніяМіжнародні АвіалініїУкраїни» (кодЄДРПОУ 14348681), ОСОБА_24 , ОСОБА_25 ,Кочкару Серхату,ВАТ «Науково-виробничнепідприємство Каскад»(кодЄДРПОУ 21632282),ТОВ «Наукововиробнича фірма«Реле» (кодЄДРПОУ 19124549), ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 ,ТОВ «Сітел»(кодЄДРПОУ 31108855),ТОВ«НВФ ЕлектричніСистеми» (31200491), ОСОБА_32 , ОСОБА_33 ,ТОВ «ПегасТуристик» (кодЄДРПОУ 33104339), ОСОБА_34 , ОСОБА_35 ,ТОВ «АТЛ»(32312185), ОСОБА_36 ,ТОВ «КГНТ-Україна»(кодЄДРПОУ 35150104),ПАТ «Фольксбанк»(кодЄДРПОУ 19358632),ТОВ «Сервіста Комунікації»(кодЄДРПОУ 38212477), з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «ЛЕЛЕКА ТРЕЙД» та ТОВ «БЕЙБІ ВОРЛД», ТОВ «КліарКонсталтинг» (код40673300),ТОВ «КирнасАлен» (код43041349) та інших пов`язаних з ними підприємств з ознаками фіктивності, а саме:

-первинних фінансово-господарських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

- документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях;

-листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку)

-комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інші товарно матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_43