Ухвала

від 17.12.2020 по справі 759/22637/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6670/20 ун. № 759/22637/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в межах кримінального провадження №32020100000000556 від 11.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку в житловому будинку, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності відповідно до Інформації зДержавного реєструречових правна нерухомемайно та листа Київської міської ради «Київське міське бюро технічної інвентаризації» № 062/14-12992 (И-2020) нерухоме майно на праві власності не реєструвалося, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських,фінансово-господарських,податкових, чорнова бухгалтерська документація та чорнові записи відносно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб та юридичних осіб, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКППП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ТОВ "ГЛОБАЛ ПАРТС ССК" (ЄДРПОУ 43225975), ТОВ «ЗАПЧАСТИНА РЕГІОН» (ЄДРПОУ 43468310), а також підконтрольних інтернет-магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та «www.universalmoto.org.ua» через які відбувається реалізація товаро-матеріальні цінностей придбаних без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліка, які в подальшому матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивує тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020100000000556 від 11.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,.

Досудовим розслідуванням встановлено, ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ) та іншими невстановленими особами, діючи у 2018-2020 років на території м. Києва та інших областей України, шляхом реалізації запчастин для транспортних засобів, садової бензотехніки, велосипедів, аксесуарів, мастильних матеріалів до них та іншої техніки через інтернет-магазини «4moto», « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за допомогою поштового зв`язку «НОВА ПОШТА» (платіжна система «ПОСТ ФІНАНС») та через стаціонарні торгові точки за готівкові грошові кошти без складання первинних фінансово-господарських документів та без відображення реальних обсягів реалізації товарів у податковій звітності, умисно ухилились від сплати податків на суму 9,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Схема ухилення від сплати податків при реалізацій запчастин до мото-техніки, садової бензотехніки, велосипедів, аксесуарів та мастильних матеріалів через інтернет-сайти «www.4moto.com.ua» та «www.universalmoto.org.ua» полягає в наступному: підконтрольні ФОП та СГД ОСОБА_5 та ОСОБА_7 за готівку закуповують запчастини до мото-техніки, садової бензотехніки, велосипедів, аксесуарів та мастильних матеріалів у оптових постачальників, в подальшому реалізовують придбаний товар через вказані сайти або за готівку або за безготівковий розрахунок (банківські картки вказані на зазначених сайтах, під час документування встановлено і інші картки, оформлені на підконтрольних ОСОБА_5 та ОСОБА_7 співробітників). Покупці можуть забирати придбаний товар або з 2х магазинів вказаних інтернет-сайтів, або їм надсилають через поштового оператора « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оплата через «Пост фінанс». Оплата через «Пост фінанс» відбувається на картки підконтрольних ОСОБА_5 та ОСОБА_7 осіб, а саме ряду співробітників та родичів, частина з яких не являється ФОП та які не декларують отриманий дохід від продажу ТМЦ, які фактично належать ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , та не сплачують з цього податки.

ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ). Не зареєстрований фізичною особою підприємцем та платником єдиного податку. Згідно інформації «Пост фінанс», протягом 2018 року отримано грошових коштів на загальну суму 13293453,0 грн. за продаж запчастин через оператора поштового зв`язку «Нова пошта» та платіжну систему «Постфінанс». В той же час, до органів ДФС не подана податкова декларація про майновий стан і доходи за 2018 рік. За 2019-2020 роки податкові декларації теж відсутні.

Встановлено, що ОСОБА_10 протягом 2018-2020 років отримував доходи у ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 в розмірі мінімальної заробітної плати щомісяця. Вказана особа продовжує працювати на вищевказаний ФОП та відправляти ТМЦ через «Нову Пошту», отримуючи дохід через «Пост Фінанс», який продовжує не декларувати.

Вищезгадана ОСОБА_8 , яка протягом 2018 року відправляла товар (запчастини) через поштового оператора «Нова пошта» та отримувала через платіжну систему «Пост Фінанс» грошові кошти за відправлений товар на загальну суму 4220427,0 грн. ОСОБА_8 за 2018 рік не подала податкову декларацію про майновий стан і доходи та не відобразила вказаний дохід у своїй декларації. Діяльність ФОП ОСОБА_8 припинено.

ОСОБА_8 являється рідною сестрою ОСОБА_7 , менеджером магазину « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який зареєстрований на рідну сестру ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , - ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_5 являється ФОП 2 групи, платник єдиного податку, р/р НОМЕР_8 в ПАТ КБ «Приватбанк»,наймані працівники відсутні, дохід за 2017 рік склав 98 500 грн., за 2018 рік 120 614 грн., за 2019 року будь яка податкова звітність відсутня. Банківські картки, вказані на сайті «4moto», оформлені на - ОСОБА_12 , при чому вони не являються картками ФОП, ОСОБА_12 постійно змінює банківські картки.

ОСОБА_10 та ОСОБА_8 продовжують здійснювати відправки ТМЦ через «Нову Пошту», отримуючи доходи через «Пост Фінанс», продовжуючи їх не декларувати та, відповідно, не сплачувати податки.

Фактично реалізоване ТМЦ через «Нова Пошта» від імені ОСОБА_13 та ОСОБА_8 є власністю ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , закуповують вони товар за готівку, їх підконтрольні ФОП та СГД (ТОВ "ГЛОБАЛ ПАРТС ССК" (ЄДРПОУ 43225975) перебувають на спрощеній системі оподаткування, імпорт відсутній, по ЄРПН шлях постачання товару відслідкувати неможливо.

Реалізація ТМЦ відбувається від імені підконтрольних фізичних осіб, не зареєстрованих як ФОП, доходи не декларують, податки не сплачують.

За період 2018-2020 років доходи ОСОБА_5 та ОСОБА_7 зростають, про що свідчить неодноразові факти придбання автомобілів та нерухомості останніми.

Доходи ОСОБА_5 та ОСОБА_7 отримують лише від діяльності інтернет-магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що свідчить про зростання доходів від їх діяльності, однак податкові декларації останніх свідчить про зворотнє, що додатково вказують на приховування реальних доходів.

Проведеними заходами встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться нежиле складське приміщення, яке, згідно інформації з Державного реєстру речових прав та листа Київської міської ради «Київське міське бюро технічної інвентаризації» № 062/14-12992 (И-2020) нерухоме майно на праві власності не реєструвалося, за даною адресою можуть знаходитися ТМЦ, які придбані без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя злочинів та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться за адресою:

м. Київ, вул. Панорамна, 35.

Враховуючи вищевикладеніобставини услідства євсі підставивважати,що заадресою: м. Київ, вул. Панорамна, 35. знаходяться ТМЦ, які придбані без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, та які реалізуються з використанням інтернет-магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та «www.universalmoto.org.ua», грошових коштів, комп`ютерної техніки, печаток підконтрольних фізичних осіб-підприємців, чорнової бухгалтерської документації та чорнових записів фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКППП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ТОВ "ГЛОБАЛ ПАРТС ССК" (ЄДРПОУ 43225975), ТОВ «ЗАПЧАСТИНА РЕГІОН» (ЄДРПОУ 43468310), а також підконтрольних інтернет-магазинів «www.4moto.com.ua» та «www.universalmoto.org.ua» через які відбувається реалізація товаро-матеріальні цінностей придбаних без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, а саме, предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

У судове засідання слідчий не прибув.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим за наступних підстав.

Судовим розглядом встановлено, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020100000000556 від 11.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, до вчинення якого можуть бути причетними службові особи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКППП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), які за інформацією органу досудового розслідування використовують для ведення господарської діяльності нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

Матеріалами клопотання, враховуючи стадію провадження, з достатнім мінімумом доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, до якого може бути причетними службові особи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКППП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, що вони містять, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У судовому засідання встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності не реєструвалося.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, а тому слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст.233,234,235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 та/або іншим слідчим слідчої групи на проведення обшуку в житловому будинку, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності відповідно до Інформації зДержавного реєструречових правна нерухомемайно та листа Київської міської ради «Київське міське бюро технічної інвентаризації» № 062/14-12992 (И-2020) нерухоме майно на праві власності не реєструвалося, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських,фінансово-господарських,податкових, чорнова бухгалтерська документація та чорнові записи відносно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб та юридичних осіб, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКППП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ТОВ "ГЛОБАЛ ПАРТС ССК" (ЄДРПОУ 43225975), ТОВ «ЗАПЧАСТИНА РЕГІОН» (ЄДРПОУ 43468310), а також підконтрольних інтернет-магазинів «www.4moto.com.ua» та «www.universalmoto.org.ua» через які відбувається реалізація товаро-матеріальні цінностей придбаних без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліка, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання) залишків та реалізації товару, платіжних доручень, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами, печаток, штампів, чорнових записів, електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності ФОП; необлікованих грошових коштів, торгово-матеріальні цінності, які придбані без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_20