Ухвала

від 18.12.2020 по справі 201/12018/20

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/12018/20

Провадження № 1-кс/201/4427/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020040000000005 від 15.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020040000000005 від 15.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях (офісні та інші) розташованих за адресою: м. Дніпро, Запорізьке шосе, б.26-Б, другий поверх, які на праві приватної власності належать ТОВ «Металосервіс» (код 30096734).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32020040000000005 від 15.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914).

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в період 2019 - 2020 років використовують схему ухилення від сплати податку на додану вартість та митних платежів під час здійснення імпорту ТМЦ на митну територію України, шляхом подання до митних органів неправдивих відомостей про імпортовані товари, що спричинило ненадходження податків до бюджету у значних розмірах.

В ході досудового розслідування від управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано інформацію, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) здійснює діяльність з імпорту на митну територію України ТМЦ (інструмент та запчастини до інструменту) з Китаю через митний пост «Дніпропетровськ транспортний» та їх подальшу реалізацію на митній території України за готівковий розрахунок через підконтрольних фізичних осіб, інтернет-магазин, без відображення даних операцій в повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Також, управлінням протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) шляхом підміни документів та не відображення повної, достовірної інформації про імпортовані товари на митниці, ввозить ТМЦ на митну територію України за цінами, що у 4-5 разів нижче ринкових та як наслідок не сплачує митні та інші платежі до бюджету у повному обсязі. Так, згідно ВМД № 316750 від 26.09.2018 року підприємством ввезено ТМЦ «інструменти ручні з умонтованим електричним двигуном: шуруповерт електричний MED-650 виробника MACHTZ» у кількості 750 шт. на загальну суму 90 805 грн., тобто 1 одиниця товару коштує 121 грн. У свою чергу, згідно даних Інтернет ресурсів (сайт elektrostok.com) даний товар реалізується на території України за ціною 657 грн., тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 500 %. Згідно ВМД 317146 від 02.10.2019 підприємством ввезено різні групи ТМЦ, у тому числі «шліфмашина кутова MAG-12/1270 виробника MACHTZ» у кількості 600 шт. на загальну суму 122456 грн., тобто 1 одиниця товару коштує 204 грн. У свою чергу, згідно даних Інтернет ресурсів (сайт steam-market.com.ua, 24work.com.ua) даний товар реалізується на території України за ціною 900 грн., тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 450 %.

Згідно наданої управлінням протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформації, наявні об`єктивні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) з метою заниження імпортної вартості товарів проводилась підміна документів на товар, які отримувались від підприємств-нерезидентів, і які містили відомості про маркування товару і його справжню ціну, на документи із зміненими відомостями щодо ціни товару та інших відомостей, які в подальшому надавались до митних органів разом з ВМД та враховувались митним органом при визначенні розміру ввізного мита і податку на додану вартість, що підлягають сплаті до державного бюджету.

Так, ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в період 2019 - 2020 років через Дніпропетровську митницю проводило імпортні операції з ввезення на митну територію України від підприємств-нерезидентів Chongqing Welluck Trading Co., LTD (Китай), Kinpow Trading Co Ltd (Китай), Ningbo Dazhou ImportExport Co., LTD (Китай); Ningbo Ftz Dowox Intl Trading Co Ltd (Китай), Ningbo China-Base Landhau Foreign Trade Co., Ltd (Китай) товарів різноманітної номенклатури (інструмент та запчастини до інструменту).

Проведеними заходами встановлено адресу офісних приміщень, які використовуються в своїй діяльності ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) - м. Дніпро, Запорізьке шосе, б.26-Б, другий поверх.

В ході огляду АІС «Податковий блок» (протокол огляду від 17.06.2020) встановлено, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) згідно договору оренди нежитлового приміщення №44/19м від 01.08.2019 орендує у ТОВ «Металосервіс» (код 30096734) нежитлове приміщення (офіс) за адресою: м.Дніпро, Запорізьке шосе, б.26-Б, другий поверх.

Таким чином, за зазначеною адресою зберігається необхідна первинна документація, яка має значення для здобуття істини по кримінальному провадженню №32020040000000005 та її вилучення можливе лише під час проведення обшуку за адресою: м.Дніпро, Запорізьке шосе, б.26-Б, другий поверх.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914), а також облікові документи даного підприємства за період 2019 - 2020 років, в яких відображені відомості про фінансово-господарську діяльність з імпорту товарів на митну територію України від підприємств-нерезидентів: Chongqing Welluck Trading Co., LTD (Китай), Kinpow Trading Co Ltd (Китай), Ningbo Dazhou ImportExport Co., LTD (Китай); Ningbo Ftz Dowox Intl Trading Co Ltd (Китай), Ningbo China-Base Landhau Foreign Trade Co., Ltd (Китай), відомості про взаємовідносини з підприємствами (юридичними особами) та фізичними особамипідприємцями, в адресу яких ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) проводилась реалізація імпортованих товарів, в тому числі наступні документи: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, які подавались до митниці для забезпечення імпорту на митну територію України товарів (договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них, вантажно-митні декларації, інвойси, CMR, сертифікати, дозволи, інші документи з цього приводу); документи, якими підтверджується якість товарів, які імпортувались та реалізовувались (висновки досліджень, сертифікати якості, сертифікати походження, тощо); документи, якими підтверджується ціна товарів, які імпортувались та реалізовувались; журнали-ордери оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С, інших обліків); книги обліку придбання і продажу товарів; відомості складського обліку товарів; доручення на отримання та передачу товарів; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; акти приймання-передачі товарів; листування з приводу взаємовідносин; довіреності на отримання товарів; фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків за реалізований товар: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та акти пред`явлення їх до сплати та інші документи з цього приводу; інші документи, якими оформлені такі взаємовідносини; зразки виробів, які імпортовані та реалізовуються ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914); чорнові записи, чорнова бухгалтерія; печатки, штампи, факсиміле, печатки підприємств - нерезидентів та бланки з відбитками печаток підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; комп`ютерна техніка (системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки), яка містить відомості стосовно протиправної діяльності ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914); оптичні носії інформації лазерні диски; змінні носії інформації - флеш-накопичувачі; предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності.

Такі документи і речі дозволять у повному обсязі з`ясувати та документально підтвердити механізм вчиненого кримінального правопорушення, встановити обставини його скоєння. Вони також дадуть можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні з`ясувати сутність фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914), підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності зазначених підприємств, інших підприємств та фізичних осіб-підприємців, задіяних у злочинній схемі, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, а для цього необхідні їх оригінали.

Вищевказані документи і речі, є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), та будуть використані як доказ фактів та обставин, що мають значення для цього кримінального провадження.

Зазначені документи і речі перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) та існують об`єктивні підстави вважати, що вони причетні до вчинення кримінального правопорушення і зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення з метою ухилення від кримінальної відповідальності, тобто існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вилучення вказаних документів і речей забезпечить швидке, повне і неупереджене розслідування кримінального провадження і, в подальшому, судовий розгляд. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду. Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Забезпечення проведення необхідних процесуальних дій можливо здійснити після вилучення зазначених речей і документів, які є об`єктивні підстави вважати, знаходяться за адресою розташування офісних приміщень, які використовується ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) для зберігання документів та імпортованих товарів, а саме за адресою: м. Дніпро, Запорізьке шосе, б.26-Б, другий поверх.

Відповідно до інформаційної довідки №234979880 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на нерухоме майно, нежитлові приміщення розташовані за адресою: м. Дніпро, Запорізьке шосе, б.26-Б належить ТОВ «Металосервіс» (код 30096734).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання і просив задовольнити його.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали подані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

За правилами ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, яка постановляється за клопотанням прокурора.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора про проведення обшуку відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

Також в судовому засіданні встановлено наявність достатніх підстав вважати, що злочин відносно якого ведеться досудове слідства було вчинено, що вбачається з доданих до клопотання документів.

У клопотанні слідчого ставиться питання про виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання об`єктів злочинного посягання а також знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, оскільки отримання тимчасового доступу до документів може не дати результатів з огляду на специфіку цієї слідчо дії, яка не дозволяє запобігти знищенню документів зацікавленою особою.

Вирішуючи питання пропорційності втручання у приватну власність, суд враховує що втручання у виді обшуку однозначно є доволі серйозним втручанням, однак тяжкість злочину який розслідується, суспільний інтерес у об`єктивному завершені досудового слідства та інтереси слідства пов`язані з запобіганням знищенню доказів свідчать про те, що таке втручання буде пропорційним заходом.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 91, 93, 110, 131-132, 159-160, 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшомуслідчому зОВС першогоВРКП СУГУ ДФСу Дніпропетровськійобласті ОСОБА_3 та слідчимслідчої групиу кримінальномупровадженні №32020040000000005: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,прокурорам групипрокурорів укримінальному провадженні№32020040000000005: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ,а такожіншим співробітникамподаткової міліції,визначених слідчимдорученням пропроведення слідчих(розшукових)заходів впорядку ст.40,41КПК Українидозвіл напроведення обшуку у нежитловихприміщеннях (офісніта інші)розташованих заадресою:м.Дніпро,Запорізьке шосе,б.26-Б,другий поверх,які направі приватноївласності належатьТОВ «Металосервіс»(код30096734),з метоювиявлення івилучення документіві речейТОВ «ДТІГруп» (код43126914),які збереглина собісліди вчиненнякримінального правопорушеннята містятьвідомості відноснонього,а саме:первинних фінансово-господарськихта бухгалтерськихдокументів ТОВ«ДТІ Груп»(код43126914),а такожоблікові документиданого підприємстваза період2019-2020років,в якихвідображені відомостіпро фінансово-господарськудіяльність зімпорту товарівна митнутериторію Українивід підприємств-нерезидентів:ChongqingWelluckTradingCo.,LTD(Китай),KinpowTradingCoLtd(Китай),NingboDazhouImportExportCo.,LTD(Китай);NingboFtzDowoxIntlTradingCoLtd(Китай),NingboChina-BaseLandhauForeignTradeCo.,Ltd(Китай),відомості провзаємовідносини зпідприємствами (юридичнимиособами)та фізичнимиособамипідприємцями,в адресуяких ТОВ«ДТІ Груп»(код43126914)проводилась реалізаціяімпортованих товарів,в томучислі наступнідокументи:договори (контракти),угоди,специфікації,додатки ідоповнення доних;документи,які подавалисьдо митницідля забезпеченняімпорту намитну територіюУкраїни товарів(договори(контракти),угоди,специфікації,додатки ідоповнення доних,вантажно-митнідекларації,інвойси,CMR,сертифікати,дозволи,інші документиз цьогоприводу);документи,якими підтверджуєтьсяякість товарів,які імпортувалисьта реалізовувались(висновкидосліджень,сертифікати якості,сертифікати походження,тощо);документи,якими підтверджуєтьсяціна товарів,які імпортувалисьта реалізовувались;журнали-ордериоборотно-сальдовихвідомостей бухгалтерськихобліків (1-С,інших обліків);книги облікупридбання іпродажу товарів;відомості складськогообліку товарів;доручення наотримання тапередачу товарів;товарно-транспортнінакладні;податкові накладні;видаткові накладні;рахунки-фактури;акти приймання-передачітоварів;листування зприводу взаємовідносин;довіреності наотримання товарів;фінансово-господарськідокументи,що підтверджуютьфакти проведеннярозрахунків зареалізований товар:платіжні доручення,виписки банків,прибуткові тавидаткові касовіордери,чеки РРО,документи пропроведення заліківвзаємних зустрічнихвимог,акти прийому-передачівекселів таакти пред`явленняїх досплати таінші документиз цьогоприводу;інші документи,якими оформленітакі взаємовідносини;зразки виробів,які імпортованіта реалізовуютьсяТОВ «ДТІГруп» (код43126914);чорнові записи,чорнова бухгалтерія;печатки,штампи,факсиміле,печатки підприємств-нерезидентів табланки звідбитками печатокпідприємств,які задіяніу вчиненнікримінального правопорушення;предмети йцінності (грошовікошти),здобуті злочиннимшляхом,не облікованітоварно-матеріальніцінності.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня її постановлення

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1