Ухвала

від 14.12.2020 по справі 759/22302/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6513/20

ун. № 759/22302/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020100000000564 від 02.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України ,-

ВСТАНОВИВ:

11.12.2020року доСвятошинського районногосуду м.Києва надійшлоклопотання старшогослідчого зОВС восьмогоСВ РКПСУ ФРГУ ДФСу м.Києві підполковникаподаткової міліції ОСОБА_3 ,погоджене прокуроромвідділу Київськоїміської прокуратурив якомупросить надатидозвіл старшомуслідчому зОВС СУФР ГУДФС у м.Києві ОСОБА_3 ,а такожслідчим групислідчих: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 таіншим слідчимякі входятьв слідчугрупу повказаному кримінальномупровадженню,прокурорам відділупрокуратури м.Києва,які входятьдо складугрупи прокурорів,на проведенняобшуку нежитловогоприміщення інтернет магазинуIPARTNER який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , (1 поверх), які належать на праві власності ТОВ «Грівлад» (код 33988130), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище ТМЦ, а саме: гр. ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 , гр. ОСОБА_16 та інші невстановлені на даний час фізичні особи, які здійснюють реалізацію ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою інтернет магазинів: документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення фактичних фінансово - господарських операцій по реалізації ТМЦ, документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи складського обліку, акти інвентаризацій, та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, штампи, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, ведення «фактичного бухгалтерського обліку», електронні носії інформації (флешнакопичувачі), які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного законодавства, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що на території м. Києва та по за межами її, в період 2020 року, невстановленою групою осіб резидентами та нерезидентами України, використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності ФОПів та підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», використовуючи їх реквізити для забезпечення злочинної діяльності, здійснюється реалізація мобільних телефонів та іншої електронної техніки, яка ввезена на митну територію України, з заниженням митної вартості, минаючи при цьому сплату митних платежів, та за допомогою експрес служб доставки, в результаті чого техніка потрапляє на прилавки магазинів, лотків, ринків ті інших незаконних торгових павільонів, без відображення в податковому, бухгалтерському обліках та документального підтвердження походження та реалізації товарів, з метою ухилення від сплати податків на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у сумі понад 5,5 млн.грн., що є великим розміром.

Так, проведеними оперативними заходами встановлено, що фізичними особами підприємцями, здійснюється реалізація мобільних телефонів та іншої техніки (APPLE), яка незаконно ввезена на митну територію України, минаючи при цьому митне оформлення ввезеної продукції за попередньою змовою з працівниками митниці, без належного митного оформлення. Механізм ввезення даної продукції відбувається шляхом виведення готівки до Об`єднаних Арабських Еміратів (Дубай), через фірми, які надають такі послуги за певний відсоток від 2,5 3,5 % та мають там своє представництво, через яке в подальшому закуповують продукцію APPLE, в результаті товар пересилається до Польщі та кур`єрською доставкою надходить на територію України, без сплати жодних податків та митних платежів в значних розмірах.

Подальшими заходами встановлено, що вищевказану протиправну схему ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_9 в змові з підконтрольними фізичними особами без реєстрації ФОП та іншими нерезидентами України, організували та налагодивши тіньову схему по придбанню продукції APPLE, використовуючи експрес служби доставки з-за кордону, тобто пересилками отримують дану продукцію не розмитнюючи, яка в результаті потрапляє на прилавки інтернет магазинів. Станом на сьогодні йде реалізація незаконно ввезених IPHONE 12, 12 PRO та 12 PRO MAX, (ціновий діапазон від 1400 $ до 2300 $ відповідно) та комп`ютерної техніки Apple. Розрахунки за продукцію відбуваються готівкою в іноземній, національній валюті та на банківський рахунок відкритий в Приватбанку, ПУМБ, Альфабанку без фактичного відображення в податкових звітах отриманих доходів та відповідного декларування за рік згідно податкового законодавства. Подальша реалізація ТМЦ на території України здійснюється через підставних фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб без реєстрації ФОП, які в свою чергу перебуваючи на спрощеній системі оподаткування здійснюють реалізацію від свого імені та значно перевищують ліміт, встановлений законодавством згідно податкового кодексу. Враховуючи вищевикладене, в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.231 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, норм частини п`ятої ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 1.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 р. за № 168/704, абзацу другого розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 № 291, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 21.12.99 за № 893/4186 Згідно п. 2 ст. 3 Господарського кодексу України (далі ГКУ), господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємством, а суб`єкти підприємництва підприємцями.

В ході подальшого здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлені наступні інтернет-магазини: www.mcstore.com.ua, www.ilounge.com.ua, www.ipartner.com.ua, www.newtime.com.ua, www.itek.com.ua, www.pulsepad.com.ua, www.g-store.com.ua, які реалізовує на території України планшети, мобільні телефони Apple та аксесуари які потрапили на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства. Реалізація ТМЦ здійснюється через мережу інтернет без відображення в податковому, бухгалтерському обліку та документального підтвердження походження та реалізації товарів які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства.

З метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків, а саме реалізації товарів які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та недопущення переліміту щомісячного надходження грошових коштів на рахуноки ФОПів та фізичних осіб без реєстрації, реалізація товарно-матеріальних цінностей здійснюється від імені ряду фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище ТМЦ, а саме: гр. ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 , гр. ОСОБА_16 та інші невстановлені на даний час громадяни України. Згідно проведеного огляду податкової звітності встановлено, що 15.04.2020 року корпорація Apple зареєструвала юридичну особу в Україні, а саме: ТОВ «Еппл Ураїна» (код 43595550). Юридична адреса м. Київ, вул. Болсуновська, 13-15, дир. ОСОБА_17 , основний вид діяльності оптова торгівля комп`ютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням. Аналізом податкових накладних бази ЄРПН встановлено, що від нерезидентів вказане СГД отримує постачання ТМЦ на митну територію України, та в подальшому здійснює реалізацію. Так, проаналізувавши податкові зобов`язання за період 01.01.2020 року по теперішній час, не було встановлено де покупцями даних ТМЦ виступали ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ) та інші фізичні особи підприємці. Додатково проаналізувавши податкові декларації ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_9 за період 2018-2019 не було встановлено реального декларування доходу від здійснення господарської діяльності, оскільки останні декларують лише 0,05% реального доходу. Крім того, встановлено, що реалізація незаконно ввезеної продукції ТМ Аррle здійснюється на території нежитлових приміщень, що належать окремим власникам, а саме: - АДРЕСА_1 , через магазин IPARTNER, який координується ФОП ОСОБА_9 , оплата за продукцію відбувається готівкою в іноземній валюті та на банківський рахунок відкритий в АЛЬФА Банку, без фактичного відображення в податкових звітах отриманих доходів та відповідного декларування за рік згідно податкового законодавства. В ході проведення огляду було встановлено: що за адресою: АДРЕСА_1 , розташовується приміщення ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » де на першому поверсі знаходяться торгові павільйони. В ході огляду було встановлено, що на території даної будівлі на 1 поверсі знаходиться павільйон з вивіскою « ІНФОРМАЦІЯ_4 » де знаходиться Інтернет магазин www.ipartner.com.ua, та здійснюється торгівля техніки ІНФОРМАЦІЯ_5 , додаткових аксесуарів, без відповідних законних підстав на здійснення реалізації вказаних товарів. З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити та досліди бухгалтерські документи, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети речі та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій, необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та визначення обсягу вини кожного з учасників. З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вказані документи будуть знищені працівниками вищезазначених підприємств відразу після висвітлення факту зацікавленості правоохоронних органів в їх отриманні. Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України. З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про злочину діяльність ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище ТМЦ, а саме: гр. ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 , гр. ОСОБА_16 та інші невстановлені на даний час фізичні особи, які здійснюють реалізацію ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою інтернет магазинів: документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення фактичних фінансово - господарських операцій по реалізації ТМЦ, документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи складського обліку, акти інвентаризацій, та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, штампи, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, ведення «фактичного бухгалтерського обліку», електронні носії інформації (флешнакопичувачі), які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, знаходяться в складських та офісних приміщеннях Інтернет магазин IPARTNER який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , (1 поверх), де здійснюється торгівля техніки Apple та додаткових аксесуарів, без відповідних законних підстав на здійснення реалізації вказаних товарів.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за №235316266 від 03.12.2020 року, нежитлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , належать на праві власності ТОВ «Грівлад» (код 33988130), які гр. ОСОБА_9 орендує для ведення незаконної господарської діяльності. Саме тому,на даниймомент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись оригінали та копії первинних фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_4 )та фізичнихосіб безреєстрації ФОП,які відсвого іменіздійснюють реалізаціюзазначених вищеТМЦ,а саме:гр. ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ),гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ),гр. ОСОБА_15 ,гр. ОСОБА_16 ,та іншіне встановленіна данийчас фізичніособи,за реалізаціюТМЦ якінадходять натериторію Україниз порушеннямимитного таподаткового законодавствата реалізовуютьсяза допомогоюінтернет магазинів, та які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації. Дані речі та документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини. Таким чином,на даниймомент виникланеобхідність упроведені обшукуза адресоюзнаходження офісногоприміщення інтернет магазинуIPARTNER який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , (1 поверх), та належать ТОВ «Грівлад» (код 33988130), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій, не принесли належного результату досудового розслідування.

Враховуючи вище викладене, а також те, що зазначені речі та фінансово-господарські документи мають доказове значення по даному кримінальному провадженні, та містять відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, з метою не допущення їх знищення, фальсифікування, чи приховання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного. Згідно з вимогами ч.1ст. 234 КПК Українивстановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3ст. 234 КПК Українивимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятоюстатті 234 КПК Українивизначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.4 ч.5ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно дост. 30 Конституції Українине допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо). Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання. Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020100000000564 від 02.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвілстаршому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 ,а такожслідчим групислідчих: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 таіншим слідчимякі входятьв слідчугрупу повказаному кримінальномупровадженню,прокурорам відділупрокуратури м.Києва,які входятьдо складугрупи прокурорів,на проведенняобшуку нежитловогоприміщення інтернет магазинуIPARTNER який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , (1 поверх), які належать на праві власності ТОВ «Грівлад» (код 33988130), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_4 ) та фізичних осіб без реєстрації ФОП, які від свого імені здійснюють реалізацію зазначених вище ТМЦ, а саме: гр. ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), гр. ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), гр. ОСОБА_15 , гр. ОСОБА_16 та інші невстановлені на даний час фізичні особи, які здійснюють реалізацію, ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою інтернет магазинів: документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення фактичних фінансово - господарських операцій по реалізації ТМЦ, документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи складського обліку, акти інвентаризацій, та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, відбитки печаток, штампів.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1