Ухвала

від 11.12.2020 по справі 295/14443/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/14443/20

1-кс/295/5972/20

УХВАЛА

про арешт майна

11.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про арешт майна, подане прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №42020060000000018 від 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, та додані до клопотання матеріали,-

в с т а н о в и в :

І. Суть клопотання

01.12.2020 року прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на документи, вилучені у ході проведення обшуку за адресою офісного приміщення Всеукраїнської асоціації сількогосподарських підприємців: АДРЕСА_1 , а саме: на аркуші паперу формату А4, на яких міститься надрукований текст з реєстраційними та контактними даними фермерських господарств в розрізі областей України, та надрукований текст з назвами осіб, датами народження на 262 аркушах.

Мотивуючи клопотання прокурор вказав, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020060000000018, відомості в якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато прокуратурою Житомирської області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких встановлено, що службові особи ФГ «Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

В клопотанні прокурор вказує, що відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс». За результатами аналітичного дослідження від 27.02.2020 р. №6/06-30-16-05/37220691 за період 01.01.2019 по 31.12.2019 встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 7633726 грн. за операціями з придбання скрапленого газу; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 7 549 590 грн.

Мотивуючи клопотання прокурор посилається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що постачальниками газу для ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) упродовж 2019-2020 років є наступні підприємства, а саме: ПІІ "Амік Україна" (код ЄДРПОУ 30603572), ТОВ "Окко-Рітейл" (код ЄДРПОУ 30841082), ТОВ "Енергоімпекс" (код ЄДРПОУ 31209468), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДРПОУ 32285225), ТОВ "Газ-Ресурс" (код ЄДРПОУ 32297445), ПП "Автоком-2005 Плюс" (код ЄДРПОУ 33673841), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (код ЄДРПОУ 34350395), ТОВ "Рікойл" (код ЄДРПОУ 36631914), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (код ЄДРПОУ 38955529), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (код ЄДРПОУ 39046608), ТОВ "НК Енергогруп" (код ЄДРПОУ 39187845), ПП "Нафта Сервіс" (код ЄДРПОУ 39564715), ТОВ "Агро Ойл" (код ЄДРПОУ 39727593), ТОВ "Месар" (код ЄДРПОУ 39871136), ТОВ "Нікгаз" (код ЄДРПОУ 40465694), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (код ЄДРПОУ 40625535), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (код ЄДРПОУ 40827572), ТОВ "Газ Постачання" (код ЄДРПОУ 41046125), ТОВ "Інтеройлгруп" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "Альянс Газ" (код ЄДРПОУ 41304824), ТОВ "Апекс Газ Україна" (код ЄДРПОУ 41416428), ТОВ "Полтава-Логістика" (код ЄДРПОУ 41821917), ТОВ "Форвард-Х" (код ЄДРПОУ 42436707), ТОВ "Полтава Газтрейд" (код ЄДРПОУ 43049065), ТОВ "Нік-Юж" (код ЄДРПОУ 43379179).

Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» та реєстраційної справи ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) вказане фермерське господарство зареєстровано за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Клітчин, вул. Житомирська, буд. 2-А, директором, головним бухгалтером, засновником ФГ «Руслана Плюс» є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Як вказує прокурор, встановлено, що гр. ОСОБА_4 уповноважив ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , бути представником ФГ «Руслана Плюс» у всіх установах, підприємствах, організаціях, банківських та фінансових установах будь-якої підпорядкованості та форми власності, перед усіма фізичними та юридичними особами, з будь-яких питань пов`язаних з діяльністю господарства, з усіма правами (повноваженнями), наданими керівнику господарства статутом та чинним законодавством. Також, згідно рішення № 2 від 13.09.2010 засновника ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , призначено заступником голови вказаного господарства. У зв`язку з чим, гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мав(є) право підпису по банківським рахункам, які відкритті ФГ «Руслана Плюс» в AT "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), AT "Кредобанк" (МФО 325365), що підтверджується копіями документів по юридичному оформленню (відкриттю) банківських рахунків у вищевказаних банківських установах, які вилучені на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира (справа № 295/4035/20 1-кс/295/1515/20).

Органом досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №2 від 13.09.2020 голови ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 призначено підписантом та відповідно уповноважено підписувати від імені вказаного господарства всі документи з 13.09.2020. У зв`язку з чим, гр. ОСОБА_5 мав(є) право підпису заявок на формування кваліфікованих сертифікатів ЕП, актів виконання робіт про визнання сертифікатів, картки приєднання №37220691 до Договору про надання послуг з обробки даних, постачання, видачі та обслуговування кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів кваліфікованого електронного підпису ФГ «Руслана Плюс», що підтверджується копіями документів, які вилучені на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира (справа № 295/4037/20 1-кс/295/1516/20) у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753).

Як зазначено у клопотанні, відповідно до легалізованого протоколу негласних (слідчих) дій, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснює протиправну діяльність спільно з гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), останній надає вказівки щодо прибуття на допит до органів досудового розслідування, відкриття нових банківських рахунків, оновлення електронних ключів не тільки по ФГ«Руслана Плюс», а й по іншим фермерським господарствам, зокрема: МПП «Черемшина» (код ЄДРПОУ 13547154), ФГ «Саід 2018» (код ЄДРПОУ 42415418).

Також, відповідно до легалізованого протоколу негласних (слідчих) дій, гр. ОСОБА_6 надає вказівки щодо внесення змін до установчих документів, відкриття нових банківських рахунків, оновлення електронних ключів, отримання номінальної суборенди землі та інші, не лише по вказаним суб`єктам господарської діяльності, а й по іншим фермерським господарствам, що фактично вказує на причетність даної особи до злочинної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) є головою правління Всеукраїнської асоціації сількогосподарських підприємців (код ЄДРПОУ 38376024), яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Льва Толстого, буд. 41.

Прокурор в клопотанні зазначає, що 26.11.2020, в рамках кримінального провадження слідчо-оперативною групою, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира, проведено обшук за адресою офісного приміщення Всеукраїнської асоціації сількогосподарських підприємців, в результаті якого було вилучено аркуші паперу формату А4, на яких міститься надрукований текст з реєстраційними та контактними даними фермерських господарств в розрізі областей України та надрукований текст з назвами осіб, датами народження.

Обґрунтовуючи необхідність накладення арешту на майно, прокурор посилався на необхідність збереження речових доказів, оскільки аркуші паперу формату А4, на яких міститься надрукований текст з реєстраційними та контактними даними фермерських господарств в розрізі областей України та надрукований текст з назвами осіб, датами народження, що вилучені в результаті обшуку, є доказом у кримінальному провадженні.

ІІ Процедура та позиції сторін

Від прокурора Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 надійшла заява про проведення розгляду клопотання без його участі, клопотання про арешт майна підтримав та просив задоволити.

Представник Всеукраїнської асоціації сількогосподарських підприємців у судове засідання не з`явився. Від адвоката ОСОБА_7 електронною поштою надійшла заява про відкладення розгляду клопотання про арешт майна.

Слідчий судді не вбачає підстав для відкладення судового засідання, оскільки неприбуття прокурора та власника майна в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання з огляду на приписи ч. 1 ст. 172 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям учасників провадження.

ІІІ Кримінально-процесуальне законодавство

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (ч. 2 ст. 170 КПК України).

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені вчастині першійцієї статті.

В частині 1 статті 99 КПК України визначено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

ІV. Обставини, встановлені слідчим суддею, їх оцінка та висновки

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020060000000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Ухвалою слідчого судді від 30.10.2020 року надано дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення речей та документів, які пов`язані з діяльністю ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ 37220691) та інших фермерських господарств.

Згідно протоколу обшуку від 26.11.2020 року було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено та вилучено аркуші паперу формату А4, на яких міститься надрукований текст з реєстраційними та контактними даними фермерських господарств в розрізі областей України, та надрукований текст з назвами осіб, датами народження на 262 аркушах.

Вказані чорнові записи на аркушах паперу були оглянуті, що підтверджується змістом протоколу огляду від 26.11.2020 року (а.с. 43-59).

Постановою старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_8 від 27.11.2020 року, чорнові записи, які були вилучені при проведенні обшуку за адресою: м. Київ, вул. Льва Толстого, 41, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №42020060000000018.

З огляду на викладене, беручи до уваги обставини кримінального провадження, мету та підстави застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку, що вилучені чорнові записи на аркушах паперу можуть містити відомості, які мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, отже, відповідають критеріям, визначеним в ст. 98 КПК України, є речовими доказами у кримінальному провадженні, а тому існує потреба в забезпеченні їх збереження, тобто підтверджені підстави, передбачені ст.ст. 170, 171, 173 КПК України, для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання задоволити.

Накласти арешт на документи, вилучені 26.11.2020 року у ході проведення обшуку в офісному приміщенні Всеукраїнської асоціації сількогосподарських підприємців за адресою - м. Київ, вул. Льва Толстого, буд. 41, а саме: на аркуші паперу формату А4, на яких міститься надрукований текст з реєстраційними та контактними даними фермерських господарств в розрізі областей України та надрукований текст з назвами осіб, датами народження на 262 аркушах.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Оскарження ухвали не перешкоджає її виконанню.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала про арешт майна може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1