Ухвала

від 20.11.2020 по справі 295/13875/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/13875/20

1-кс/295/5708/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 , слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 32018060000000039 від 07.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що СУ ГУ ДФС у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018060000000039 від 07.09.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДР 39268782) шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Продтайм» (код ЄДР 41172293), ПП «Українське поле» (код ЄДР 36046741), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДР 39676020), ТОВ «Лідер Енерджі» (код ЄДР 41023988), ТОВ «Біотерн» (код ЄДР 41846203) ухились від сплати податку на додану вартість на суму 8 462 473 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 79/06-30-05-01/39268782 від 04.03.2020 року.

Як зазначено в клопотанні, органом досудового розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофілд Україна» (код ЄДР 40323152), шляхом проведення в період 2018-2019 років господарських операцій, реальність яких не підтверджена документально, щодо закупівлі зернових культур у підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ Синергія (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-Землеторг» (код ЄДР 40381468), а також операцій пов`язаних з придбанням товарів у підприємств, які фактично не здійснюють господарської діяльності, а саме: ТОВ «Вінвест» (код ЄДР 33822366), ТОВ «Е.Р.А.» (код ЄДР 34696147), ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 8 млн. грн. Проведеним співставленням задекларованих ТОВ «Агрофілд України» показників щодо реалізації великих партій олійних культур (насіння соняшнику, ріпаку та сої), зернових культур (пшениці та ячменю)за період 2018-2020 років, виявлено значну невідповідність кількості реалізованого урожаю фактичним можливостям господарської урожайності сільськогосподарських культур та фактично наявним площам земельних ділянок сількогосподарського призначення, які перебувають у власності та/або на праві користування, згідно даних узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України. Згідно висновків акту перевірки № 79/06-30-05-01/39268782, службові особи ТОВ «Діва-Агролан» в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 28910957 грн. шляхом документального відображення безтоварних господарських операцій з наступними контрагентами: ТОВ «Фрутлайн К» (код ЄДР 41404433), ТОВ «Кас-Ком» (код ЄДР 39352397), ТОВ «Промгарант ЛТД» (код ЄДР 41322031), ТОВ «Гарні-Лани» (код ЄДР 42039758), ТОВ «Автобудгруп» (код ЄДР 42098661), ТОВ «Продтайм» (код ЄДР 41172293), ТОВ «Вейзен Люкс» (код ЄДР 41501889), ТОВ «Лідер Енерджі» (код ЄДР 41023988), ТОВ «Профідс» (код ЄДР 41298989), ТОВ «Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-землеторг» (код ЄДР 40381468), ТОВ «Континенталь-Агро» (код ЄДР 39887455), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДР 39676020), ПП «Українське Поле» (код ЄДР 36046741), ТОВ «Найспром» (код ЄДР 42098551), ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (код ЄДР 42176702), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДР 39896792), ТОВ «ТД Дітрейд» (код ЄДР 41737583), ТОВ «СММ Груп» (код ЄДР 40746310), ТОВ «Зернова Комора» (код ЄДР 39504897), ТОВ «Мобільна логістична компанія» (код ЄДР 41642399), ТОВ «Тесла 737» (код ЄДР 40886711), ТОВ «Бізком» (код ЄДР 39678630), ТОВ «Біотерн» (код ЄДР 41846203).

Слідчий у клопотанні вказав, що згідно ІС «Податковий Блок» на підприємствах постачальниках ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Агрофілд Україна» відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств. Службові особи ТОВ «Продтайм», ТОВ «Синергія», ТОВ «Лідер Енерджі», ТОВ «Біотерн» надали показання про свою непричетність до здійснення підприємницької діяльності вказаними суб`єктами господарювання, що також підтверджується даними баз АІС «СФП». В ході проведених оперативно-розшукових дій встановлено, що службовими особами ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Агрофілд Україна» на території Житомирської області організована схема, пов`язана з незаконним виведенням грошових коштів з рахунків підконтрольних їм підприємств, отриманих від реального сектору економіки за безтоварними операціями на рахунки підприємств з ознаками «ризиковості» та підприємств-транзитерів, які в послідуючому переводяться в готівкову форму та здійснюється їх зняття в банківських установах, діями яких завдаються збитки державі в особливо великих розмірах. Так, негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що до незаконної діяльності причетні ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 . В ході здійснення незаконної діяльності вказана група осіб використовує реквізити наступних підконтрольних «транзитних» суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема: ТОВ «Агрофілд Україна» (код ЄДР 40323152), ТОВ «Діва - Агролан» (код ЄДР 39268782), ТОВ «Діва-Агропром» (код ЄДР 40381185) ТОВ «Діва-Агроком» (код ЄДР 37808172), ТОВ «Посейдон - Агроком» (код ЄДР 42000228), ТОВ «Агро - Зевс» (код ЄДР 39864773), ТОВ «Преміум- Агроком» (код ЄДР 42000139), ТОВ Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-землеторг» (код ЄДР 40381468), ТОВ «Союз ПГП» (код ЄДР 31587688), ФГ «Бізнес Агро Холдинг» (код ЄДР 38857959), ТОВ «Агріс Захід» (код ЄДР 38863213), ТОВ «Континенталь-Агро» (код ЄДР 39887455).

Клопотання обґрунтоване тим, що згідно даних узагальнених матеріалів № 0483/2020/ДСК та № 0621/2020/ДСК, отриманих та підготовлених Державною службою фінансового моніторингу України на виконання статті 25 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення», вищевказані суб`єкти господарської діяльності та їх службові особи, здійснюють незаконну діяльність з «конвертації» безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та легалізацію (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на маскування незаконного походження коштів). Операції вказаних підприємств пов`язані із розрахунками з юридичними та фізичними особами, в основному, у якості оплати згідно договору, за товар, фінансова допомога, перерахування коштів на карткові рахунки, внесенням готівкових коштів у якості внесення готівки та зняттям готівкових коштів у якості зняття готівки через карткові рахунки підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, юридичних осіб. В ході досудового розслідування встановлено, що співорганізатор незаконної схеми та директор ТОВ «Діва Агропром» ОСОБА_8 проживає за адресою: АДРЕСА_1 , право власності за вказаною належить ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ), згідно інформаційної довідки № 231716143. Тому є всі підстави вважати, що у зазначеному приміщенні знаходяться первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнова бухгалтерія, документи складського обліку, документи бухгалтерської звітності, незаконно «конвертовані» кошти, електронні носії інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інші на яких зберігаються відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, печатки, кліше та штампів підконтрольних підприємств, чекові книжки, банківські картки, довіреності, реєстраційні документи та інші документи, які мають значення для досудового розслідування.

У зв`язку з наведеним слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає співорганізатор незаконної схеми та ТОВ «Діва-Агропром» (код ЄДР 40381185) ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 ), право власності за вказаною належить ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з метою відшукання та вилучення речей та документів, а саме: первинних документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей/робіт/послуг: договорів та додатків до них, касових заявок, заявок розрахунків для встановлення лімітів, прибуткових/видаткових касових ордерів, касових книг, заяв про майнові вимоги до боржника, заяв про порушення справи, платіжних доручень та реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог, розрахункових чеків, заяв на отримання чекових книг, реєстру чеків, заяв про втрату чекових книг, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, рахунків фактур, актів виконаних робіт/послуг (в т.ч. КБ-2, КБ-3), сертифікатів якості та відповідності, специфікацій, документів на походження товару, довіреностей, оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам, реєстрів бухгалтерського обліку, книг обліку господарських операцій, актів приймання-передачі основних засобів, розрахунково-платіжних відомостей, розрахунків заробітної плати, платіжних відомостей, авансових звітів, карток складського обліку, реєстрів відправки зерна та іншої продукції з поля, закупівельних актів, квитанцій, накладних-вимог на відпуск, путівок на вивезення продукції, талонів водіїв, актів сортування та сушіння продукції, листів, бухгалтерських довідок, наказів, посадових інструкцій та статутів, укладених/виданих за участю ТОВ «Діва - Агролан» (код ЄДР 39268782), ТОВ «Агрофілд Україна» (код ЄДР 40323152), ТОВ «Діва-Агропром» (код ЄДР 40381185), ТОВ «Діва-Агроком» (код ЄДР 37808172), ТОВ «Посейдон - Агроком» (код ЄДР 42000228), ТОВ «Агро - Зевс» (код ЄДР 39864773), ТОВ «Преміум- Агроком» (код ЄДР 42000139), ТОВ Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-землеторг» (код ЄДР 40381468), ТОВ «Союз ПГП» (код ЄДР 31587688), ФГ «Бізнес Агро Холдинг» (код ЄДР 38857959), ТОВ «Агріс Захід» (код ЄДР 38863213), ТОВ «Континенталь-Агро» (код ЄДР 39887455) по проведених фінансово-господарських операціях із суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками «ризиковості» та сумнівним операціям з фізичними особами та фізичними особами-підприємцями, а саме: ТОВ «Фрутлайн К» (код ЄДР 41404433), ТОВ «Кас-Ком» (код ЄДР 39352397), ТОВ «Промгарант ЛТД» (код ЄДР 41322031), ТОВ «Гарні-Лани» (код ЄДР 42039758), ТОВ «Автобудгруп» (код ЄДР 42098661), ТОВ «Продтайм» (код ЄДР 41172293), ТОВ «Вейзен Люкс» (код ЄДР 41501889), ТОВ «Лідер Енерджі» (код ЄДР 41023988), ТОВ «Профідс» (код ЄДР 41298989), ТОВ «Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-землеторг» (код ЄДР 40381468), ТОВ «Континенталь-Агро» (код ЄДР 39887455), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДР 39676020), ПП «Українське Поле» (код ЄДР 36046741), ТОВ «Найспром» (код ЄДР 42098551), ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (код ЄДР 42176702), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДР 39896792), ТОВ «ТД Дітрейд» (код ЄДР 41737583), ТОВ «СММ Груп» (код ЄДР 40746310), ТОВ «Зернова Комора» (код ЄДР 39504897), ТОВ «Мобільна логістична компанія» (код ЄДР 41642399), ТОВ «Тесла 737» (код ЄДР 40886711), ТОВ «Бізком» (код ЄДР 39678630), ТОВ «Біотерн» (код ЄДР 41846203), ТОВ «Вінвест» (код ЄДР 33822366), ТОВ «Опек Плюс» (код ЄДР 42505403), ТОВ «Е.Р.А.» (код ЄДР 34696147), ТОВ «Гелиадор» (код ЄДРПОУ 40952485), ТОВ «Родючі-Лани» (код ЄДР 43185977), ТОВ «Найкращі Лани» (код ЄДР 42043193), ТОВ «Лайбронт» (код ЄДР 42451987), ТОВ «Фуд Тренд» (код ЄДР 42043413), ТОВ «Гарні-Лани» (код ЄДР 42039758), ТОВ «Морон» (42615790), ТОВ «Стар Ентерпрайс» (40012818), ТОВ «Діблен» (код ЄДР 41787101), ТОВ «Атобудгруп» (код ЄДР 42098661), ТОВ «Креатив Едженсі» (код ЄДР 41698792), ТОВ «ТД Медіа Лайф» (код ЄДР 40449667), ТОВ «Трент Норма» (код ЄДР 43217613), ТОВ «Ран Агромир» (код ЄДР 42434076), ТОВ «Сигма Трейдінг» (код ЄДР 41388690), ТОВ «Аліос Трейд» (код ЄДР 43444436), ТОВ «Агро ПВК Пром» (код ЄДР 42659657), ТОВ «Зерно-Сток» (код ЄДР 41807321), ПП «КТ Сервіс» (код ЄДР 42579281), ПП «ТБД Опт» (код ЄДР 42100041), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_13 ), чорнової бухгалтерії, банківських карток, бланків з відбитками печаток підконтрольних підприємств, незаконно «конвертованих» коштів отриманих від незаконної діяльності, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток, мольних телефонів, флеш накопичувачів) на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів, інших документів, які мають значення для досудового розслідування, за період 2017-2020 рр.

Заслухавши слідчих, які підтримали клопотання, дослідивши додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Частиною 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Наведені у клопотанні відомості, які обгрунтовують необхідність проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_1 не підтверджені належними та достатніми доказами наявності обставин, які підлягають доведенню під час розгляду клопотання про обшук, за наступних підстав.

Так, посилання в клопотанні на висновок акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контоль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, ГУ ДПС у Житомирській області від 04.03.2020 року № 79/06-30-05-01/39268782 щодо ТОВ «Діва-Агролан» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року не можна вважати достатнім доказом виявлених порушень, які полягають в заниженні податку на додану вартість, що підлягає сплату до бюджету, враховуючи, що за наслідками перевірки при виявленні порушень податкового законодавства податковий орган вправі винести рішення, яке може бути оскаржене суб`єктом господарювання до податкового органу або до суду. При цьому відповідно висновку експерта на підтвердження ухилення службовими особами ТОВ «Діва-Агролан» від сплати податку на додану вартість на суму 8462473,00 грн. за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, про ще внесено до ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення, до суду не надано. Окрім того, сума коштів, зазначених в акті ГУ ДПС у Житомирській області від 04.03.2020 року № 79/06-30-05-01/39268782 не відповідає сумі коштів, про яку йдеться у внесенех до ЄРДР відомостях про кримінальне правопорушення.

Інформація стосовно юридичних осіб ТОВ «Діва - Агролан», ТОВ «Агрофілд Україна», ТОВ «Агро - Зевс» та ТОВ «Укр-землеторг», додана до клопотання, не містять джерела її отримання та не засвідчена належним чином.

У клопотанні відсутнє належне обґрунтування необхідності відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Діва - Агролан», ТОВ «Агрофілд Україна», ТОВ «Діва-Агропром», ТОВ «Діва-Агроком», ТОВ «Посейдон - Агроком», ТОВ «Агро - Зевс», ТОВ «Преміум- Агроком», ТОВ Синергія», ТОВ «Укр-землеторг», ТОВ «Союз ПГП», ФГ «Бізнес Агро Холдинг», ТОВ «Агріс Захід», ТОВ «Континенталь-Агро» та всіма іншими суб`єктами підприємницької діяльності за виключенням ТОВ «Продтайм», ТОВ «Лідер Енерджі», ТОВ «Синергія», ТОВ «Врожай-Агро», ПП «Українське Поле».

Також необхідно зауважити, що протоколи огляду документів заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 від 10.09.2020 року та 10.10.2020 року не є достатніми доказами обставин, про які внесено відомості в кримінальному провадженні №32018060000000039 щодо ухилення службовими особами ТОВ «Діва-Агролан» від сплати податку на додану вартість на суму 8462473,00 грн. за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, оскільки зазначена в протоколах інформація стосується інших періодів, а саме з 28.03.2018 року по 27.02.2020 року, а також з 03.01.2018 року по 08.05.2020 року.

Поряд із тим слідчим не доведе наявність достатніх підстав вважати, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення зазначених у клопотанні документів. За таких обставин слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 32018060000000039 від 07.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали 16-30 год. 24.11.2020 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1