Ухвала

від 18.12.2020 по справі 760/27902/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/27902/20

1-кс/760/8588/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участюсекретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувшиу закритомусудовому засіданніклопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження №42020110000000198 від 20.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18 грудня 2020 року старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді Солом`янського районногосуду м.Києваз клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 ,в якомупросила надати слідчим слідчої групи слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та оперуповноваженим УПЕП ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_16 (РНКОПП НОМЕР_1 ) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення, у тому числі надати дозвіл на відшукування та вилучення документів по будівництву, придбанні, та реалізації об`єктів нерухомого майна фізичною особою ОСОБА_17 (РНКОПП НОМЕР_2 ) - договори, додатки до договорів, контракти, акти виконаних робіт, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, чорнові записи (зошити, блокноти, журнали інше), які свідчать про здійснення реалізації нерухомого майна ОСОБА_17 , електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях яких міститься доказова інформація, яка має значення речових доказів, грошові кошти здобуті в результаті незаконної діяльності, та інших предметів і документів, які свідчать про злочинну діяльність, або фінансово-господарські документи, печатки підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження в зазначеному приміщенні.

В обґрунтуванняклопотання слідчийвказала,що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020110000000198 від 20.10.2020, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_17 (РНКОПП НОМЕР_2 ), перебуваючи на території Київської області, в період 2017-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснювала систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму понад 13150248 грн., в особливо великих розмірах.

Поглибленим аналізом Державного реєстру прав на нерухоме майно було встановлено, що гр. ОСОБА_17 шляхом укладення договорів купівлі-продажу нерухомого майна протягом 2017-2019 років реалізовувала 148 об`єктів нерухомого майна загальною площею 6 112 м?.

Реалізоване нерухоме майно знаходяться в ЖК «Sky» (м. Ірпінь, вул. Університетська, буд. 1с) та в ЖК «NovoSell» (м. Ірпінь, вул. Ново-Оскольська, буд. 6а). Ціна 1 м? мінімально становила 12 000 гривень (ціни вказані відповідно до інтернет-порталу «https://lun.ua» на момент початку будівництва).

Таким чином, слідством встановлено, що ОСОБА_17 (РНКОПП НОМЕР_2 ), за період 2017-2019 років, реалізував 148 квартир та нежитлових приміщень на суму більше ніж 73347 600 грн.

В ході аналізу відомостей про отримані доходи фізичною особою ОСОБА_17 , в період 2017 2019 років за ознакою «104 Дохід від операцій із продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна» отримано 1 046 400 грн., сплачено податку з доходу за реалізацію 2 об`єктів нерухомого майна 52 320 грн.

Відповідно сума ненадходження ПДФО (18%) до бюджету від отриманого доходу з продажу об`єктів нерухомості а саме квартир та нежитлових приміщень в кількості 148 шт., загальною площею 6 112 м? ОСОБА_17 при мінімальній ціні за м? (12000 грн.) складає 13 202 568 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження, яке отримано в ході розслідування кримінального провадження. Таким чином, сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 12542 439 грн.

В ході досудового розслідування співробітниками ВОВЕЗ УПЕП ГУ ДФС у Київській області встановлено, що гр. ОСОБА_17 здійснює діяльність, направлену на ухилення від сплати податків при реалізації об`єктів нерухомості в ЖК «Sky» та ЖК «NovoSell» ? спільно з гр. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який разом із гр. ОСОБА_17 являється співзасновником ТОВ «СКАЙ ІРПІНЬ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 43862651) та одноосібним директором та засновником ТОВ «ТРАСТ ДЕВЕЛОПМЕНТ ГРУП» (ЄДРПОУ 43828940, адреса ? м. Ірпінь, вул. Матросова, буд. 15Д, приміщення №51).

В ході досудового розслідування отримано відомості щодо фактів пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах при продажі ОСОБА_17 нерухомого майна, будівництво якого здійснювалось ТОВ «СКАЙ ІРПІНЬ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 43862651) громадянином ОСОБА_18 .

Так, здобутими даними встановлено, що ОСОБА_18 в період 2017-2019 років здійснював пособництво гр. ОСОБА_17 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом розробки та виготовлення документів щодо заниження реальної вартості об`єктів нерухомого майна, подання вказаних документів до нотаріальних установ, а також їх використання у податковій звітності.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, ОСОБА_17 використовує відділ продажу «NovoSell» за адресою: Київська обл., м. Ірпінь, вул. Матросова, буд. 15 Д, приміщення №52, для реалізації нерухомого майна, де зберігаються документи фінансово-господарської діяльності даної фізичної особи, документи, які свідчать про будівництво, придбання, реалізацію об`єктів нерухомого майна та отримані доходи від здійснення такої діяльності вказаною фізичною особою.

Відповідно доДержавного реєструречових правна нерухомемайно нежитловеприміщення заадресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_16 ( НОМЕР_1 ).

Також досудовимрозслідуванням кримінальногопровадження встановлено,що ОСОБА_16 ,яка являєтьсявласником вищезазначеногонежитлового приміщення, зареєстрована та проживає за однією адресою з ОСОБА_17 а саме: АДРЕСА_2 .

Відповідно до допиту свідка встановлено, що у вищевказаному офісному приміщенні ОСОБА_17 спільно з ОСОБА_18 зберігають первинні фінансово-господарські документи та чорнові записи (в паперовому та електронному вигляді) щодо реалізації об`єктів нерухомого майна без сплати податків, а також готівкові кошти, отримані за наслідком проведення операцій з реалізації об`єктів нерухомого майна.

Так, за адресою офісного приміщення, яке використовує ОСОБА_17 спільно з ОСОБА_18 зберігаються документи фінансово-господарської діяльності даної фізичної особи, документи, які свідчать про будівництво, придбання, реалізацію об`єктів нерухомого майна та отримані доходи від здійснення такої діяльності вказаною фізичною особою, а саме: договори, додатки до договорів, контракти, акти виконаних робіт, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, чорнові записи (зошити, журнали інше), які свідчать про здійснення реалізації нерухомого майна, електронні та магнітні носії інформації, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях яких міститься доказова інформація, яка має значення речових доказів, грошові кошти здобуті в результаті незаконної діяльності, та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні та свідчать про злочинну діяльність зазначеної фізичної особи або фінансово-господарські документи, печатки підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження в зазначеному приміщенні.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Для встановлення об`єктивної істини, відшкодуванню завданих збитків злочинною діяльністю, отримати вищезазначені відомості за допомогою тимчасового доступу до речей та документів не виявляється можливим, оскільки ОСОБА_17 свою протиправну діяльність здійснювала приховано, із застосуванням заходів для приховування злочинної діяльності, при цьому здійснювала систематичний продаж нерухомості та отримувала прибуток про який не звітувала до податкових органів, не сплачувала з нього податки, не вела бухгалтерського обліку, не подавала відомості до відповідних контролюючих органів про майновий стан та доходи як фізична особа та відповідно відображала відомості про отримання прибутку в чорнових записах, витребувані документи можуть бути знищені або приховані, а тому зробити підміну слідчої дії (обшуку) заходом забезпечення кримінального провадження передбаченим ст. 164 КПК України є недоцільним.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала з підстав, зазначених у ньому, просила його задовольнити.

Заслухавши слідчого, перевіривши зміст клопотання на відповідність вимогам КПК України та дослідивши документи кримінального провадження, якими обґрунтовані доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання необхідно задовольнити частково з таких підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020110000000198 від 20.10.2020, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, під час якого встановлено, що ОСОБА_17 (РНКОПП НОМЕР_2 ), перебуваючи на території Київської області, в період 2017-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснювала систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму понад 13150248 грн., в особливо великих розмірах.

Слідчийпросила надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки за вказаною адресою знаходиться відділ продажу «NovoSell», який ОСОБА_17 використовує для реалізації нерухомого майна, де зберігаються документи фінансово-господарської діяльності даної фізичної особи, документи, які свідчать про будівництво, придбання, реалізацію об`єктів нерухомого майна та отримані доходи від здійснення такої діяльності вказаною фізичною особою.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №235775443 від 07 грудня 2020 року, нежитлове приміщення, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , належить ОСОБА_16 ( НОМЕР_1 ).

Як убачається з протоколу допиту свідка ОСОБА_19 від 06 грудня 2020 року, ОСОБА_17 спільно з ОСОБА_18 використовують офісне приміщення за адресою АДРЕСА_1 і зберігають у ньому первинні фінансово-господарські документи та чорнові записи (в паперовому та електронному вигляді) щодо реалізації об`єктів нерухомого майна без сплати податків, а також готівкові кошти, отримані за наслідком проведення операцій з реалізації об`єктів нерухомого майна.

Крім того, ОСОБА_16 ,яка євласником вищезазначеногонежитлового приміщення, зареєстрована та проживає за однією адресою з ОСОБА_17 а саме АДРЕСА_2 .

Таким чином наявні обґрунтовані підстави вважати, що за даною адресою можуть знаходитись предмети, документи та речі, які можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення, що розслідується, тому клопотання слідчого про проведення обшуку ґрунтується на законі.

За встановленихобставин обшукє найбільшдоцільним таефективним способомвідшукання тавилучення речейі документів,які маютьзначення длядосудового розслідування,а такожзаходом,пропорційним втручаннюв особистеі сімейнежиття особи,оскільки у разі застосування тимчасового доступу до речей та документів такі документи можуть бути знищені або приховані.

Разом зтим слідчапросила надатидозвіл напроведення обшукуслідчому ОСОБА_15 ,однак доказівна підтвердження його повноважень здійснювати досудове розслідування у даному кримінальному провадження не надала.

Такожу клопотанні міститься вимога про надання такого дозволу оперуповноваженим. Однак вона не узгоджується з приписами ч.1ст. 236 КПК, яка передбачає можливість виконання ухвали про дозвіл на обшук лише слідчим чи прокурором.

Що стосується надання дозволу на відшукання та вилучення документів щодо будівництва об`єктів нерухомого майна ОСОБА_17 , а також електронних та магнітних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, грошових коштів, печаток підприємств, клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що вони мають відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Також слідчий суддя відмовляє у наданні дозволу на відшукання інших предметів і документів, які свідчать про злочинну діяльність, та фінансово-господарських документів, оскільки всупереч п.7ч.3ст.234КПК Українислідчий не вказала їх індивідуальні або родові ознаки.

Керуючись ст. 233, 234, 235, 309,370,372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_16 (РНКОПП НОМЕР_1 ) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення, у тому числі на відшукування та вилучення документів щодо придбання та реалізації об`єктів нерухомого майна фізичною особою ОСОБА_17 (РНКОПП НОМЕР_2 ), а саме договорів, додатків до них, контрактів, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, банківських виписок, чорнових записів (зошитів, блокнотів, журналів), які свідчать про здійснення реалізації нерухомого майна ОСОБА_17 .

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення, тобто до 18 січня 2021 року.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: