Ухвала

від 18.12.2020 по справі 760/27364/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/8409/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про проведення обшуку, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32020110000000117 від 17.09.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про проведення обшуку, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32020110000000117 від 17.09.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчий вказав, що службові особи ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39810010) та ПРАТ «КОММУНТРАНС» (код ЄДРПОУ 32026358) у період січня 2018 липня 2020 років, здійснюючи господарську діяльність, пов`язану із будівництвом та ремонтом автомобільних доріг на території Київської області, за рахунок документального оформлення фінансово - господарських операцій, з придбання частини матеріалів та техніки, необхідних для будівництва та ремонту доріг, без реального руху товарів (робіт/послуг) з контрагентами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «КАНТАРЕЛЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42815951), ТОВ «ДІННЕР ВАЙС» (код ЄДРПОУ 42185130), ТОВ «АСТБУД» (код ЄДРПОУ 42934295), ТОВ «ГРІН ФОРСЕС» (код ЄДРПОУ 42163942), ТОВ «БРЕІН СТАЙЛ» (код ЄДРПОУ 43043000), ТОВ «МАРБЕЛС» (код ЄДРПОУ 42595350), ТОВ «ЕВОРА» (код ЄДРПОУ 41940470), ТОВ «АСТОРІС» (код ЄДРПОУ 43044198), ТОВ «ДОРПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 41671330), ТОВ «ІНЖБЕТОН» (код ЄДРПОУ 42498082), ТОВ «БІЛАЙТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42179263), ТОВ «ТОРГШИНСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41413940), ТОВ «КЕМТОРГ ЛТД» (код ЄДРПОУ 42362175), ТОВ «ВАРМАКС» (код ЄДРПОУ 41807337), ТОВ «АЛЬТДЕЛ» (код ЄДРПОУ 41761130), ТОВ «АЛАДАР ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 42422411), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ КОРИСТО» (код ЄДРПОУ 43039476), ТОВ «ЛАЙНЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42861814), ТОВ «ЮЛКЕН» (код ЄДРПОУ 42217282), ТОВ «НАЙСПРОМ» (код ЄДРПОУ 42098551), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що дані підприємства фактично не володіють жодними виробничими потужностями, автомобільним транспортом, складськими приміщеннями, що свідчить про відсутність у вказаних СГД обов`язкових ознак господарської діяльності, передбачених у Господарському Кодексі України та в сукупності чітко вказує на їх фактичне використання у схемах ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Таким чином, вищевикладене свідчить, що службові особи ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» та ПРАТ «КОММУНТРАНС» у період січня 2018 липня 2020 років здійснювали операції з придбання товарів (робіт, послуг) від ряду суб`єктів підприємницької діяльності та продовж вказаного періоду, за рахунок виключно документального оформлення неіснуючих господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) безпідставно сформували податковий кредит, чим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження коштів в особливо великих розмірах.

Також, в ході слідства встановлено, що службові особи ДО «СЛУЖБИ АВТОМОБІЛЬНИХ ДОРІГ У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ» (код ЄДРПОУ 26345736), здійснюють використання первинних документів, що містять відомості про обставини проведення господарських операцій, складених від імені юридичної особи - замовника тендерних закупівель по взаємовідносинам з ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» та ПРАТ «КОММУНТРАНС», які, в свою чергу, по ланцюгу постачання, документально відобразили придбання товарів, робіт (послуг), використовуючи реквізити вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного їх руху, що, як наслідок, призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вказані особи, здійснюють діяльність від імені юридичної особи, що є розпорядником бюджетних коштів, пов`язану з проведенням процедур публічних закупівель на підставі цивільно-правових угод з ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» та ПРАТ «КОММУНТРАНС», які по ланцюгу придбання товарів, робіт (послуг) оформлюються лише документально товариствами-переможцями процедур публічних закупівель, а також здійснюють усунення перешкод службовим особам вказаних підприємств, що створює умови для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» являється: Київська обл., м. Бровари, вул. Олега Онікієнка, буд. 2/1, за якою зберігаються первинні податкові та бухгалтерські документи ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» по взаємовідносинам з ДО «СЛУЖБА АВТОМОБІЛЬНИХ ДОРІГ У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ» та вищевказаними підприємствами з ознаками «фіктивності» за період 2018 2020 років, а також - комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, жорсткі диски, чорнові записи, печатки, штампи, кліше підприємств з ознаками «фіктивності», готівкові кошти, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності за вищевказаною адресою належить ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП».

Враховуючи обставини та характер вчинення даного злочину, те, що особи причетні до його вчинення здійснюють свою діяльність конспіративно, отримати відомості про всі обставини даного злочину, а також повне коло осіб, які причетні до його вчинення, неможливо в інший спосіб, окрім як проведеннямданої слідчої дії.

Допитати власників (володільців) та користувачів приміщень в яких здійснюється зберігання документів та відповідних матеріально-товарних цінностей, чи здійснити тимчасовий доступ до речей та документів відповідно до глави 15 КПК України не представилось можливим, в зв`язку із тим, що вищезазначені дії можуть зашкодити раптовості проведення обшуку, а також спонукати осіб, які причетні до вчинення даного злочину, до знищення, переховування чи внесення змін до речей та документів, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, в ході досудового розслідування для проведення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин у кримінальному провадженні №32020110000000117, виникла необхідність в проведенні обшуку за місцями фактичного розташування ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Олега Онікієнка, буд. 2/1, яка на праві власності належить ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39810010), з метою відшукання та вилучення документів вказаного підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДО «СЛУЖБА АВТОМОБІЛЬНИХ ДОРІГ У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ», ТОВ «КАНТАРЕЛЛ УКРАЇНА», ТОВ «ДІННЕР ВАЙС», ТОВ «АСТБУД», ТОВ «ГРІН ФОРСЕС», ТОВ «БРЕІН СТАЙЛ»,

ТОВ «МАРБЕЛС», ТОВ «ЕВОРА», ТОВ «АСТОРІС», ТОВ «ДОРПЛАСТ»,

ТОВ «ІНЖБЕТОН», ТОВ «БІЛАЙТ ГРУП», ТОВ «ТОРГШИНСЕРВІС ПЛЮС» за період 2018 2020 років, а саме: реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), проектно-кошторисної документації, локальних кошторисів, зведених кошторисних розрахунків, відомостей ресурсів, дефектних актів, актів приймання-передачі виконаних робіт форми КБ-2в, довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, журналів ведення технічного нагляду, журналів та інших документів з охорони праці та пропуску працівників на будівельні майданчики, вказівок і приписів підряднику за результатами технічного нагляду, журналів ведення робіт, робочих та виконавчих документацій щодо виконання робіт, листувань, актів взаємозвірок, графіків виконання робіт, печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Згідно ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, документів, речових доказів, майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку та вилученння, предметів, документів, речей та цінностей, грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі, в іноземній валюті.

Так, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, жорсткі диски, мобільні телефони, які є знаряддями злочину, в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені та будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Крім того, оригінали первинних податкових та бухгалтерських документів містять підписи осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення і будуть використані для проведення почеркознавчої експертизи.

Мобільні телефони, певні контакти, дані щодо перемовин, документи та чорнові записи дадуть змогу слідству встановити повний перелік осіб, причетних до злочинної діяльності. Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, мобільні телефони, документи та чорнові записи будуть необхідні для проведення експертиз.

Грошові кошти являються речовим доказом, оскільки набуті кримінально протиправним шляхом та підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені речі та предмети можуть бути вивезені на інші адреси, приховані або знищені.

Відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК, саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Тому, можна прийти до висновку, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за місцями фактичного розташування ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Олега Онікієнка, буд. 2/1, яка на праві власності належить ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39810010).

У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні у повному обсязі.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно ч.4ст.234 КПК Україниклопотання про обшук розглядається у суді у день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Прокурор довів наявність достатніх, передбачених ч. 5ст. 234 КПК України, підстав для проведення обшуку.

Крім цього, відповідно до ч.2ст.235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

При цьому, вирішуючи дане клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Так, визнаючи порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свободта констатуючи незаконність обшуку у справі «Ернст та інші проти Бельгії», Європейський суд зазначив, що ордер на проведення обшуку не містив жодної інформації про конкретні цілі та підстави для проведення обшуку, характер розслідування, точні місця проведення обшуків та про предмети, що підлягали вилученню. Таким чином, слідчі наділялися широкими повноваженнями.

Враховуючи вищевикладене, а також правові підстави для проведення обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки обшуку, розумність та співрозмірність обшуку завданням кримінального провадження, наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, приймаючи до уваги неможливість досягнення мети, на яку посилається слідчий, без застосування цих заходів, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.ст. 107, 110, 234, 235, 309, 369, 371, 372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , на проведення обшуку за місцями фактичного розташування ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Олега Онікієнка, буд. 2/1, яка на праві власності належить ТОВ «ДС ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39810010), з метою відшукання та вилучення документів вказаного підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДО «СЛУЖБА АВТОМОБІЛЬНИХ ДОРІГ У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ» (код ЄДРПОУ 26345736), ТОВ «КАНТАРЕЛЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 42815951), ТОВ «ДІННЕР ВАЙС» (код ЄДРПОУ 42185130), ТОВ «АСТБУД» (код ЄДРПОУ 42934295), ТОВ «ГРІН ФОРСЕС» (код ЄДРПОУ 42163942), ТОВ «БРЕІН СТАЙЛ» (код ЄДРПОУ 43043000), ТОВ «МАРБЕЛС» (код ЄДРПОУ 42595350), ТОВ «ЕВОРА» (код ЄДРПОУ 41940470), ТОВ «АСТОРІС» (код ЄДРПОУ 43044198), ТОВ «ДОРПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 41671330), ТОВ «ІНЖБЕТОН» (код ЄДРПОУ 42498082), ТОВ «БІЛАЙТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42179263), ТОВ «ТОРГШИНСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41413940), а саме: реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), проектно-кошторисної документації, локальних кошторисів, зведених кошторисних розрахунків, відомостей ресурсів, дефектних актів, актів приймання-передачі виконаних робіт форми КБ-2в, довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, журналів ведення технічного нагляду, журналів та інших документів з охорони праці та пропуску працівників на будівельні майданчики, вказівок і приписів підряднику за результатами технічного нагляду, журналів ведення робіт, робочих та виконавчих документацій щодо виконання робіт, листувань, актів взаємозвірок, графіків виконання робіт, печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: