Ухвала

від 15.12.2020 по справі 607/21887/20

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.12.2020 Справа №607/21887/20

15 грудня 2020 року

Провадження № 1кс/607/9060/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженнямпрокурора ОСОБА_4 ,в межахкримінального провадженняза №32020210000000022 від 19.06.2020року заознаками кримінальногоправопорушення передбаченогоч.3ст.212КК України,звернувся дослідчого суддііз клопотанняму якомупросить надатидозвіл напроведення обшуку.

Зокрема, просить надати дозвіл на проведення обшуку в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), з метою виявлення, відшукання та вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), ПАП «Поділля-Агро» (код ЄДРПОУ 30749378), ПП «Ярославичі-Агро» (код ЄДРПОУ 40795530) за період з 01.01.2017 по даний час, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000022, а саме:

завірені належним чином копії установчих та реєстраційних документів з приводу створення ПП АП «Агро-Дружба»;

завірені належним чином копії документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ПП АП «Агро-Дружба»;

завірену належним чином копію наказу №1 від 01.01.2018 ПП АП «Агро-Дружба» про облікову політику підприємства;

завірені належним чином копії наказів про призначення ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків);

завірені належним чином копії документів, якими підтверджують трудові відносини осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність ПП АП «Агро-Дружба» (головний бухгалтер, директор);

оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037) із ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 40186169), ПП «Транс Брок» (код ЄДРПОУ 42159891), ТОВ «Захід - Бест» (код ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «Автомаркет.» (код ЄДРПОУ 40473202), ТОВ «Черкаський завод автохімії» (код ЄДРПОУ 36994791), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ТОВ «Агрозахист Донбас» (код ЄДРПОУ 30048570), ТОВ «Агропром Тер» (код ЄДРПОУ 42093092), АТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «Агросем» (код ЄДРПОУ 30967207) у період з 01.01.2017 по 01.07.2020, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками (в т.ч. підряду та/або субпідряду), акти виконаних робіт та/або наданих послуг, акти звірки-розрахунків, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, банківські виписки, товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи), договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій, документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших наявних документів;

оригінали документів, які стосуються порушення, податкового законодавства ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), відображених у акті перевірки №223/19-00-05-01/37625037 від 21.02.2020, в тому числі:

договір купівлі-продажу №130319-11 від 01.10.2018, укладений між ПП АП «АГРО-ДРУЖБА» та ТОВ «ЗАХІД БЕСТ»;

договір купівлі-продажу №129-1 від 01.12.2018, укладений між ПП АП «АГРО-ДРУЖБА» та ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ»;

договір №228 від 09.11.2017, укладений між ПП АП «АГРО-ДРУЖБА» та ТОВ "ЧЕРКАСЬКИЙ ЗАВОД АВТОХІМІЇ";

договір №19/2017 від 01.03.2017, укладений між ПП АП «АГРО-ДРУЖБА» та ТОВ"АВТОМАРКЕТ";

договір №19 від 14.02.2019, укладений між ПП АП «АГРО-ДРУЖБА» та ФОП ОСОБА_8 ;

акти списання (в тому числі № Сп-Т-000001 від 31.12.2018, № Сп-Т-000002 від 31.12.2018, № Сп-Т-000004 від 31.12.2018, № Сп-Т-000001 від 30.09.2019, № Сп-Т-000003 від 30.09.2019, № Сп-Т-000004 від 30.09.2019 та акти списання мінеральних добрив);

податкові накладні, а саме: №22, №24 від 10.01.2019; №1, №2 від 04.01.2019; №3. №4 від 08.01.2019; №9, №10, №11 від 25.01.2018; №14. №15 від 31.01.2018; №19. №20, №21 від 22.02.2018; №15 від 14.03.2018; №32 від 20.03.2018; №39 від 22.05.2018; №45 від 24.05.2018; №46 від 24.05.2018; №36 від 21.08.2018; №35 від 21.08.2018; №31 від 21.08.2018; №28 від 21.08.2018; №30 від 21.08.2018; №29, №33. №34, №37, №32 від 21.08.2018; №40. №39, №41 від 22.08.2018; №43 від 23.08.2018; №46. №45, №47 від 30.08.2018; №1, №2, №3 від 03.09.2018; №27 від 19.09.2018; №6. №10 від 08.10.2018; №23 від 23.10.2018; №33. №27 від 26.10.2018; №16, №23. №21. №20, №17 від 21.01.2019; .№31, №28 від 29.01.2019; №7 від 07.02.2019; №17, №16, №15, №14 від 12.02.2019; №32 від 19.02.2019; №8, №10, №12, №7, №6 від 05.03.2019; №17, №19, №20, №24, №25, №18 від 11.03.2019; №47 від 23.08.2019; №91 від 25.01.2018; №92 від 31.01.2018; №100, №101 від 28.02.2018; №120 від 30.03.2018; №124 від 20.04.2018; №177 №176 від 25.05.2018; №64 від 15.06.2018; №65 від 16.06.2018; №27 від 10.08.2018; №151 №152 від 31.08.2018; №80 від 06.09.2018; №81 від 07.09.2018; №107 від 21.09.2018; №28 від 11.10.2018; №105 від 25.10.2018; №106 від 26.10.2018; №107, №108 від 29.10.2018; №109 від 30.10.2018; №29 від 02.11.2018; №30 від 05.11.2018; №135, №133, №134 від 16.11.2018; №112 від 30.05.2019; №113 від 30.05.2019; №31 від 31.01.2018; №39 від 12.02.2018; №73 від 20.03.2018; №113, №114 від 27.04.2018; №119 від 04.05.2018; №183 від 06.07.2018; №221 від 27.08.2018; №263 від 01.10.2018; №271 від 03.10.2018; №273 від 04.10.2018; №276 від 08.10.2018; №283 від 16.10.2018; №288 від 23.10.2018; №290 від 29.10.2018; №36 від 05.02.2019; №47 від 14.02.2019; №48 від 18.02.2019; №55 від 20.02.2019; №78 від 06.03.2019: №128 від 11.04.2019; №158 від 23.04.2019; №503 від 25.09.2019; №510 від 29.09.2019; №19 від 14.02.2019; №25 від 19.02.2019; №38 від 25.02.2019; №25 від 19.02.2019; №38 від 25.02.2019; №52 від 28.02.2019; № 49 від 28.02.2019; №14, №15, №16 від 25.01.2018; №17, №18, №19 від 01.02.2018; №12, №13, №14, №15. №16 від 27.02.2018; №26. №25 від 16.10.2018; №29. №30. №31, №27, №28 від 17.10.2018; №22, №24 від 10.01.2019; №10, №12,№11, №15 від 18.10.2018: №16, №17, №18, №19, №20 від 19.10.2018; №21, №24, №23, №22 від 22.10.2018; №26, №27, №25 від 23.10.2018; №13 від 26.10.2018; №1, №2 від 04.01.2019; №3, №4 від 08.01.2019; №79. №78, №80, №81 від 01.11.2018; №84, №83, №82, №85. №86 від 02.11.2018; №87. №88 від 03.11.2018; №89, №90, №91 від 05.11.2018; №92, №93. №94. №95 від 06.11.2018; №96. №97. №98 від 07.11.2018; №101, №99, №100, №102, №103 від 08.11.2018; №105, №104, №106, №107 від 09.11.2018; №109, №108 від 12.11.2018; №110 від 13.11.2018; №111 від 14.11.2018; №113, №112 від 15.11.2018; №114 від 16.11.2018;

видаткові накладні, а саме: №Н-01/25-01, №Н-01/25-03. №Н-01/25-02 від 25.01.2018:№Н-02/01-01, №Н-02/01-03, №Н-02/01-02 від 01.02.2018; №Н-02/27-01, №Н-02/27-02, №Н-02/27-05, №Н-02/27-03, №Н-02/27-04 від 27.02.2018;

акти звірок взаєморозрахунків з ТОВ "АВТОМАРКЕТ", ТОВ «ЗАХІД БЕСТ», ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ»; ТОВ "ЧЕРКАСЬКИЙ ЗАВОД АВТОХІМІЇ"; ПП «ТРАНС БРОК»; ФОП ОСОБА_8 ; ФОП ОСОБА_7 ;

оригінали документів, які стосуються порушення, податкового законодавства ПАП «Поділля-Агро», відображених у акті перевірки №222/19-00-05-01/30749378 від 21.02.2020, в тому числі:

оригінали актів звірок взаєморозрахунків ПАП «Поділля-Агро» з ПОП «Тернопільське» (код ЄДРПОУ 31422351), ПП «Ярославичі-Агро» (код ЄДРПОУ 40795530), ПП «Загір`я» (код ЄДРПОУ 41209752), ПАП «Яр» (код ЄДРПОУ 30828260), ТОВ «Захід-Бест» (код ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «Мірта ТМ» (код ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «Дубрава» (код ЄДРПОУ 20791920), ПП «Транс Брок» (код ЄДРПОУ 42159891);

оригінали оборотно сальдових відомостей по бухгалтерських рахунках 30, 31, 36, 37, 70, 71, 73, 74, 79, 203, 205, 207, 281, 20, 23, 22, 301, 311, 361, 372, 631, 701, 702, 703, 704, 641;

оригінали оборотно сальдових відомостей по рахунку бухгалтерського обліку №208 за 2017 рік;

оригінали регістрів бухгалтерського обліку по рахунках №902, №791;

оригінали договорів укладених між ПАП «Поділля-Агро» та ПОП «Тернопільське», ПП «Ярославичі-Агро», ПАП «Яр», ПП «Загіря», ТОВ «Захід - Бест», ТОВ «Мірта ТМ», ТОВ «Дубрава», ПП «Транс Брок»;

оригінали документів, щодо придбання (одержання) товарно-матеріальних цінностей ПАП «Поділля-Агро» у ОСОБА_5 ;

оригінали товарно-транспортних накладних, шляхових листів та інших документів, що підтверджують факт доставки мінеральних добрив від ТОВ «Захід - Бест», ТОВ «Мірта ТМ», ТОВ «Дубрава» до ПАП «Поділля-Агро»;

оригінали допусків, посвідчень на осіб які здійснювали транспортування мінеральних добрив від ТОВ «Захід - Бест», ТОВ «Мірта ТМ» до ПАП «Поділля-Агро»;

оригінали документів що посвідчують якість мінеральних добрив та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості);

оригінали документів що посвідчують якість продуктів харчування та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості);

оригінали податкових накладних, а саме: №41 від 12.04.2019; №43 від 23.04.2019; №44 від 26.04.2019; №48 від 24.06.2019; №49, №50 від 25.06.2019; №51 від 27.06.2019; №52 від 27.06.2019; №96 від 06.11.2019; №159, №160 від 21.11.2018; №163, №161, №162 від 22.11.2018; №165, №164, №166, №167 від 23.11.2018; №170, №172 від 24.11.2018; №168, №169 від 23.11.2018; №6, №7, №10, №9, №8 від 03.12.2018; №19, №15, №17, №16, №18 від 05.12.2018; №13, №11, №12, №14 від 04.12.2018; №159, №160 від 21.11.2018; №163, №161, №162 від 22.11.2018; №165, №164, №166, №167, №168, №169 від 23.11.2018; №170, №172 від 24.11.2018; №6, №7, №10, №9, №8 від 03.12.2018; №19, №15, №17, №16, №18 від 05.12.2018; №13, №11, №12, №14 від 04.12.2018; №99, №100 від 20.12.2018; №88 від 19.12.2018; №82, №78, №83, №84, №85, №79, №86, №81, №80 від 18.12.2018; №87, №98, №89, №97, №92, №90, №91, №96, №93, №95, №94 від 19.12.2018; №59, №58 від 17.10.2018; №57, №56, №55 від 16.10.2018; №30, №31, №32 від 10.10.2018; №33, №34, №35, №36, №37, №38 від 11.10.2018; №39, №40, №41, №42, №43, №44, №45, №46 від 12.10.2018; №47, №48, №49, №50, №51, №52, №53, №54 від 15.10.2018; №60, №61 від 17.10.2018; №62, №63, №66 від 18.10.2018; №99, №100 від 20.12.2018; №88, №87, №98, №89, №97, №92, №90, №91, №96, №93, №95, №94 від 19.12.2018; №82, №78, №83, №84, №85, №79, №86, №81, №80 від 18.12.2018; №59, №58 від 17.10.2018; №57, №56, №55 від 16.10.2018; №30, №31, №32 від 10.10.2018; №33, №34, №35, №36, №37, №38 від 11.10.2018; №39, №40, №41, №42, №43, №44, №45, №46 від 12.10.2018; №47, №48, №49, №50, №51, №52, №53, №54 від 15.10.2018; №60, №61 від 17.10.2018; №62, №63, №66 від 18.10.2018; №65, №66, №67, №68, №69 від 25.10.2018; №132 від 07.11.2018; №148 від 23.11.2018; №128 від 02.11.2018; №140 від 14.11.2018; №145 від 22.11.2018; №129 від 05.11.2018; №151 від 26.11.2018; №135, №136 від 08.11.2018; №142 від 20.11.2018; №143 від 21.11.2018; №141 від 15.11.2018; №127 від 02.11.2018; №125 від 01.11.2018; №150 від 26.11.2018; №139 від 13.11.2018; №134 від 08.11.2018; №147 від 23.11.2018; №130 від 06.11.2018; №149 від 26.11.2018; №126 від 01.11.2018; №138 від 13.11.2018; №152 від 26.11.2018; №131 від 06.11.2018; №137 від 12.11.2018; №133 від 08.11.2018; №146 від 23.11.2018; №144 від 21.11.2018;

оригінали актів про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив та засобів хімічного захисту рослин (форма №ВЗСГ-3) із додатками (лімітно-забірними картками на отримання матеріальних цінностей та накладними по яких отримані добрива та засоби хімічного захисту рослин);

оригінали актів списання, а саме: №СТР-000005 від 31.05.2017; №СТР-00005 від 31.05.2017; №СпТ-000036 від 29.12.2017; №СпТ-000018 від 31.08.2017; №СпТ-000017 від 31.08.2017; №СпТ-000016 від 31.08.2017; №СпТ-000015 від 31.08.2017; №СпТ-000021 від 31.08.2017; №СпТ-000020 від 30.08.2017; №СпТ-000014 від 31.07.2017; №СпТ-000013 від 31.07.2017; №СпТ-000015 від 31.12.2018; №СпТ-000011 від 30.10.2018; №СпТ-000010 від 26.10.2018; №СпТ-000009 від 19.10.2018; №СпТ-000008 від 12.10.2018; №СпТ-000007 від 05.10.2018; №СТР-000004 від 11.09.2018; №СпТ-000004 від 26.12.2019; №СТР-000013 від 08.11.2019; №СТР-000010 від 13.09.2019; №СТР-000012 від 30.09.2019; №СТР-000011 від 20.09.2019; №СТР-000009 від 16.08.2019; №СТР-000008 від 09.08.2019; №СТР-000007 від 02.08.2019; №СТР-000006 від 26.07.2019; №СТР-000005 від 19.07.2019; №СТР-000004 від 19.07.2019; №СТР-000002 від 12.07.2019; №СТР-000001 від 05.07.2019; №СпТ-000027 від 31.08.2017; №СпТ-000026 від 31.08.2017; №СпТ-000034 від 31.08.2017; №СпТ-000035 від 31.08.2017; №СпТ-000030 від 31.08.2017; №СпТ-000031 від 31.08.2017; №СпТ-000007 від 31.12.2018; №СпТ-000014 від 31.12.2018; №СпТ-000003 від 19.11.2019; №СпТ-000005 від 27.12.2019; №СпТ-000006 від 27.12.2019;

оригінал журналу обліку транспортних засобів та їх частин;

оригінал журналу обліку експлуатаційних рідин КТЗ;

оригінал журналу обліку запасних частин;

оригінали актів списання авто товарів (запасів);

оригінали актів списання пального, подорожні листи, акти обліку робочого часу машин і механізмів та розрахунків норм списання ПММ;

завірені належним чином копії установчих та реєстраційних документів з приводу створення ПАП «Поділля-Агро»;

завірені належним чином копії документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ПАП «Поділля-Агро»;

завірену належним чином копія наказу про облікову політику ПАП «Поділля-Агро»;

завірені належним чином копії наказів про призначення ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків);

завірені належним чином копії документів, якими підтверджують трудові відносини осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність ПАП «Поділля-Агро» (головний бухгалтер, директор);

оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки ПАП «Поділля-Агро» (код ЄДРПОУ 30749378) із ТОВ «Магістр-Д» (код ЄДРПОУ 21141124), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ПОП «Тернопільське» (код ЄДРПОУ 31422351), ПП «Ярославичі-Агро» (код ЄДРПОУ 40795530), ПАП «Яр» (код ЄДРПОУ 30828260), ПП «Загір`я» (код ЄДРПОУ 41209752), ТОВ «АВТОМАРКЕТ.» (код ЄДРПОУ 40473202), ТОВ «Захід-Бест» (код ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «Мірта ТМ» (код ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «Дубрава» (код ЄДРПОУ 20791920), ПП «Транс Брок» (код ЄДРПОУ 42159891), ТОВ «Агропром Тер» (код ЄДРПОУ 42093092), ПП «Вектор - М» (код ЄДРПОУ 32492828) у період з 01.01.2017 по 01.07.2020, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками (в т.ч. підряду та/або субпідряду), акти виконаних робіт та/або наданих послуг, акти звірки-розрахунків, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, банківські виписки, товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи), договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій, документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших наявних документів;

оригінали документів, які стосуються порушення, податкового законодавства ПП «Ярославичі-Агро», відображених у акті перевірки №331/19-00-05-01/40795530 від 17.03.2020, в тому числі:

оригінали оборотно сальдових відомостей по бухгалтерських рахунках 30, 31, 36, 37, 64, 68, 70, 71, 73, 74, 79, 203, 205, 207, 281, 22, 28, 301, 311, 361, 372, 643, 681;

оригінали регістрів бухгалтерського обліку по рахунках №901, №791;

оригінали договорів укладених між ПП «Ярославичі-Агро» та ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 40186169), ПП «Транс Брок» (код ЄДРПОУ 42159891), ПАП «Поділля-Агро» (код ЄДРПОУ 30749378), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «АВТОМАРКЕТ.» (код ЄДРПОУ 40473202);

оригінали товарно-транспортних накладних, шляхових листів та інших документів, що підтверджують факт доставки мінеральних добрив від ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 40186169);

оригінали допусків, посвідчень на осіб які здійснювали транспортування мінеральних добрив від ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 40186169);

оригінали документів що посвідчують якість мінеральних добрив та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості);

оригінали документів що посвідчують якість продуктів харчування та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості);

оригінал журналу обліку транспортних засобів та їх частин;

оригінал журналу обліку експлуатаційних рідин КТЗ;

оригінал журналу обліку запасних частин;

оригінали актів списання авто товарів (запасів);

оригінали актів списання пального, подорожні листи, акти обліку робочого часу машин і механізмів та розрахунків норм списання ПММ;

завірені належним чином копії установчих та реєстраційних документів з приводу створення ПП «Ярославичі-Агро»;

завірені належним чином копії документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ПП «Ярославичі-Агро»;

завірену належним чином копія наказу про облікову політику ПП «Ярославичі-Агро»;

завірені належним чином копії наказів про призначення ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), його посадових інструкцій (функціональних обов`язків);

завірені належним чином копії документів, якими підтверджують трудові відносини осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність ПП «Ярославичі-Агро» (головний бухгалтер, директор);

оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки ПП «Ярославичі-Агро» (код ЄДРПОУ 40795530) із ТОВ «Бізнес Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 40186169), ПП «Транс Брок» (код ЄДРПОУ 42159891), ПАП «Поділля-Агро» (код ЄДРПОУ 30749378), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «АВТОМАРКЕТ.» (код ЄДРПОУ 40473202), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ) у період з 01.01.2017 по 01.07.2020, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками (в т.ч. підряду та/або субпідряду), акти виконаних робіт та/або наданих послуг, акти звірки-розрахунків, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, банківські виписки, товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи), договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності, інші документи, які підтверджують проведення господарських операцій, документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших наявних документів;

відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000022.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020210000000022 від 19.06.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП АП «Агро-Дружба», ПАП «Поділля-Агро», ПП «Ярославичі-Агро», які фактично підконтрольні одній особі, шляхом заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ГУ ДПС у Тернопільській області складено акт перевірки ПП АП «Агро-Дружба» №223/19-00-05-01/37625037 від 21.02.2020 за період з 01.01.2017 по 30.09.2019, згідно висновків якого встановлено наступні порушення:

- пп. 14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44 п.133.1 ст.133, пп. 134.1.1, п.134.1, ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, п.5, п.21 П(С)БО «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року №290 Зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 року за №860/4153, п.11, 20, 29 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 року №318 та пункту 1 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями, у зв`язку із заниженням Доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку та як завищенням,так і заниженням витрат, що враховуються для визначення фінансового результату ПП АП «Агро-Дружба» занижено податок на прибуток всього на суму 2181134 грн.;

- пп. 14.1.36, пп. 14.1.202, пп. 14.1.203, пп.14.1.185, пп. 14.1.191, п.14.1, ст.14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.185.1 ст.185, пп. 187.1 ст.187, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.7, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, пп.5 п.4 розділу V «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 року за №159/28289, п. 6 Постанови КМУ №1388 від 07.09.1998 року з змінами та доповненнями ПП АП «Агро-Дружба» занижено податок на додану вартість всього на суму 3526862 грн.;

- пп.267.2.1 п.267.2, пп.267.3.1 п.267.3, п.267.4, пп.267.6.6 п.267.6, б) пп.267.8.1 п.267.8 ст.267 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями ПП АП «Агро-Дружба» занижено зобов`язання по сплаті транспортного податку в сумі 27083, 33 грн.;

- пп.269.1.1 п.269.1 ст.269, пп.270.1.1 п.270.1 ст.270 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями ПП АП «Агро-Дружба» занижено зобов`язання по сплаті земельного податку в сумі 698113, 28 грн.;

- пп. «б» 164.2.17 п.164.2, п.164.5 ст.167, п.167.1 ст.167 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями ПП АП «Агро-Дружба» донараховано податку на доходи фізичних осіб в сумі 552123 грн..

Згідно висновків вказаного акту встановлено, що службові особи ПП АП «Агро Дружба» протягом 2018-2019 років, з метою ухилення від сплати податків, склали документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Захід-Бест», ТОВ «Бізнес Інжиніринг», ТОВ «ЧЕРКАСЬКИЙ ЗАВОД АВТОХІМІЇ», ТОВ «АВТОМАРКЕТ.», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 , фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 , ПП «Транс Брок».

Крім того, ГУ ДПС у Тернопільській області складено акт перевірки ПАП «Поділля-Агро» №222/19-00-05-01/30749378 від 21.02.2020 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, згідно висновків якого встановлено наступні порушення:

- п. 44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, в результаті чого ПАП «Поділля-Агро» занижено податок на прибуток підприємств всього на суму 12452689 грн.;

- п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.185.1, ст. 185, п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, в результаті чого ПАП «Поділля-Агро» занижено податок на додану вартість всього на суму 21292729 грн.;

- пп.269.1.1 п.269.1 ст.269, пп.270.1.1 п.270.1 ст.270 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями ПАП «Поділля-Агро» занижено земельний податок в сумі 358960 грн.;

- пп.267.2.1 п.267.2, пп.267.3.1 п. 267.3, п.267.4, пп.267.6.6 п. 267.6, пп.267.8.1 п.267.8 ст.267 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями ПАП «Поділля-Агро» занижено транспортний податок в сумі 50000 грн.;

- п.164.1 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2, 168.1.4 ст.168, пп. «а» п. 171.2 ст.171, пп. «а» п.176.2, ст.176, п.177.8 ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями ПАП «Поділля-Агро» донараховано 45000 грн. податку на доходи фізичних осіб.

Згідно висновків вказаного акту встановлено, що службові особи ПАП «Поділля - Агро» протягом 2017-2019 років, з метою ухилення від сплати податків, склали документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Магістр-Д», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_11 , фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 , фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 , ПОП «Тернопільське», ПП «Ярославичі-Агро», ПАП «Яр», ПП «Загір`я», ТОВ «АВТОМАРКЕТ.», ТОВ «Захід-Бест», ТОВ «Мірта ТМ», ТОВ «Дубрава», ПП «Транс Брок».

Також, ГУ ДПС у Тернопільській області складено акт перевірки ПП «Ярославичі-Агро» №331/19-00-05-01/40795530 від 17.03.2020, за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, згідно висновків якого встановлено наступні порушення:

- пп.14.1.36, 14.1.202, п.п.14.1.191, п.14.1, ст.14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.185.1, ст.185, 187.1 ст.187, пп.188.1, ст. 188, п.198.1., п.198.2, п.198.3, п.198.5 , п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, пп.5 п.4 розділу V «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 року за №159/28289, п. 6 Постанови КМУ №1388 від 07.09.1998р. з наступними змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість всього у сумі 2951087 грн.;

- п.201.1, п.201.10 ст.201, пункту 11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму податку на додану вартість 637 824 грн.

Згідно висновків вказаного акту встановлено, що службові особи ПП «Ярославичі-Агро» протягом 2017-2019 років, з метою ухилення від сплати податків, склали документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Бізнес Інжиніринг», ПП «Транс Брок», ТОВ «Поділля-Агро», ФОП ОСОБА_7 , ТОВ «Автомаркет».

В ході проведення досудового розслідування, 27.07.2020 головному бухгалтеру ПП АП «Агро-Дружба» ОСОБА_6 вручено Вимогу №809/10/19-97-04-01 від 21.07.2020 про витребування відомостей та копій документів.

Крім того, 27.07.2020 головному бухгалтеру ПП АП «Агро-Дружба» ОСОБА_6 вручено Вимогу №836/10/19-97-03-02/749 від 23.07.2020 про витребування відомостей та копій документів:

Однак, відповіді на вказані запити від ПП АП «Агро-Дружба», слідче управління ГУ ДФС у Тернопільській області не отримувало.

20.11.2020 головному бухгалтеру ПП АП «Агро-Дружба» ОСОБА_6 вручено ухвалу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05.11.2020 про тимчасовий доступ до речей і документів ПП АП «Агро-Дружба», за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.07.2020 року з можливістю їх вилучення.

07.12.2020 слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області отримано лист-відповідь на вказану ухвалу, згідно якого, ПП АП «Агро-Дружба» на ухвалу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області №607/18712/20 від 05.11.2020 за провадженням №1-кс/607/7845/2020 повідомляє про те, що оригінали вказаних документів вже були вилучені з ПП АП «Агро-Дружба» згідно ухвали Тернопільського міськрайонного суду від 25.02.2020.

В ході проведення досудового розслідування, 27.07.2020 головному бухгалтеру ПАП «Поділля-Агро» ОСОБА_10 вручено Вимогу №872/10/19-97-03-02/765 від 27.07.2020 про витребування відомостей та копій документів.

Також, 27.07.2020 головному бухгалтеру ПАП «Поділля-Агро» ОСОБА_10 вручено Вимогу №873/10/19-97-03-03/766 від 27.07.2020 про витребування відомостей та копій документів.

Однак, відповіді на вказані запити від ПАП «Поділля-Агро» слідче управління ГУ ДФС у Тернопільській області не отримувало.

20.11.2020 головному бухгалтеру ПАП «Поділля-Агро» ОСОБА_10 вручено ухвалу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05.11.2020 про тимчасовий доступ до речей і документів ПАП «Поділля-Агро», за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.07.2020 року, з можливістю їх вилучення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 07.12.2020 слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області отримано лист-відповідь на вказану ухвалу, згідно якого, ПАП «Поділля-Агро» на ухвалу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області №607/18705/20 від 05.11.2020 за провадженням №1-кс/607/7843/2020 повідомляє про те, що оригінали вказаних документів в ухвалі на даний час надати неможливо, у зв`язку із використанням їх адвокатом при розгляді вказаної позовної заяви у суді для їх демонстрації.

20.11.2020 голові ліквідаційної комісії ПП «Ярославичі-Агро» ОСОБА_6 вручено ухвалу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 05.11.2020 про тимчасовий доступ до речей і документів ПП «Ярославичі-Агро», за період діяльності з 01.01.2017 року по 01.07.2020 року, з можливістю ї вилучення.

07.12.2020 слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області отримано лист-відповідь на вказану ухвалу, згідно якого, ПП «Ярославичі-Агро» на ухвалу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області №607/18716/20 від 05.11.2020 за провадженням №1-кс/607/7846/2020 повідомляє про те, що оригінали вказаних документів в ухвалі на даний час надати неможливо у зв`язку із використанням їх адвокатом при розгляді вказаної позовної заяви у суді для їх демонстрації.

В ході проведення досудового розслідування, допитані як свідки головний державний ревізор-інспектор відділу планових перевірок управління податкового аудиту Головного управління ДПС у Тернопільській області ОСОБА_16 та заступник начальника відділу планових перевірок управління податкового аудиту Головного управління ДПС у Тернопільській області ОСОБА_17 вказали, що перевірку ПП АП «Агро-Дружба» проводили за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Л. Українки, будинок 13/1.

Допитані як свідки головний державний ревізор інспектор відділу перевірок платників основних галузей економіки, матеріального виробництва, торгівлі, послуг, інших галузей економіки та перевірок платників відокремлених управлінь управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Головного управління ДПС у Тернопільській області ОСОБА_18 та головний державний ревізор інспектор відділу перевірок платників основних галузей економіки, матеріального виробництва, торгівлі, послуг, інших галузей економіки та перевірок платників відокремлених управлінь управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Головного управління ДПС у Тернопільській області ОСОБА_19 , зазначили, що перевірку ПАП «Поділля-Агро» проводили за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Л. Українки, будинок 13/1.

18.02.2020 проведено обшук за адресою діяльності ПП АП «Агро-Дружба», в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Л. Українки, будинок 13/1, за результатами якого виявлено та вилучено документи ПП АП «Агро-Дружба», ПАП «Поділля-Агро». 08.04.2020 головному бухгалтеру ПП АП «Агро-Дружба» ОСОБА_6 було повернуто документи ПАП «Поділля-Агро».

Враховуючи вищевикладене, бухгалтерський та податковий облік ПП АП «Агро-Дружба», ПАП «Поділля-Агро», ПП «Ярославичі-Агро», ведеться в офісних приміщеннях за адресою: Теребовлянський р-н., смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13/1.

Слідчий вказує, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ПП АП «Агро-Дружба», ПАП «Поділля-Агро», ПП «Ярославичі-Агро», а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з веденням господарської діяльності вказаними підприємствами.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 236848016 від 14.12.2020 року, за адресою: Теребовлянський р-н., смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13/1 знаходиться комплекс будівель та споруд, право приватної власності на які зареєстровано за ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037).

Посилаючись на наведене та з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, слідчий просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку

Відповідно до вимог ч.3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно з вимогами п.4 ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе: наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається із змісту клопотання слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба», з метою виявлення, відшукання та вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ПП АП «Агро-Дружба», ПАП «Поділля-Агро», ПП «Ярославичі-Агро», за період з 01.01.2017 по даний час, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000022.

При цьому, як на підставу обшуку посилається на те, що ПП АП «Агро-Дружба» не виконує судові ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області про тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, як вбачається з листа ПП АП «Агро-Дружба» від 07.12.2020 року, останні повідомили слідчого, що оригінали вказаних документів на даний час надати неможливо у зв`язку із тим, що вказані документи вже були вилучені з ПП АП «Агро-Дружба» згідно ухвали Тернопільського міськрайонного суду від 25.02.2020.

Крім того, ПАП «Поділля-Агро» та ПП «Ярославичі-Агро» повідомили листом від 07.12.2020 року СУ ГУ ДФС у Тернопільській області про те, що оригінали вказаних документів на даний час надати неможливо у зв`язку із використанням їх адвокатом при розгляді вказаної позовної заяви у суді для їх демонстрації.

З врахуванням наведеного, приходжу до висновку, що слідчим не доведено належними та допустимими доказами того, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як і у сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, та доведення таких слідчим чи прокурором у клопотанні: підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволені клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1