Ухвала

від 05.01.2021 по справі 760/22/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/22/21

1-кс/760/187/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 січня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участюсекретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувшиу закритомусудовому засіданніклопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020110000000131 від 28 жовтня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

04 січня 2021 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Солом`янського районногосуду м.Києва з клопотанням про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020110000000131 від 28 жовтня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, просить надати слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, дозвіл на проведення обшуку відділу продажу ОК «Ідея» (код 39228412), який знаходиться на території гостьового паркінгу ЖК «Ідея» в металевому павільйоні за адресою: Київська область, територія Гнідинської сільської ради між автошляхом НОМЕР_1 та вул. Ідейна, географічні координати: 50.367102, 30.716532, та належить ОК «Ідея» (код 39228412) з метою виявлення та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: фінансово-господарська документація між ОК «Ідея» (код 39228412) та ТОВ «Айдіхолдінг» (код 43373161), ТОВ «Нікобудпроект» (код 35837840), ТОВ «ОГМ Будсервіс» (код 24916867), ТОВ «ЮС Контур» (код 37152784), ТОВ «АВМ-Союз» (код 31985557), ТОВ «Ромстал Україна» (код 32346937), ТОВ «Інтерсервіскомплект» (код 35805803), ТОВ «Енерджи стар» (код 37687575), ОК «Лісекспотрейд» (код 40986341), ТОВ «БК Град» (код 40085650), ТОВ «Сантек-СК» (код 34016260) за період з 01.01.2017 по дату проведення обшуку (договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів ОК «Ідея» (код 39228412), сейфи, чорнова документація; кооперативні угодиукладені ОК«Ідея» (код39228412)з вкладниками,клієнтами фізичними особамиза періодз 01.01.2017по 31.12.2020з додатками,додатковими угодами,довідками,графіками виплатта документамищодо вступудо кооперативута сплативнесків;журнали в`їзду-виїздуавтотранспорту,входу-виходуосіб,інструктажів зтехніки безпекита охоронипраці,документи складськогообліку,документи щодообліку юридичнихта фізичнихосіб,які здійснюють/здійснювалироботи набудівництві тапостачання товарів,документів щодовиплати заробітноїплати; накази пропризначення,посадові інструкціїдиректорів ОК«Ідея» (код39228412); документи касового обліку ОК «Ідея» (код 39228412), в тому числі касові книги, журнали реєстрації касових документів, чеки, ордери, платіжні доручення, квитанції, відомості про виплату готівки, акти про результати інвентаризації, банківські виписки та інше; документи щодо будівництва житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 , 3, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , в тому числі: накази про проведення контрольних обмірів на будівництві із залученням представників замовника, технічного нагляду, авторського нагляду з визначенням відповідальної особи з боку замовника, генерального підрядника щодо пред`явлення виконаних робіт; договори генерального підряду; листи погодження з боку «замовника» щодо залучення субпідрядних організацій з визначенням вартості, що долучаються до виконання субпідрядних робіт, договірна ціна до договорів генерального підряду; проекти організації будівництва, проекти виконання робіт, журнали виконаних робіт, журнали авторського нагляду, акти прихованих робіт, карти спайних полів, карти земляних робіт, акти прийомупередачі приміщень, довідки, технічні паспорти на об`єкти; майно та грошові кошти, на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження; договори щодо надання та/або отримання ОК «Ідея» (код 39228412), позики грошових коштів, поворотної фінансової допомоги, безпроцентної зворотної позики (допомоги) з додатками та додатковими угодами, які діяли в період з 30.06.2017 по 01.12.2020, банківські виписки, платіжні доручення, квитанції чи інші документи що свідчать про перерахунок/отримання підприємствами коштів та їх повернення по договорам позики грошових коштів, поворотної фінансової допомоги, безпроцентної зворотної позики (допомоги); мобільні телефони, комп`ютери (планшети, моноблоки, ноутбуки) за умови відмови у наданні вільного доступу до них для можливості огляду та копіювання інформації.

В обґрунтуванняклопотання старший слідчий вказав, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області 28.10.2020 розпочато розслідування кримінального провадження №32020110000000131 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

У ході розслідування даного кримінального провадження було зібрано інформацію про те, що на території Київської області службові та пов`язані особи Обслуговуючого кооперативу «Ідея» ( ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ) в період 2017-2020 р.р. втілили в діяльність протиправну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків із доходів, отриманих від будівництва та продажу квартир в житловому комплексі «Ідея», який будується та реалізується від ОК «Ідея» (код 39228412), яке є неприбутковою організацією, при цьому, перераховуючи отримані кошти на пов`язані підприємства (ТОВ «Айдіхолдінг» (код 43373161), ТОВ «Нікобудпроект» (код 35837840), ТОВ «ОГМ Будсервіс» (код 24916867), таким чином здійснюючи виведення отриманих прибутків.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 1 ст. 212 КК України.

На даний момент Обслуговуючий кооператив «Ідея» здійснює будівництво житлового комплексу «Ідея», розташованому за адресою: Київська область, Бориспільський р-н, село Гнідин, вул. Ідейна, який складається із 4 побудованих будинків та ще 6, які будуються. Відповідно до інформації, що міститься в АІС «Податковий Блок» вищевказані суб`єкти господарювання віднесені до неприбуткових організацій.

Таким чином, можна зробити висновок ОК «Ідея» (код 39228412) займається господарською діяльністю виходячи з наступного.

В ході здійснення досудового розслідування отримано документи, які подавались ОК «Ідея» для включення його до реєстру неприбуткових установ та організацій, під час вивчення яких встановлено порушення з боку ОК «Ідея», які надали документи щодо будівництва та введення в експлуатацію одного будинку за адресою: АДРЕСА_6 , для подальшого обслуговування якого ОК «Ідея» і отримало статус неприбуткової організації, при цьому продовжуючи будувати та продавати квартири в інших будинках, що триває і на даний час. Отже, ЖБК має право на отримання статусу неприбутковості після закінчення будівництва (або придбання) і здавання об`єкта в експлуатацію у разі його подальшого обслуговування та управління таким ЖБК. При цьому такий ЖБК позбавляється права у статусі неприбуткової організації здійснювати будівництво інших об`єктів.

Таким чином ОК «Ідея» неправомірно продовжує перебувати в реєстрі неприбуткових установ та організацій, що надає підприємству можливість ухилятись від сплати податків, із доходів отриманих від продажу квартир.

Вказаний обслуговуючий кооператив, ще не закінчив будівництво 6 житлових будинків і такі житлові будинки ще не прийняті в експлуатацію, отже він є платником податку на прибуток. Відповідно всі операції, які здійснені цим підприємстом в цей період, мають оподатковуватися податком на прибуток.

Тобто, ОК «Ідея» відповідно до вимог податкового законодавства є платником податків та зборів установлених податкових зобов`язань, від сплати яких він звільнився при неправомірному продовженні будівництва, перебуваючи в якості неприбуткової організації.

У підтвердження цього отримано висновок експерта, яким встановлено порушення норм діючого законодавства ОК «Ідея» (код 39228412) щодо статусу неприбутковості та встановлено ймовірне заниження фінансового результату до оподаткування за 2017 рік 1 півріччя 2020 року в розмірі 17522585 грн., що призвело до несплати податку на прибуток підприємства ОК «Ідея» в розмірі 3154000 грн, що призвело на фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Детальним аналізом встановлено, що за вказаний період ОК «Ідея» здійснило перерахування грошових коштів за ряд підприємств, які є пов`язаними із ОК «Ідея» (мають або мали спільних директорів, засновників), що може вказувати на нецільове використання грошових коштів кооперативу, а саме: на ТОВ «Айдіхолдінг» (код 43373161) - більше 5 млн. грн., на ТОВ «Нікобудпроект» (код 35837840) більше 2,5 млн. грн., на ТОВ «ОГМ Будсервіс» (код 24916867), більше 1 млн. грн.

Враховуючи вищевикладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність у виявлені та вилученні господарських документів ОК «Ідея» (код 39228412), що пов`язані із отриманням грошових коштів (пайовими внесками, внесками на придбання нерухомості) та документів щодо придбання ТМЦ, робіт послуг за 2017-2020 роки, встановлення осіб, які фактично виконують будівельні роботи, осіб причетних до правопорушення.

У зв`язку із цим, виникла необхідність у проведенні обшуку відділу продажу ОК «Ідея» (код 39228412), який знаходиться на території гостьового паркінгу ЖК «Ідея» в металевому павільйоні за адресою: Київська область, територія Гнідинської сільської ради між автошляхом НОМЕР_1 та вул. Ідейна, географічні координати: 50.367102, 30.716532, в якому працюють представники ОК «Ідея» та надають послуги із укладення догорів пайової участі у житловому кооперативі

Проведеними заходами встановлено, що відділ продажу належить ОК «Ідея» (код 39228412), знаходиться на території Гнідинської сільської ради між автошляхом Т1016 та вул. Ідейна, географічні координати: 50.367102, 30.716532, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Держгеокадастру право власності на дану земельну ділянку не зареєстровано.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що службові особи ОК «Ідея» (код 39228412) здійснюють ухилення від сплати податків, здійснюючи при цьому будівництво та реалізацію квартир, а тому виникла необхідність у виявленні та дослідженні господарських документів щодо реалізації квартир, виконаних робіт на будівництві, встановлення осіб причетних до правопорушення що можуть знаходитись у відділу продажу ОК «Ідея» за адресою: Київська область, територія Гнідинської сільської ради між автошляхом Т1016 та вул. Ідейна, географічні координати: 50.367102, 30.716532.

Вказані речі і документи використовуватимуться як докази ухилення від сплати податків ОК «Ідея» (код 39228412), та мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічної експертизи та проведення податкової перевірки.

Старший слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, зазначених у ньому, просив його задовольнити. Уточнив, що під час обшуку необхідно вилучити документи за період по 31 грудня 2020 року.

Заслухавши старшого слідчого, перевіривши зміст клопотання на відповідність вимогам КПК України та дослідивши документи кримінального провадження, якими обґрунтовані доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання необхідно задовольнити частково з таких підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області 28.10.2020 року розпочато розслідування кримінального провадження №32020110000000131 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Старший слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку відділу продажу ОК «Ідея» (код 39228412), який знаходиться на території гостьового паркінгу ЖК «Ідея» в металевому павільйоні за адресою: Київська область, територія Гнідинської сільської ради між автошляхом НОМЕР_1 та АДРЕСА_1 , географічні координати: 50.367102, 30.716532, та належить ОК «Ідея» (код 39228412) з метою виявлення та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Як убачається з протоколу огляду від 30 жовтня 2020 року,відділ продажуОК «Ідея»розташовується натериторії Гнідинськоїсільської радиміж автошляхом НОМЕР_1 та АДРЕСА_1 ,має географічнікоординати:50.367102,30.716532та являєсобою двокімнатнийметалевий павільйоніз написомвідділ продажу«IDHoldingIDEAdevelopment»,якому працюютьпредставники ОК«Ідея» танадають послугиіз укладеннядогорів пайовоїучасті ужитловому кооперативі. Зазначений відділ продажу не має ні кадастрового номеру земельної ділянки, ні адреси, фактично знаходиться на території гостьового паркінгу ОК «Ідея», біля в`їзду не територію комплексу.

Таким чином наявні обґрунтовані підстави вважати, що у відділі продажу ОК «Ідея» (код 39228412), який знаходиться на території гостьового паркінгу ЖК «Ідея» в металевому павільйоні за адресою: Київська область, територія Гнідинської сільської ради між автошляхом НОМЕР_1 та АДРЕСА_1 , географічні координати: 50.367102, 30.716532, та належить ОК «Ідея» (код 39228412) можуть знаходитися документи, які можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення, що розслідується, тому клопотання старшого слідчого про проведення обшуку ґрунтується на законі.

За встановленихобставин обшукє найбільшдоцільним таефективним способом відшукання та вилучення вищевказаних документів, а такожзаходом,пропорційним втручаннюв особистеі сімейнежиття особи.

Разом з тим старший слідчийпросив надатидозвіл напроведення обшукуслідчим ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 однак доказівна підтвердження їх повноважень здійснювати досудове розслідування у даному кримінальному провадження не надав.

Також у клопотанні міститься вимога про надання такого дозволу оперуповноваженим. Однак вона не узгоджується з приписами ч.1ст.236 КПК, яка передбачає можливість виконання ухвали про дозвіл на обшук лише слідчим чи прокурором.

Що стосуєтьсянадання дозволуна відшуканнясейфів,чорнової документації,журналів в`їзду-виїздуавтотранспорту,входу-виходуосіб,інструктажів зтехніки безпекита охоронипраці,документів щодообліку юридичнихта фізичнихосіб,які здійснюють/здійснювалироботи набудівництві тапостачання товарів,документів щодовиплати заробітноїплати,майна тагрошових коштів,на яківідсутні підтверджуючідокументи щодоїх походження, мобільних телефонів, комп`ютерів (планшетів, моноблоків, ноутбуків), клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що вони мають відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Також слідчий суддя відмовляє у наданні дозволу на відшукання інших документів, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів ОК «Ідея» (код 39228412), інших предметів і документів, які свідчать про злочинну діяльність, та фінансово-господарських документів, оскільки всупереч п.7ч.3ст.234КПК Українислідчий не вказав їх індивідуальні або родові ознаки.

Керуючись ст. 233, 234, 235, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_6 та ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку відділу продажу ОК «Ідея» (код 39228412), який знаходиться на території гостьового паркінгу ЖК «Ідея» в металевому павільйоні за адресою: Київська область, територія Гнідинської сільської ради між автошляхом НОМЕР_1 та вул. Ідейна, географічні координати: 50.367102, 30.716532, та належить ОК «Ідея» (код 39228412) з метою виявлення та вилучення

- фінансово-господарської документації між ОК «Ідея» (код 39228412) та ТОВ «Айдіхолдінг» (код 43373161), ТОВ «Нікобудпроект» (код 35837840), ТОВ «ОГМ Будсервіс» (код 24916867), ТОВ «ЮС Контур» (код 37152784), ТОВ «АВМ-Союз» (код 31985557), ТОВ «Ромстал Україна» (код 32346937), ТОВ «Інтерсервіскомплект» (код 35805803), ТОВ «Енерджи стар» (код 37687575), ОК «Лісекспотрейд» (код 40986341), ТОВ «БК Град» (код 40085650), ТОВ «Сантек-СК» (код 34016260) за період з 01 січгя 2017 року по 31 грудня 2020 року, а саме договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), актів виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей;

- кооперативних угод укладених ОК «Ідея» (код 39228412) з вкладниками, клієнтами фізичними особами за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2020 року з додатками, додатковими угодами, довідками, графіками виплат та документами щодо вступу до кооперативу та сплати внесків;

- наказів про призначення, посадових інструкцій директорів ОК «Ідея» (код 39228412);

- документів касового обліку ОК «Ідея» (код 39228412), в тому числі касових книг, журналів реєстрації касових документів, чеків, ордерів, платіжних доручень, квитанцій, відомостей про виплату готівки, актів про результати інвентаризації, банківських виписок;

- документів щодо будівництва житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 , 3, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , в тому числі: наказів про проведення контрольних обмірів на будівництві із залученням представників замовника, технічного нагляду, авторського нагляду з визначенням відповідальної особи з боку замовника, генерального підрядника щодо пред`явлення виконаних робіт; договорів генерального підряду; листів погодження з боку «замовника» щодо залучення субпідрядних організацій з визначенням вартості, що долучаються до виконання субпідрядних робіт, договірна ціна до договорів генерального підряду; проектів організації будівництва, проектів виконання робіт, журналів виконаних робіт, журналів авторського нагляду, актів прихованих робіт, карт спайних полів, карт земляних робіт, актів прийомупередачі приміщень, довідок, технічних паспортів на об`єкти;

- договорів щодо надання та/або отримання ОК «Ідея» (код 39228412) позики грошових коштів, поворотної фінансової допомоги, безпроцентної зворотної позики (допомоги) з додатками та додатковими угодами, які діяли в період з 30 червня 2017 року по 31 грудня 2020 року, банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій чи інших документів, що свідчать про перерахунок/отримання підприємствами коштів та їх повернення по договорам позики грошових коштів, поворотної фінансової допомоги, безпроцентної зворотної позики (допомоги).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення, тобто до 05 лютого 2021 року.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: