Ухвала

від 02.02.2015 по справі 201/1325/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/1325/15-к

провадження № 1-кс/201/701/2015

УХВАЛА

02 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

02 лютого 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000108 від 23.09.2014 року, відносно службових осіб ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427), яке знаходиться на податковому обліку в Криворізькій центральній ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, в період часу з 01.01.2014 року по 31.08.2014 року, діючи умисно, в порушення п.180.1ст. 180, п. 181.1 ст. 181, п.183.2 ст. 183, п. 185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, шляхом заниження об`єкту оподаткування з підприємствами контрагентами з ознаками фіктивності ТОВ «ФЛИП» (код 39058613), ТОВ «ЕСК» (код 24447421), ТОВ «Техпромсфера» (код 38935607) та ТОВ «ДОНК» (код 39046765), умисно ухилилися від сплати податків на додану вартість в сумі 3 285 576 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Крім того в той же час, відповідно до поданих (та прийнятих) декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427) включає до складу податкового кредиту з ПДВ взаємовідносини з ТОВ «ФЛИП» (код 39058613, зареєстроване в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів м. Києва), ТОВ «ЕСК» (код 24447421, Криворізька Об`єднана ДПІ), ТОВ «Техпромсфера» (код 38935607, ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів м. Києва), ТОВ «ДОНК» (код 39046765, ДПІ у Печерському району ГУ Міндоходів м. Києва) які мають ознаки фіктивності, таким чином ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427).

Враховуючи викладене, можливо зробити висновок, що фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427) та ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» носили безтоварний характер, або ТМЦ реалізовані в адресу ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» підприємством ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427) були придбані у третіх осіб за готівкові кошти. При цьому, службові особи ТОВ «Промліга» використовували СПД що мають ознаки «фіктивності» для особистого збагачення.

Також було встановлено, що директор ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427) ОСОБА_4 перебуває в злочинних стосунках з невстановленими особами, отримує у останніх та передає документи та реквізити «фіктивних» СПД, підприємствам реального сектору економіки що зареєстровані в м. Кривий Ріг, та здійснюють свою діяльність у більшості орієнтовану на потреби ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг». З метою встановлення СПД Криворізького регіону що користуються документами та реквізитами «фіктивних» СПД, за оперативною інформацією до діяльності яких причетний ОСОБА_4 проведено аналіз контрагентів постачальників ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» та подальші ланцюги формування податкового кредиту.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» встановлено, що останній у 2013-2014 роках на ряду с ТОВ «Промліга» здійснював придбання товарів, робот, послуг у ряду СПД по ланцюгам формування податкового кредиту, у яких також зустрічаються підприємства з ознаками «фіктивності», підприємства контрагенти ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» а саме: ТОВ «Промліга», ТОВ «Дорводгазбуд» (код 35460521), ТОВ «Семіол» (код 24246349), ТОВ «Криворіжелектромонтаж» (код 33759279), ТОВ «підшипник Груп» (код 33265524), ТОВ «КРОСТ» (код 32410394), ТОВ «Сіоліт Плюс» (код 33808226), ТОВ «Криворіжіндустрбуд» (код 01239186) та ТОВ «МК Монтаж» (код 33452566). Вказані підприємства також мають взаємовідносини с підприємствами з ознаками «фіктивності» та формують податковий кредит ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг».

У зв`язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427), на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених діяльністю посадових осіб ТОВ «Промліга» (код ЄДРПОУ 32693427), також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ "МК Монтаж" (код 33452566) по фінансово-господарським взаємовідносинам, сплати заробітної плати в «конвертах», та визначення повної реалізації товару і встановлення сум несплачених податків за період 2012-2014 роках, посадовими особами ТОВ "МК Монтаж" (код 33452566) будуть знищені відразу висвітлення факту в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку здійснюється по місту введеня фінансово-господарської діяльності ТОВ "МК Монтаж" (код 33452566) в офісних та складських приміщеннях за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Домобудівна, 19-а, яке згідно інформаційної довідки реєстраційній служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області від 19.11.2014 року, на правах комунальної власності належить Територіальній громаді міста Кривого Рогу в особі Криворізької міської ради (код ЄДР 33874388) та використовується на правах оренди ТОВ "МК Монтаж" (код 33452566).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресами: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Домобудівна, 19-а, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів які свідчать про умисне ухилення від сплати податків ТОВ "МК Монтаж" (код 33452566) та його контрагентів в період 2012 - 2014 років, а також документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи про видачу заробітної плати «готівкою», документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, гроші, приходні та видаткові накладні, інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, та інше майно здобуте злочинним шляхом що свідчить про здійснення протиправних дій.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32014040000000108, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресами: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів які свідчать про умисне ухилення від сплати податків ТОВ "МК Монтаж" (код 33452566) та його контрагентів в період 2012 - 2014 років, а також документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи про видачу заробітної плати «готівкою», документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, гроші, приходні та видаткові накладні, інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, та інше майно здобуте злочинним шляхом що свідчить про здійснення протиправних дій.

Доручити проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32014040000000108.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1