Ухвала

від 22.01.2021 по справі 201/766/21

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/766/21

Провадження № 1-кс/201/252/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС першого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020040000000005 від 15.04.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло вищевказане клопотання, в обґрунтування якого слідчий зазначає наступне.

У провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32020040000000005 від 15.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914).

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в період 2019 - 2020 років використовують схему ухилення від сплати податку на додану вартість та митних платежів під час здійснення імпорту ТМЦ на митну територію України, шляхом подання до митних органів неправдивих відомостей про імпортовані товари, що спричинило ненадходження податків до бюджету у значних розмірах.

В ході досудового розслідування від управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано інформацію, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) здійснює діяльність з імпорту на митну територію України ТМЦ (інструмент та запчастини до інструменту) з Китаю через митний пост «Дніпропетровськ транспортний» та їх подальшу реалізацію на митній території України за готівковий розрахунок через підконтрольних фізичних осіб, інтернет-магазин, без відображення даних операцій в повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Також, управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) шляхом підміни документів та не відображення повної, достовірної інформації про імпортовані товари на митниці, ввозить ТМЦ на митну територію України за цінами, що у 4-5 разів нижче ринкових та як наслідок не сплачує митні та інші платежі до бюджету у повному обсязі. Так, згідно ВМД № 316750 від 26.09.2019 року підприємством ввезено ТМЦ «інструменти ручні з умонтованим електричним двигуном: шуруповерт електричний MED-650 виробника MACHTZ» у кількості 750 шт. на загальну суму 90 805 грн., тобто 1 одиниця товару коштує 121 грн. У свою чергу, згідно даних Інтернет ресурсів (сайт elektrostok.com) даний товар реалізується на території України за ціною 657 грн., тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 500 %. Згідно ВМД 317146 від 02.10.2019 підприємством ввезено різні групи ТМЦ, у тому числі «шліфмашина кутова MAG-12/1270 виробника MACHTZ» у кількості 600 шт. на загальну суму 122456 грн., тобто 1 одиниця товару коштує 204 грн. У свою чергу, згідно даних Інтернет ресурсів (сайт steam-market.com.ua, 24work.com.ua) даний товар реалізується на території України за ціною 900 грн., тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 450 %.

Згідно наданої управлінням протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформації, наявні об`єктивні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) з метою заниження імпортної вартості товарів проводилась підміна документів на товар, які отримувались від підприємств-нерезидентів, і які містили відомості про маркування товару і його справжню ціну, на документи із зміненими відомостями щодо ціни товару та інших відомостей, які в подальшому надавались до митних органів разом з ВМД та враховувались митним органом при визначенні розміру ввізного мита і податку на додану вартість, що підлягають сплаті до державного бюджету.

Так, ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в період 2019 - 2020 років через Дніпропетровську митницю проводило імпортні операції з ввезення на митну територію України від підприємств-нерезидентів Chongqing Welluck Trading Co., LTD (Китай), Kinpow Trading Co Ltd (Китай), Ningbo Dazhou ImportExport Co., LTD (Китай); Ningbo Ftz Dowox Intl Trading Co Ltd (Китай), Ningbo China-Base Landhau Foreign Trade Co., Ltd (Китай), Zhejiang Prowell Electronic and Technical Co, Ltd (Китай) товарів різноманітної номенклатури (інструмент та запчастини до інструменту).

23.12.2020 року в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) за адресою: м.Дніпро, Запорізьке шосе, б.26, були виявлені чисті аркуші паперу формату А-4 з відбитками печаток підприємств-нерезидентів «Chongqing Welluck Trading Co., LTD» (Китай) та «Zhejiang Prowell Electronic and Technical Co, Ltd» (Китай).

В ході досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) агентом з митного оформлення вантажів та товарів є ОСОБА_5 . Будучи допитаним як свідок, ОСОБА_5 зазначив, що займається підготовкою вантажно-митних декларацій та розмитненням товарів ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в митних органах. Фактично ОСОБА_5 мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

Додатково управлінням протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведеними заходами підтверджено, що ОСОБА_5 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1 та зберігає за вказаною адресою документи.

Таким чином, за адресою: АДРЕСА_1 , на думку слідчого, зберігаються необхідні предмети та документи, які мають значення для здобуття істини по кримінальному провадженню №32020040000000005 та їх вилучення можливе лише під час проведення обшуку за зазначеною адресою.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Відповідно до ст. 107 КПК України здійснювалося повне фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та додані до нього документи, приходить до наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32020040000000005 від 15.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно службових осіб ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914).

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в період 2019 - 2020 років використовують схему ухилення від сплати податку на додану вартість та митних платежів під час здійснення імпорту ТМЦ на митну територію України, шляхом подання до митних органів неправдивих відомостей про імпортовані товари, що спричинило ненадходження податків до бюджету у значних розмірах.

В ході досудового розслідування від управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано інформацію, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) здійснює діяльність з імпорту на митну територію України ТМЦ (інструмент та запчастини до інструменту) з Китаю через митний пост «Дніпропетровськ транспортний» та їх подальшу реалізацію на митній території України за готівковий розрахунок через підконтрольних фізичних осіб, інтернет-магазин, без відображення даних операцій в повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Також, управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) шляхом підміни документів та не відображення повної, достовірної інформації про імпортовані товари на митниці, ввозить ТМЦ на митну територію України за цінами, що у 4-5 разів нижче ринкових та як наслідок не сплачує митні та інші платежі до бюджету у повному обсязі. Так, згідно ВМД № 316750 від 26.09.2019 року підприємством ввезено ТМЦ «інструменти ручні з умонтованим електричним двигуном: шуруповерт електричний MED-650 виробника MACHTZ» у кількості 750 шт. на загальну суму 90 805 грн., тобто 1 одиниця товару коштує 121 грн. У свою чергу, згідно даних Інтернет ресурсів (сайт elektrostok.com) даний товар реалізується на території України за ціною 657 грн., тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 500 %. Згідно ВМД 317146 від 02.10.2019 підприємством ввезено різні групи ТМЦ, у тому числі «шліфмашина кутова MAG-12/1270 виробника MACHTZ» у кількості 600 шт. на загальну суму 122456 грн., тобто 1 одиниця товару коштує 204 грн. У свою чергу, згідно даних Інтернет ресурсів (сайт steam-market.com.ua, 24work.com.ua) даний товар реалізується на території України за ціною 900 грн., тобто різниця ціни між наданими для розмитнення документами та фактичною реалізацією становить майже 450 %.

Згідно наданої управлінням протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформації, наявні об`єктивні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) з метою заниження імпортної вартості товарів проводилась підміна документів на товар, які отримувались від підприємств-нерезидентів, і які містили відомості про маркування товару і його справжню ціну, на документи із зміненими відомостями щодо ціни товару та інших відомостей, які в подальшому надавались до митних органів разом з ВМД та враховувались митним органом при визначенні розміру ввізного мита і податку на додану вартість, що підлягають сплаті до державного бюджету.

Так, ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в період 2019 - 2020 років через Дніпропетровську митницю проводило імпортні операції з ввезення на митну територію України від підприємств-нерезидентів Chongqing Welluck Trading Co., LTD (Китай), Kinpow Trading Co Ltd (Китай), Ningbo Dazhou ImportExport Co., LTD (Китай); Ningbo Ftz Dowox Intl Trading Co Ltd (Китай), Ningbo China-Base Landhau Foreign Trade Co., Ltd (Китай), Zhejiang Prowell Electronic and Technical Co, Ltd (Китай) товарів різноманітної номенклатури (інструмент та запчастини до інструменту).

23.12.2020 року в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) за адресою: м.Дніпро, Запорізьке шосе, б.26, були виявлені чисті аркуші паперу формату А-4 з відбитками печаток підприємств-нерезидентів «Chongqing Welluck Trading Co., LTD» (Китай) та «Zhejiang Prowell Electronic and Technical Co, Ltd» (Китай).

В ході досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) агентом з митного оформлення вантажів та товарів є ОСОБА_5 . Будучи допитаним як свідок, ОСОБА_5 зазначив, що займається підготовкою вантажно-митних декларацій та розмитненням товарів ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) в митних органах. Фактично ОСОБА_5 мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

Додатково управлінням протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведеними заходами підтверджено, що ОСОБА_5 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1 та зберігає за вказаною адресою документи.

Слідчий суддя погоджується з думкою слідчого ДФС, що за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються необхідні предмети та документи, які мають значення для здобуття істини по кримінальному провадженню №32020040000000005 та їх вилучення можливе лише під час проведення обшуку за зазначеною адресою. Забезпечення проведення необхідних процесуальних дій можливо здійснити після вилучення зазначених в клопотанні речей і документів, які ймовірно знаходяться за адресою фактичного мешкання ОСОБА_5 - агента з митного оформлення вантажів та товарів ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914), а саме за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки №240401619 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на нерухоме майно, об`єкт житлової нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_6 в ѕ частці (іпн. НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, а у кримінальних провадженнях щодо злочинів, віднесених до підсудності Вищого антикорупційного суду, - на підставі ухвали слідчого судді Вищого антикорупційного суду.

Згідно із ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Пунктом 15 ч.1 ст. 7 КПК України встановлено, що зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950р. кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання слідчого про проведення обшуку відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

У клопотанні слідчого ставиться питання про відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення - документів і речей, що свідчать про протиправну фінансово-господарську діяльність ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914), відшукання майна, предметів й цінностей (грошових коштів), які були здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, оскільки отримання тимчасового доступу до документів, предметів, речей та засобів може не дати результатів з огляду на специфіку цієї слідчої дії, яка не дозволяє запобігти знищенню документів зацікавленою особою.

На переконання слідчого судді, вилучення вказаних документів і речей забезпечить швидке, повне і неупереджене розслідування кримінального провадження і, в подальшому, судовий розгляд. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України є речовими доказами.

Вирішуючи питання пропорційності втручання у володіння, суд враховує що втручання у виді обшуку однозначно є доволі серйозним втручанням, однак тяжкість злочину який розслідується, суспільний інтерес у об`єктивному завершені досудового слідства та інтереси слідства пов`язані з запобіганням знищенню документів, предметів, речей та засобів свідчать про те, що таке втручання буде пропорційним заходом.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна містити відомості про строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91, 93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32020040000000005, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , дозвіл на проведення обшуку у житлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві приватної власності (3/4 частина) належать ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення і вилучення документів і речей ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914), які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914), а також облікові документи даного підприємства за період 2019 - 2020 років, в яких відображені відомості про фінансово-господарську діяльність з імпорту товарів на митну територію України від підприємств-нерезидентів: Chongqing Welluck Trading Co., LTD (Китай), Kinpow Trading Co Ltd (Китай), Ningbo Dazhou ImportExport Co., LTD (Китай); Ningbo Ftz Dowox Intl Trading Co Ltd (Китай), Ningbo China-Base Landhau Foreign Trade Co., Ltd (Китай), Zhejiang Prowell Electronic and Technical Co, Ltd (Китай), відомості про взаємовідносини з підприємствами (юридичними особами) та фізичними особамипідприємцями, в адресу яких ТОВ «ДТІ Груп» (код 43126914) проводилась реалізація імпортованих товарів, в тому числі наступні документи: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, які подавались до митниці для забезпечення імпорту на митну територію України товарів (договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них, вантажно-митні декларації, інвойси, CMR, сертифікати, дозволи, інші документи з цього приводу); документи, якими підтверджується якість товарів, які імпортувались та реалізовувались (висновки досліджень, сертифікати якості, сертифікати походження, тощо); документи, якими підтверджується ціна товарів, які імпортувались та реалізовувались; журнали-ордери оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С, інших обліків); книги обліку придбання і продажу товарів; відомості складського обліку товарів; доручення на отримання та передачу товарів; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; акти приймання-передачі товарів; листування з приводу взаємовідносин; довіреності на отримання товарів; фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків за реалізований товар: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та акти пред`явлення їх до сплати та інші документи з цього приводу; інші документи, якими оформлені такі взаємовідносини; чорнові записи, чорнова бухгалтерія; печатки, штампи, факсиміле, печатки підприємств - нерезидентів та бланки (аркуші) з відбитками печаток підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Повний текст ухвали проголошено 22.01.2021 року о 17-40 годині.

Слідчий суддя ОСОБА_1