Ухвала

від 31.05.2013 по справі 185/5793/13-к

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 185/5793/13-к

У Х В А Л А

31 травня 2013 року м. Павлоград

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Косюк А.П., при секретарі Пожидаєвій Л.М., за участю слідчого Безрук О.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ПМ Західно-Донбаської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС Безрук О.Ю., погоджене з прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Букур М.Є. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

30 травня 2013 року, слідчий СВ ПМ Західно-Донбаської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС Безрук О.Ю. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Букур М.Є., в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000007, про проведення обшуку.

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ ПМ Західно-Донбаської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000007 від 23 січня 2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ст. 212 ч. 3 КК України - тобто умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ "УкрПромТорг" (код ЕДРПОУ 31898098) в період з 01 жовтня 2010 року по 20 лютого 2011 року, в порушення п. п. 7.2.5., п.7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 440 334 грн. та податку на прибуток підприємств в розмірі 3 050 410 грн., а всього податків на загальну суму 5 490 744 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Також слідчий зазначає, що ухилення від сплати податків було встановлено актом перевірки №468/232/318980098 від 02 грудня 2011 року в результаті позапланової невиїзної перевірки вищевказаного підприємства з питань дотримання вимог податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ "Тезін-Крим" ( код ЕДРПОУ 35655096) в період з 01 жовтня 2010 року по 31 грудня 2010 року.

Беручі до уваги, що контрагентом ТОВ "УкрПромТорг" (код ЕДРПОУ 31898098) в період з 01 жовтня 2010 року по 20 лютого 2011 року був "Тезін-Крим" (код ЕДРПОУ 35655096) відносно якого було порушено кримінальну справи № 12011037010137 порушеної від 15 червня 2011 року прокуратурою Сімферопольського району у АРК по факту фіктивного підприємства відносно посадових осіб "Тезін-Крим" (код ЄДРПОУ 35655096) за ст. 205 ч. 2 КК України.

Враховуючи вищевикладене, та згідно акту перевірки № 468/232/318980098 від 02 грудня 2011року, у слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ "Укрпромторг" (код ЕДРПОУ 31898098) який розташований за адресою: м. Новомосковськ вул. Сучкова, буд. 68/А Дніпропетровської області здійснював свою діяльність у зв`язку з чим там знаходяться документи які мають важливе значення для кримінального провадження, отримати документи іншим чином неможливо та вказані документи будуть долучені до матеріалів кримінального провадження, а саме: накази про призначення та звільнення директорів, бухгалтерів підприємства, посадові інструкції бухгалтерів, директорів підприємства головних книг, відомостей обліку валових доходів та валових витрат, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, виписок банків, платіжних доручень, вантажно-митних декларацій, журналів-ордерів по бухгалтерським рахункам, оборотно-сальдових відомостей, оборотних відомостей, касових книг та первинних касових документів, накладних за період з 01 жовтня 2010 року по 20 лютого 2011 року, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку ТОВ "Укрпромторг" (код ЕДРПОУ 31898098) який розташований за адресою: м. Новомосковськ, вул. Сучкова, дім 68/А Дніпропетровської області, з метою відшукання і вилучення документів.

В судовому засіданні слідчий СВ ПМ Західно-Донбаської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС Безрук О.Ю. зазначене клопотання підтримав та просив його задовольнити повністю.

Вислухавши думку слідчого та його обґрунтування щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи слідчий суддя вважає, що вказане клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В клопотанні слідчого відсутні відомості про особу, якій належить та знаходиться у фактичному володінні приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , так до клопотання не долучено ніяких документів стосовно зазначеної будівлі, з яких приміщень вона складається, які приміщення може займати ТОВ "Укрпромторг" і чим це підтверджується, що є порушенням вимог п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Між тим, невиконання вимог про законність, обґрунтованість та вмотивованість рішення слідчого судді тягне за собою визнання обшуку незаконним, та розглядається Європейським Судом з Прав Людини як порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Зокрема, у справі "Єрнст та інші проти Бельгіїї" Європейський Суд з Прав Людини зазначив, "що ордер на проведення обшуку не містив жодної вказівки стосовно точного місця проведення обшуку... Таким чином слідчі необґрунтовано наділялися широкими повноваженнями...".

Крім того слідчим не доведено, що зазначені бухгалтерські документи дійсно знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , і що за заначеною адресою знаходиться саме підприємство ТОВ "Укрпромторг" (код ЄДРПОУ 31898098).

Керуючись ст. ст. 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В клопотанні слідчого СВ ПМ Західно-Донбаської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС Безрук О.Ю., погоджене з прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Букур М.Є. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.П. Косюк