Ухвала

від 13.01.2021 по справі 295/293/21

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/293/21

1-кс/295/186/21

УХВАЛА

Іменем України

13.01.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання винесене в кримінальному провадженні № 32018060000000039 заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку складських та інших приміщень, території за адресою: Житомирська область, Пулинський район, с. Стрибіж, вул. Миру, будинок 1-ж, що належить ТОВ «СТАР АГРОПРОМ» (код ЄДР 40381185).

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що службовіособи ТОВ «Діва-Агролан» (кодЄДР 39268782)шляхом документальногооформлення фінансово-господарських операційз підприємствамиз ознаками«фіктивності»,а саме:ТОВ Синергія»(кодЄДР 335923%),ТОВ «Продтайм» (кодЄДР 41172293), ПП «Українськеполе» (кодЄДР 3604674IXТОВ «Врожай-Агро»(кодЄДР 39676020),ТОВ «ЛідерЕнерджі» (кодЄДР 41023988),ТОВ «Біотерн» (кодЄДР 41846203)ухились відсплати податкуна доданувартість насуму 8462473гри.,що підтверджуєтьсявисновком актуперевірки № 79/06-30-05-0 І/39268782 від 04.03.2020.

Крім того,органом досудовогорозслідуванням встановлено,що службовіособи ТОВ«Агрофілд Україна»(кодЄДР 40323152), шліхомпроведення вперіод 2018-2019років господарськихоперацій,реальність якихне підтвердженадокументально,щодо закупівлізернових культуру підприємств,які маютьознаки «фіктивності»;ТОВ Синергія(кодЄДР 335923%),ТОВ «Укр-Земяеторг» (кодЄДР 40381468),а такожоперацій пов`язанихз придбаннямтоварі» упідприємств,які фактичноне здійснюютьгосподарської діяльності,а саме;ТОВ «Вінвест»(кодЄДР 33822366),ТОВ «Е.Р.А.»(кодЄДР 34-696147),ухилилися відсплати податкуна доданувартість на суму понад 8 млн. грн.

Проведеним співставленням задекларованих ТОВ «Агрофілд України» показників щодо реалізації великих партій олійних культур (насіння соняшнику, ріпаку та сої), зернових культур (пшениці та ячменю) за період 2018-2020 років, виявлено значну невідповідність кількості реалізованого урожаю фактичним можливостям господарської урожайності сільськогосподарських культур та фактично наявним площам земельних ділянок сільськогосподарського призначення, які перебувають у власності та/або на праві користування, згідно даних узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України.

Згідно висновків акту перевірки № 79/06-30-05-01/39268782, службові особи ТОВ «Діва-Агролан» в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 28 910 957 грн., шляхом документального відображення безтоварних господарських операцій з наступними контрагентами: ТОВ «Фрутлайн К» (код ЄДР 41404433), ТОВ «Кас-Ком» (код ЄДР 39352397), ТОВ «Промгарант ЛТД» (код ЄДР 41322031), ТОВ «Гарні-Лани» (код ЄДР 42039758), ТОВ «Автобудгруп» (код ЄДР 42098661), ТОВ «Продтайм» (код ЄДР 41172293), ТОВ «Вейзен Люкс» (код ЄДР 41501889), ТОВ «Лідер Енерджі» (код ЄДР 41023988), ТОВ «Профідс» (код ЄДР 41298989), ТОВ «Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-землеторг» (код ЄДР 40381468), ТОВ «Континенталь-Агро» (код ЄДР 39887455), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДР 39676020), ПП «Українське Поле» (код ЄДР 36046741), ТОВ «Найспром» (код ЄДР 42098551), ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (код ЄДР 42176702), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДР 39896792), ТОВ «ТД Дітрейд» (код ЄДР 41737583), ТОВ «СММ Груп» (код ЄДР 40746310), ТОВ «Зернова Комора» (код ЄДР 39504897), ТОВ «Мобільна логістична компанія» (код ЄДР 41642399), ТОВ «Тесла 737» (код ЄДР 40886711), ТОВ «Бізком» (код ЄДР 39678630), ТОВ «Біотерн» (код ЄДР 41846203).

Встановлено, що згідно ІС «Податковий Блок» на підприємствах постачальниках ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Агрофілд Україна» відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Продтайм», ТОВ «Синергія», ТОВ «Лідер Енерджі», ТОВ «Біотерн» надали покази про свою непричетність до здійснення підприємницької діяльності вказаними суб`єктами господарювання, що також підтверджується даними баз АІС «СФП».

В ході проведених оперативно-розшукових дій встановлено, що службовими особами ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Агрофілд Україна» на території Житомирської області організована схема, пов`язана з незаконним виведенням грошових коштів з рахунків підконтрольних їм підприємств, отриманих від реального сектору економіки за безтоварними операціями на послідуючому переводяться в готівкову форму та здійснюється їх зняття в банківських установах, діями яких завдаються збитки державі в особливо великих розмірах.

Так, негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що до незаконної діяльності причетні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 .

В ході здійснення незаконної діяльності, вказана група осіб використовує реквізити наступних підконтрольних «транзитних» суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема: ТОВ «Агрофілд Україна» (код ЄДР 40323152), ТОВ «Діва - Агролан» (код ЄДР 39268782), ТОВ «Діва-Агропром» (код ЄДР 40381185), ТОВ «Діва-Агроком» (код ЄДР 37808172), ТОВ «Посейдон - Агроком» (код ЄДР 42000228), ТОВ «Агро - Зевс» (код ЄДР 39864773), ТОВ «Преміум- Агроком» (код ЄДР 42000139), ТОВ Синергія» (код ЄДР 33592396), ТОВ «Укр-землеторг» (код ЄДР 40381468), ТОВ «Союз ПГП» (код ЄДР 31587688), ФГ «Бізнес Агро Холдинг» (код ЄДР 38857959), ТОВ «Агріс Захід» (код ЄДР 38863213), ТОВ «Континенталь-Агро» (код ЄДР 39887455).

Згідно даних узагальнених матеріалів № 0483/2020/ДСК та № 0621/2020/ДСК отриманих та підготовлених Державною службою фінансового моніторингу України на виконання статті 25 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення», вищевказані суб`єкти господарської діяльності та їх службові особи, здійснюють незаконну діяльність з «конвертації» безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та легалізацію (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на маскування незаконного походження коштів).

Операції вказаних підприємств, пов`язані із розрахунками з юридичними та фізичними особами, в основному, у якості оплати згідно договору, за товар, фінансова допомога, перерахування коштів на карткові рахунки, внесенням готівкових коштів у якості внесення готівки та зняттям готівкових коштів у якості зняття готівки через карткові рахунки підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, юридичних осіб.

В ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення незаконної діяльності, службовими особами ТОВ «Діва-Агролан» використовується складські приміщення, які знаходяться за адресою: Житомирська область, Пулинський район, с. Стрибіж, вул. Миру, будинок 1 ж.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 235752460 від 07.12.2020, право власності об`єктів нерухомості за адресою: Житомирська область, Пулинський район, с. Стрибіж, вул. Миру, будинок 1 -ж. належить ТОВ «СТАР АГРОПРОМ» (код ЄДР 40381185), іншим власникам в т.ч. згідно договорів оренди, застави, обтяження.

У зв`язку з викладеним, є всі підстави вважати, що в зазначених приміщеннях, території знаходяться первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно- матеріальних цінностей, чорнова бухгалтерія, документи складського обліку, документи бухгалтерської звітності, незаконно «конвертовані» кошти, електронні носії інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інші на яких зберігаються відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, печатки, кліше та штампи підконтрольних підприємств, чекові книжки, банківські картки, довіреності, реєстраційні документи та інші документи, які мають значення для досудового розслідування, товарно-матеріальні цінності (зернові та інші), які знаходяться на зберіганні.

В судовомузасіданні слідчий клопотання підтримала з підстав у ньому викладених, просила його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про проведення обшуку та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 94 КПК України слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Відповідно до ч. 2ст. 214 КПК України, досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Вимогами ч. 3ст.214КПК України передбачено, що здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається.

Згідно із ч. 1, 2, 3 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З досліджених матеріалів кримінального провадження №32018060000000039, слідчим суддею встановлено, що відносно службових осіб ТОВ «СТАР АГРОПРОМ» (код ЄДР 40381185), відсутні внесення відомостей до Єдиного Реєстру досудових розслідувань про скоєння кримінального правопорушення, досудове розслідування щодо них не розпочато, а відтак відсутні докази, що службові особи даної юридичної особи обґрунтовано підозрюються в причетності до підготовки, вчинення правопорушення чи приховання його слідів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що відсутні підстави для задоволення заявленого клопотання.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

У задоволенні клопотання заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1