Ухвала

від 26.01.2021 по справі 295/888/21

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/888/21

1-кс/295/462/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.01.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні № 32020060000000031 від 11.08.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020060000000031 від 11.08.2020 за ознаки вчинення кримінальних правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 , м.Житомир), який в період 2019 2020р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ«АІММ» (код ЄДР40717693), ТОВ«САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР41584678), ТОВ«АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР42278586), ТОВ«МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР42964670), ТОВ«ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР42964655), ТОВ«АЛЬТКОМ ІНВЕСТ-ПЛЮС» (код ЄДР41409562), ТОВ«САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР41584683), ТОВ«БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР41594183), ТОВ«БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР41590833), ТОВ«ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР42271334), ТОВ«ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР42964754), ТОВ«АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР42980210) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8млн.грн..

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 є дистриб`ютором мінеральної води « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інших товарів та торгових марок в Житомирській області. ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію мінеральної води та інших товарів за готівкові кошти населенню через власні магазини чи іншим суб`єктам господарювання, при цьому не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліку.

В подальшому, з метою легалізації вказаних операцій та переведення частини коштів на рахунки ФОП ОСОБА_5 документально відображає реалізацію товарів СГД з ознаками «фіктивності», а саме:

-ТОВ «АІММ» (код ЄДР 40717693, Iвано-Франкiвська обл. Тисменицький район, с. Клубівці, вул. Івана Франка, 92 А). Директор, засновник - ОСОБА_6 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 3095 тис. грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару. Згідно реєстру судових рішень ТОВ«АІММ» фігурує в рамках кримінального провадження №42019060000000062 від 27.12.2019, як СГД з ознаками «фіктивності»;

-ТОВ «САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР 41584678, м. Миколаїв, вул.Соборна, буд. 12-Б). Директор, засновник - ОСОБА_7 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 1112тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР 42278586, м. Житомир, вул.Ольжича, 9). Директор, засновник - ОСОБА_6 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 842тис.грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР 42964670, Iвано-Франкiвська обл. Тисменицький район, с. Клубівці, вул. Івана Франка, 92 А). Директор, засновник - ОСОБА_8 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 666тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР 42964655, м.Житомир, вул. Гоголівська, 4). Директор, засновник - ОСОБА_9 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 544тис.грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «АЛЬТКОМ ІНВЕСТ - ПЛЮС» (код ЄДР 41409562, м. Миколаїв, проспект Леніна, 93Д). Директор, засновник - ОСОБА_10 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 518тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР 41584683, м.Кропивницький, вулиця Волкова, 3). Директор, засновник - ОСОБА_11 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 502тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару. Згідно реєстру судових рішень ТОВ«САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» фігурує в рамках кримінального провадження №62019000000001707 від 06.11.2019, як СГД з ознаками «фіктивності»;

-ТОВ «БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР 41594183, м. Миколаїв, вул.Артилерійська, 18). Директор, засновник - ОСОБА_12 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 453тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР 41590833, м. Кропивницький, вул. Родникова, 78). Директор, засновник - ОСОБА_13 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 340тис.грн. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару. Згідно реєстру судових рішень ТОВ «БУГНАНОІНВЕСТ» фігурує в рамках кримінального провадження №62019000000001707 від 06.11.2019, як СГД з ознаками «фіктивності»;

-ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР 42271334, м. Житомир, майдан Перемоги, 10). Директор, засновник - ОСОБА_14 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 268тис.грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР 42964754, м. Житомир, вул. Мала Бердичівська, 25). Директор, засновник - ОСОБА_15 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 252тис.грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. Відібрано пояснення у засновника, директора ОСОБА_15 , який повідомив, що не причетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ«ЮКРЕЙН СКРАПТ». В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару;

-ТОВ «АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР 42980210, м. Житомир, вул.Київське шосе, 11). Директор, засновник - ОСОБА_16 . Відображав реалізацію мінеральної води ТМ Трускавецька, Моршинська, Миргородська, Аква-Няня. Сума ПДВ згідно податкових накладних 199 тис.грн. Встановлено, що підприємство відсутнє за адресою реєстрації. В ланцюгу постачання та реалізації відбувається підміна номенклатури товару.

Проведеними слідчими діями встановлено, що до незаконної діяльності причетні ОСОБА_5 , ОСОБА_17 та інші особи.

Так, ОСОБА_5 використовує банківські картки підконтрольних ФОП для отримання готівкових коштів через ТМ «Метро». Для здійснення вказаних дій ОСОБА_5 допомагає ОСОБА_17 , яка здійснює розрахунок в ТМ «Метро» банківськими картками ФОП підконтрольних ОСОБА_5 , в подальшому отримує готівкові кошти за вже куплений товар, чим сприяє ОСОБА_5 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_17 проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 240228187, право власності за адресою: АДРЕСА_1 , належить ОСОБА_18 , ОСОБА_19 ..

У зв`язку з викладеним, є всі підстави вважати, що у зазначеному приміщенні знаходяться первинні фінансово-господарські документи, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнова бухгалтерія, документи складського обліку, документи бухгалтерської звітності, незаконно «конвертовані» кошти, електронні носії інформації (комп`ютерна техніка, засоби зв`язку, сім-картки) та інші на яких зберігаються відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, печатки, кліше та штампи підконтрольних підприємств, чекові книжки, банківські картки, довіреності, реєстраційні документи та інші документи, які мають значення для досудового розслідування.

Під час досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні та вилучення речей, документів, а саме: первинних документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей/робіт/послуг: договорів та додатків до них, касових заявок, заявок розрахунків для встановлення лімітів, прибуткових/видаткових касових ордерів, касових книг, заяв про майнові вимоги до боржника, заяв про порушення справи, платіжних доручень та реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог, розрахункових чеків, заяв на отримання чекових книг, реєстру чеків, заяв про втрату чекових книг, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, рахунків фактур, актів виконаних робіт/послуг, сертифікатів якості та відповідності, специфікацій, документів на походження товару, довіреностей, оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам, реєстрів бухгалтерського обліку, книг обліку господарських операцій, актів приймання-передачі основних засобів, розрахунково-платіжних відомостей, розрахунків заробітної плати, платіжних відомостей, авансових звітів, карток складського обліку, закупівельних актів, квитанцій, накладних-вимог на відпуск, путівок на вивезення продукції, талонів водіїв, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, бухгалтерських довідок, наказів, посадових інструкцій та статутів, укладених/виданих ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ«АІММ» (код ЄДР40717693), ТОВ«САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР41584678), ТОВ«АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР42278586), ТОВ«МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР42964670), ТОВ«ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР42964655), ТОВ«АЛЬТКОМ ІНВЕСТ-ПЛЮС» (код ЄДР41409562), ТОВ«САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР41584683), ТОВ«БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР41594183), ТОВ«БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР41590833), ТОВ«ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР42271334), ТОВ«ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР42964754), ТОВ«АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР42980210), інших СГД, документи (речі, які ідентифікують СГД) будуть виявленні при проведенні слідчих дій, чорнової бухгалтерії, банківських карток, бланків з відбитками печаток підконтрольних підприємств, незаконно «конвертованих» коштів отриманих від незаконної діяльності, інших речей та документів, які мають значення для досудового розслідування, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток, мольних телефонів, флеш накопичувачів) на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку сторони, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Статтею 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобіганням заворушення чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_20 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_30 , іншим слідчим слідчої групи, визначених постановою, на проведення обшуку в приміщенні, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , з метою відшукання та вилучення речей та документів, а саме: первинних документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей/робіт/послуг: договорів та додатків до них, касових заявок, заявок розрахунків для встановлення лімітів, прибуткових/видаткових касових ордерів, касових книг, заяв про майнові вимоги до боржника, заяв про порушення справи, платіжних доручень та реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог, розрахункових чеків, заяв на отримання чекових книг, реєстру чеків, заяв про втрату чекових книг, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, рахунків фактур, актів виконаних робіт/послуг, сертифікатів якості та відповідності, специфікацій, документів на походження товару, довіреностей, оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерським рахункам, реєстрів бухгалтерського обліку, книг обліку господарських операцій, актів приймання-передачі основних засобів, розрахунково-платіжних відомостей, розрахунків заробітної плати, платіжних відомостей, авансових звітів, карток складського обліку, закупівельних актів, квитанцій, накладних-вимог на відпуск, путівок на вивезення продукції, талонів водіїв, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, бухгалтерських довідок, наказів, посадових інструкцій та статутів, укладених/виданих ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ«АІММ» (код ЄДР40717693), ТОВ«САМІТЛАЙМКОМПАНІ» (код ЄДР41584678), ТОВ«АГАФІС ЛАЙФ» (код ЄДР42278586), ТОВ«МІТ ЕНД ФРУТ» (код ЄДР42964670), ТОВ«ЄВРО ГРОУ ТЕХНОЛОДЖИ» (код ЄДР42964655), ТОВ«АЛЬТКОМ ІНВЕСТ-ПЛЮС» (код ЄДР41409562), ТОВ«САМІТТЕХНОКОНМАЛТ» (код ЄДР41584683), ТОВ«БАРДООПЕРЦЕНТР» (код ЄДР41594183), ТОВ«БУГНАНОІНВЕСТ» (код ЄДР41590833), ТОВ«ТОРГОВИЙ ДІМ ОРАНД» (код ЄДР42271334), ТОВ«ЮКРЕЙН СКРАПТ» (код ЄДР42964754), ТОВ«АЙСБІМ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДР42980210), інших СГД з ознаками «фіктивності», інші документи та речі, які ідентифікують СГД з ознаками «фіктивності» або ідентифікують осіб, які можуть ці документи та речі використовувати в злочинній діяльності, чорнової бухгалтерії, чорнових записів, банківських карток, бланків з відбитками печаток підконтрольних підприємств, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, інших речей та документів, які мають значення для досудового розслідування, електронних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, засобів відео нагляду, спостереження та охорони, засобів зв`язку, мобільних телефонів, сім-карток, флеш накопичувачів та інших на яких зберігаються електронні ключі цифрових підписів, система «Клієнт-банк», відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами, фізичними особами, інформації, контактних даних щодо осіб, які можуть бути причетні до злочинної діяльності, печаток, кліше та штампів.

Строк дії ухвали встановити до 25.02.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1