Ухвала

від 24.08.2020 по справі 761/26097/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/26097/20

Провадження № 1-кс/761/16259/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 серпня 2020 року слідчий суддяШевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 за участі секретарі ОСОБА_2 , заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №32020100110000038 від 27.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщень АТ «Банк Альянс» (МФО 300119,ЄДРПОУ14360506) за місцем фактичного ведення фінансово-господарської діяльності за адресою: м. Київ, вул. Іллінська 8, та згідно довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності зареєстровано за Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛАСТІВКА ЛТД", код ЄДРПОУ: 32252797,з метою відшукання і вилучення документів, які свідчать про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПАТ АЗОТ (код ЄДРПОУ 00203826) під час проведення фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ «Донпак «СВ» (код ЄДРПОУ 34304375) за період з 01.07.2019 по 31.07.2019,а саме: платіжних доручень з підписами службових осіб ПАТ «АЗОТ» на підставі яких здійснювались перерахування грошових коштів на підприємства з ознаками фіктивності, юридичних справ оформлення рахунків юридичних та фізичних осіб, що містять документи: договори відкриття банківських рахунків та додатки до них; заяви про відкриття банківських рахунків; заяви про закриття банківських рахунків; картки із зразками підписів і відбитка печатки службових осіб підприємства; копії Статутних документів, протоколів загальних зборів учасників та наказів про призначення на посади службових осіб; копії паспортів та ідентифікаційних номерів службових осіб, фізичних осіб; заявки про надання послуг з інсталяції та налаштування програмного забезпечення з управління рахунками; повідомлення-відповіді щодо взяття на облік рахунка платника податків в органі державної податкової служби; довіреностей фізичних та юридичних осіб на отримання готівкових коштів з їх рахунків; банківських виписок руху коштів по рахунках (в електронному та паперовому вигляді) за період часу з 01.01.2020-20.08.2020 із зазначенням всіх необхідних реквізитів: часу та реферансу трансакції, дати, суми, призначення платежів, назви і коду ЄДРПОУ контрагентів, номери рахунків, на які відправлено та з яких надійшли кошти) зазначених юридичних осіб.

Клопотання мотивовано тим, що ПрАТ «Азот» за період з 01.07.19 по 31.07.19 здійснювало в основному продаж хімічних продуктів та надання послуг зберігання на адресу покупців.

Так, протягом періоду з 01.07.2019 по 31.07.2019 від імені ТОВ «Донпак «СВ» здійснено документальне оформлення поставки карбаміду на адресу ПрАТ «Азот» в кількості 7059 т на загальну суму 60003 168 грн., в т.ч. ПДВ 10000 528 гривень.

Отже, від імені ТОВ «Донпак «СВ» виписано та зареєстровано податкових накладних щодо поставки карбаміду на адресу ПрАТ «Азот» в кількості 7059,2 т на загальну суму 60003 172 грн., в т.ч. ПДВ 10000 529 гривень.

В свою чергу відповідно до ЄРПН, ТОВ «Донпак «СВ» протягом періоду з 01.01.2014 по 31.07.2019 не здійснювало взагалі придбання карбаміду (марка Б), в подальшому реалізованого на адресу ПрАТ «Азот» в кількості 7059,2 т на загальну суму 60003 172 грн., в т.ч. ПДВ 10000 529 грн. та не є виробником такого карбаміду.

Карбамід (марка Б) в кількості 7059,2 т на загальну суму 60003 172 грн., в т.ч. ПДВ 10000 529 грн. має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПрАТ «Азот».

Також встановлено наступне: згідно фінансової звітності (баланс) станом на 31.12.2018 (за 2019 рік не подано) у ТОВ «Донпак «СВ» відсутні технічні ресурси та основні засоби для здійснення будь-якого виробництва; відсутній інженерно технічний персонал відповідної кваліфікації; відсутні наймані працівники; відповідно до відомостей з державного реєстру фізичних осіб-платникв податків про суми виплачених доходів за період з 01.01.2017 по 31.03.2020 керівник ТОВ «Донпак «СВ» ОСОБА_5 отримала заробітну плату тільки за IIIквартал 2017 року в сумі 761,9 грн.

Фактично виписані та зареєстровані ПН у ЄРПН на адресу ПрАТ «Азот» від імені ТОВ «Донпак «СВ» стосовно поставки карбаміду протягом періоду з 01.07.19 по 31.07.19 на загальну суму 60003 172 грн., в т.ч. ПДВ 10000 529 грн. мають ознаки лише документального оформлення, без його фактичної поставки.

Таким чином, враховуючи вище наведені факти, на порушення ст. п.198.1 п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, встановлено ймовірне завищення ПрАТ «Азот» податкового кредиту з ПДВ за період з 01.07.19 по 31.07.19 на загальну суму 10000 528 гривень.

Також, фінансові операції з перерахування коштів в сумі 60003 168 грн. з рахунків ПрАТ «Азот`на рахунок СГ з ознаками «фіктивності» ТОВ «Донпак «СВ» у вигляді оплати за поставку карбаміду (марка Б) в кількості 7059 т, мають ознаки легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом через створення штучного ланцюга із використанням СГ з ознаками «фіктивності» ТОВ «Донпак «СВ», у якого наявна невідповідність проведених фінансових операцій змісту діяльності та його фінансовому стану, з метою переведення безготівкових коштів у готівку на користь бенефіціарних власників ПрАТ «Азот» або невстановлених третіх осіб.

Перелічені речі та документи, які необхідні для доказування та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення фактично знаходяться за адресою:офіс АТ «Банк Альянс» (ЄДРПОУ14360506), м. Київ, вул. Іллінська 8.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно установлено, що права власності на приміщення за адресою: м. Київ, вул. Іллінська 8, зареєстровано за Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛАСТІВКА ЛТД", код ЄДРПОУ: 32252797.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з положеннями ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно дост.8КПК України кримінальнепровадження здійснюєтьсяз додержаннямпринципу верховенстваправа,відповідно доякого людина,її правата свободивизнаються найвищимицінностями тавизначають змісті спрямованістьдіяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

При цьому, відповідно до положень ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС під процесуальним керівництвом прокурорів Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження №32020100110000038 від 27.07.2020 за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ «АЗОТ» (код ЄДРПОУ 00203826) в період 2019 року на загальну суму 10 000 528 грн., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що службові особи ПАТ «АЗОТ» (код ЄДРПОУ) в період 2019 року, використовуючи рахунки відкриті в АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), АТ «Банк Альянс» (МФО 300119), АБ «Кліренговий Дім» (МФО 300647) з метою ухилення від сплати податку на додатку вартість в розмірі 10000528 грн., здійснили документальне оформлення господарських операцій щодо поставки карбаміду від ТОВ «Донпак «СВ» ( код ЄДПОУ 34304375), що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 9/23-00-16-004 від 23.06.2020 року.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження про результати дослідження Відповідно до ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно установлено, що права власності на приміщення за адресою: м. Київ, вул. Іллінська 8, зареєстровано за Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛАСТІВКА ЛТД", код ЄДРПОУ: 32252797.

Разом зтим,матеріали клопотанняне містятьжодних доказів,які бсвідчили, що у приміщення АТ «Банк Альянс» за адресою: м. Київ, вул. Іллінська 8 зберігаються зазначені у клопотанні слідчого речі та документи.

Враховуючи змістклопотаннятадодані доньогоматеріали,беручидоуваги наданівсудовомузасіданні слідчимпояснення,слідчийсуддяприходить довисновку,що слідчимне доведено,що завстановлених обставинобшук єнайбільш доцільнимта ефективнимспособом відшуканнязазначених уклопотанні речей ідокументів,а такожзаходом,пропорційним втручаннюв особистеі сімейнежиття особи із метою обшуку за адресою: м м. Київ, вул. Іллінська 8.

Оцінюючи, чи було втручання з боку держави пропорційним, суд має розглядати особливі обставини кожної справи (див., наприклад, рішення від 16 грудня 1997 року у справі «Камензінд проти Швейцарії» (Camenzind v. Switzerland), пункт 45, Reports of Judgments and Decisions 1997-VIII.

У відповідності до ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок, ініціювання проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та інших процесуальних дій, а також шляхом здійснення інших дій, які здатні забезпечити подання суду належних і допустимих доказів.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, у зв`язку з чим клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №32020100110000038 від 27.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1