Ухвала

від 08.02.2021 по справі 592/1399/21

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/1399/21

Провадження № 1-кс/592/739/21

УХВАЛА

про дозвілна проведенняобшуку

08 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника управління - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника управління - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32020200000000047 від 14.08.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 190, ч. 4 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК України, про дозвіл на проведення обшуку , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своєклопотання,погоджене прокуроромвідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиСумської обласноїпрокуратури ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488, м. Суми), керівник ОСОБА_5 рнокпп НОМЕР_1 , співзасновник ОСОБА_6 рнокпп НОМЕР_2 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), громадянкою ОСОБА_8

(рнокпп НОМЕР_4 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Инеко» (код 38244561, м. Суми) та ТОВ «Фортейл» (код 41074241, м. Суми) у період

2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображенні отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн.

Мешканцями м. Суми гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 ,

з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія», ТОВ «Инеко» (код 38244561) та ТОВ «Фортейл»

(код 41074241), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.

Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що

гр. ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом з гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 . Також гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_6 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ «Урса-торг» (код 42580920, м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 забудовуються наступні об`єкти нерухомості:

ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» здійснює будівництво житлового комплексу «Форест» загальною площею близько 1152 м2, який складається з

64 секцій по 18 м2 кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству

ТОВ «Фортейл».

ТОВ «Инеко», яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 , та буд. АДРЕСА_2 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м2, тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» здійснює будівництво

11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м2 за адресою: АДРЕСА_3 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія», підрядником і забудовником виступає - ТОВ «Топаз» (код 32778704).

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

На даний час ТОВ «Сумська Девелоперська компанія» здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_3 . Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 м2, 2-кімнатної квартири 70 м2, 3-кімнатної квартири 100 м2.

Відповідно вартість квартир у будинку становить:

1-кімнатної квартири 562500 грн. (45 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 391500 грн. (45 м2 *8700 грн.)

2-кімнатної 875000 грн. (70 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 609000 грн. (70 м2 *8700 грн.)

3-кімнатної 1 250 000 грн. (100 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 870 000 грн. (100 м2 *8700 грн.)

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ «Сумська Девелоперська компанія» всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ «Сумська Девелоперська компанія», становить близько

12500 грн. за 1м2, відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м2 становитиме 161,25 млн. грн.

Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. грн. ((12500 грн.-8700 грн.)*12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що головним бухгалтером ТОВ «Сумська Девелоперська компанія», а також керівником підконтрольних підприємств ТОВ «Фортейл», ТОВ «Іксора-С»,

ТОВ «Стабіл 8» є ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ).

Крім того, встановлено, що саме ОСОБА_8 здійснює ведення та контроль за веденням бухгалтерської документації ТОВ «Сумська Девелоперська компанія», підконтрольних суб`єктів господарювання, а також оформлювала за відповідною довіреністю документи щодо продажу квартир та фактично здійснювала їх продаж. Вказане також підтверджується матеріалами НС(Р)Д.

Також, у ході досудового розслідування допитано осіб, які здійснювали купівлю квартир у будинку за адресою: АДРЕСА_3 , зокрема, ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які повідомили, що оформленням документів щодо продажу квартир здійснювався ОСОБА_8 та те, що частина вартості квартир надавалася готівковими коштами.

У подальшому встановлено, що ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ) зареєстрована та мешкає у житлових приміщеннях за адресою:

АДРЕСА_4 , які використовує у своїй незаконній діяльності.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна та матеріалів кримінального провадження, вказані житлові приміщення належать на праві власності ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (сестра ОСОБА_8 ), ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (мати ОСОБА_8 ), ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (сестра ОСОБА_8 ), ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (брат ОСОБА_8 ) та фактично використовуються ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ).

У приміщеннях за вказаною адресою перебувають предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи комерційної діяльності ТОВ «Инеко» (код 38244561), ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488),

ТОВ «Урса-Торг» (код 42580920), ТОВ ТФ «Олімпієць» (код 21104689),

ТОВ «Хорека-Прайм» (код 37785700), Об`єднання спiввласникiв багатоквартирного будинку №10 по вулиці Покровська в місті Суми «Покров» (код 39524798), ТОВ «Глог» (код 40349356), ТОВ «Глобус-Хорека»

(код 41043889), ТОВ «Айті Рум Суми» (код 42823124), ТОВ «Лаккі Естейт»

(код 43398626), ТОВ «Слобожанський Бровар» (код 43599340),

ТОВ «Петропавлівське Суми» (код 43623949), ТОВ «Фортейл Плюс»

(код 43624015), ТОВ «Ріал Істейт Суми» (код 43599340), ФОП ОСОБА_6

(код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Трейд Інвест Плюс» (код 34592706), ТОВ «Фортейл» (код 41074241), ТОВ «Іксора-С»

(код 43842195), ТОВ «Стабіл 8» (код 43900906), ВАТ «Сумський завод сільськогосподарського машинобудування «Сумсільмаш» (код 00901588),

ТОВ «Сумиторгсервіс ЛТД» (код 14018133), ПрАТ «Пусконаладка-Суми»

(код 13995697), інші суб`єкти господарювання, документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання (оренди) ТМЦ, земельних ділянок та нерухомого майна, їх використання у будівництві, проекти, рішення, документи про початок, завершення будівництва та введення об`єктів нерухомості у експлуатацію, обсяги і вартість фактично реалізованого нерухомого майна, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації нерухомого майна й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у житлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_4 , знаходяться предмети і документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку житлових приміщень за адресою: АДРЕСА_4 .

У судовому засіданні заступник начальника управління - начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення заступника начальника управління - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , перевіривши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, доводи слідчого є достатніми для надання дозволу на проведення обшуку, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Матеріали провадження містять відомості, які вказують на необхідність проведення слідчих дій з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, суд враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ), сформульовані ним у рішеннях "Ратушна проти України", "Поліщук проти України", "Васильчук проти України", "Головань проти України", "Смирнов проти Росії".

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника управління - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати заступникуначальника другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_16 ,заступнику начальникауправління -начальникудругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_3 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_20 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_23 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_24 дозвіл на проведення обшуку житлових приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , які належать на праві власності ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8

(рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та фактично використовуються ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), з метою виявлення та вилучення предметів та документів за період 2018-2020 років, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме документи комерційної діяльності ТОВ «Инеко» (код 38244561), ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488), ТОВ «Урса-Торг» (код 42580920),

ТОВ ТФ «Олімпієць» (код 21104689), ТОВ «Хорека-Прайм» (код 37785700), Об`єднання спiввласникiв багатоквартирного будинку №10 по вулиці Покровська в місті Суми «Покров» (код 39524798), ТОВ «Глог» (код 40349356), ТОВ «Глобус-Хорека» (код 41043889), ТОВ «Айті Рум Суми» (код 42823124), ТОВ «Лаккі Естейт» (код 43398626), ТОВ «Слобожанський Бровар» (код 43599340),

ТОВ «Петропавлівське Суми» (код 43623949), ТОВ «Фортейл Плюс»

(код 43624015), ТОВ «Ріал Істейт Суми» (код 43599340), ФОП ОСОБА_6

(код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Трейд Інвест Плюс» (код 34592706), ТОВ «Фортейл» (код 41074241), ТОВ «Іксора-С»

(код 43842195), ТОВ «Стабіл 8» (код 43900906), ВАТ «Сумський завод сільськогосподарського машинобудування «Сумсільмаш» (код 00901588),

ТОВ «Сумиторгсервіс ЛТД» (код 14018133), ПрАТ «Пусконаладка-Суми»

(код 13995697), інші суб`єкти господарювання, документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання (оренди) ТМЦ, земельних ділянок та нерухомого майна, їх використання у будівництві, проекти, рішення, документи про початок, завершення будівництва та введення об`єктів нерухомості у експлуатацію, обсяги і вартість фактично реалізованого нерухомого майна, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації нерухомого майна й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1