Ухвала

від 08.02.2021 по справі 592/1398/21

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/1398/21

Провадження № 1-кс/592/738/21

УХВАЛА

про дозвіл на проведення обшуку

08 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32020200000000035 від 09.07.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на проведення обшуку , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своєклопотання,погоджене прокуроромвідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиСумської обласноїпрокуратури ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, щогрупа осіб у складі ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6

(код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) протягом 2018-2021 років переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Мєранті»

(код 33698541), ТОВ «Древо Трейд» (код 40424574), ТОВ «Лігна Форум»

(код 42006633) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_12

(код НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_23

(код НОМЕР_19 ) умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7 525 861,21 грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб здійснює керівництво та контроль за діяльністю ТОВ «Древо Трейд»,

ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум», основним видом діяльності яких є заготівля лісоматеріалів, оптова торгівля деревиною, лісопильне та стругальне виробництво.

У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють купівлю та заготівлю лісоматеріалів, їх обробку та, у подальшому, продаж лісоматеріалів, у тому числі експорт до Чеської Республіки, Естонської Республіки та Литовської Республіки.

Відповідними положеннями Постанови Кабінету Міністрів України №1260 від 21.12.2005 року «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно до ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» затверджено Тимчасовий порядок видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Відповідно п. 3 даної Постанови сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів є обов`язковим документом для здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій з`ясовано, що службові особи ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» під час оформлення таких сертифікатів з метою легалізування походження придбаної за готівкові кошти лісопродукції для її експорту надавали до територіальних органів Держлісагенства товарно-транспортні накладні (ТТН-Ліс) про придбання лісоматеріалів, які не виписувались в адресу вищевказаних підприємств або фізичних осіб-підприємців, які мали з даними товариствами фінансово-господарські взаємовідносини.

Крім того, з метою легалізації придбаної за готівкові кошти лісопродукції службові особи ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» в період 2018-2021 років використовували підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_11

(код НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ),

ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_16

(код НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_21

(код НОМЕР_17 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_19 ),

від яких документально відображали придбання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Про підконтрольність вказаних фізичних осіб-підприємців свідчать наступні факти: по-перше, фізичні особи-підприємці, яким здійснювались виплати від

ТОВ «Мєранті», ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Лігна Форум», отримували доходи згідно трудових договорів (за своїм основним місцем роботи) від інших суб`єктів господарської діяльності, а саме: ОСОБА_15 в період з 01.07.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ «Праймторг Логістіка» (код 41947413), ОСОБА_13 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ОКП «Аеропорт Суми» (код 31014118), ОСОБА_16 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від АТ «Мегабанк» (код 9804119), ОСОБА_23 в 2018 році отримувала дохід від ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_20 ). ОСОБА_11 з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ «Неткрекер» (код 34046446), що підтверджує факт фактичного не здійснення своєї господарської діяльності вказаними особами та їх підконтрольність службовим особам ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та

ТОВ «Лігна Форум».

По-друге, згідно відомостей отриманих з бази даних «НАІС ДДАІ» МВС України у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутній вантажний транспорт, який дає можливість здійснювати заготівлю та транспортування лісоматеріалів, до того ж відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутні приміщення, які дають змогу забезпечувати виробничий процес під час переробки та зберігання лісоматеріалів.

Також, вказані фізичні особи-підприємці в період 2018-2021 років не здійснювали виплати за оренду нерухомості (106 ознака доходу), що свідчить про відсутність орендованих приміщень у зазначених ФОП.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» користуються послугами з переробки лісоматеріалів (давальницької сировини) документально відображаючи їх від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, проте фактично вказані роботи по переробці лісоматеріалів виконуються службовими особами ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» та їх працівниками, які офіційно не працевлаштовані на даних підприємствах. Таким чином, документально відображаючи надані послуги від підконтрольних суб`єктів господарювання службові особи вказаних товариств зменшують різницю між доходом та витратами підприємства та ухиляються від сплати податку на прибуток підприємства.

Тобто, зазначеними вище діями група осіб у складі ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8

(код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) шляхом використання реквізитів та контролюючи діяльність підконтрольних суб`єктів господарювання умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) та ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ) для незаконної діяльності використовують житлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , за якою зберігаються і можуть бути знищені предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди злочину та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних.

У вказаних житлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської діяльності перерахованих вище суб`єктів господарювання за 2018-2021 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR, Carnet TIR), вантажно-митні декларації, рахунки фактури (інвойси), сертифікати якості на товар, сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, фітосанітарні сертифікати, товарно-транспортні накладні (ТТН-Ліс), чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, а саме: лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які не мають відповідних документів про їх походження, а також інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За результатамипроведених слідчих(розшукових)дій тавідповідно доданих Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності житлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) та фактично використовуються ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) та ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ) у своїй діяльності.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у житлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі, можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у ОСОБА_6 та ОСОБА_12 , слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у житлових приміщеннях за адресою:

АДРЕСА_1 .

У судовому засіданні заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , перевіривши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, доводи слідчого є достатніми для надання дозволу на проведення обшуку, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Матеріали провадження містять відомості, які вказують на необхідність проведення слідчих дій з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, суд враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ), сформульовані ним у рішеннях "Ратушна проти України", "Поліщук проти України", "Васильчук проти України", "Головань проти України", "Смирнов проти Росії".

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати групіслідчих укримінальному провадженні№32020200000000035 заступникуначальника другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_3 ,заступнику начальникауправління -начальнику другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_25 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_26 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_27 ,старшому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_28 ,старшому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_29 ,заступнику начальникауправління начальнику першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_30 ,старшому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_31 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ГУДФС уСумській області ОСОБА_32 дозвіл на проведення обшуку у житлових приміщеннях за адресою:

АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ОСОБА_6

(код НОМЕР_2 ) та фактично використовуються ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) та ОСОБА_12

(код НОМЕР_8 ), з метою виявлення та вилучення предметів, речей та документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документів фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Мєранті» (код 33698541), ТОВ «Древо Трейд» (код 40424574), ТОВ «Лігна Форум» (код 42006633), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ),

ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_15 ),

ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ),

ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_19 ) за 2018-2021 роки: документів, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR, Carnet TIR), вантажно-митні декларації, рахунки фактури (інвойси), сертифікати якості на товар, сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, фітосанітарні сертифікати, товарно-транспортні накладні (ТТН-Ліс), чорнових записів щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальних цінностей, а саме: лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, які не мають відповідних документів про їх походження, а також інших предметів й документів, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, систем відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інших предметів, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: . ОСОБА_1