Ухвала

від 10.02.2021 по справі 712/1330/21

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/1330/21

Провадження №1-кс/712/727/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 лютого 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси клопотання заступника начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42020251010000144, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням, в якому просить суд надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності ОСОБА_5 , з метою виявлення і вилучення: 1) податкової накладної № 63 від 04.12.2020, податкової накладної № 34 від 07.12.2020, товарно-транспортної накладної № Р1556 від 07.12.2020, податкової накладної № 35 від 07.12.2020 та видаткової накладної № 1556 від 07.12.2020, товарно-транспортної накладної № Р1556 від 07.12.2020, податкової накладної № 82 від 15.12.2020 та видаткової накладної № 1614 від 15.12.2020, товарно-транспортної накладної № Р1614 від 15 грудня 2020 року; 2) митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244; 3) митних декларацій, згідно яких здійснювався експорт продукції ТОВ «Лубним`ясо», за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкових та видаткових накладних про збут ТОВ «Лубним`ясо» на ПП «Експоміт» товарів за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкових та видаткових накладних про збут ФОП ОСОБА_6 на ТОВ «Лубним`ясо» товарів за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, товарно-транспортних накладних про переміщення товарів між ПП «Експоміт» і ТОВ «Лубним`ясо», та між ТОВ «Лубним`ясо» та ФОП ОСОБА_6 за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, митних декларацій на вивезення товарів, виробником якого значиться ТОВ «Лубним`ясо» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року; 4) ветеринарних свідоцтв О-19 №007551 від 07.12.2020, О-19 №007550 від 07.12.2020, О-19 №007554 від 15.12.2020, а також ветеринарних свідоцтв на м`ясну продукцію, виробником якого значиться ТОВ «Лубним`ясо», а власником ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року; 5) мобільних терміналів з номерами мобільних телефонів НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , а також інших мобільних телефонів, якими користується ОСОБА_7 , мобільного терміналу з номером мобільного телефону НОМЕР_3 , а також інших мобільних телефонів, якими користується ОСОБА_6 , мобільних терміналів з номерами мобільних телефонів НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , а також інших мобільних телефонів, якими користується ОСОБА_8 ; 6) флешок, жорстких дисків, комп`ютерної техніки та інших матеріальних носіїв інформації, на яких містяться відомості, щодо фінансово господарських відносин між ФОП ОСОБА_6 і ТОВ «Лубним`ясо», та між ТОВ «Лубним`ясо» і ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020251010000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

За даними матеріалів досудового розслідування, громадяни України ОСОБА_7 та ОСОБА_6 організували схему незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ під час здійснення експорту м`яса за кордон, яка полягає в наступному.

Так, ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець, є платником єдиного податку 3-ї групи та здійснює господарську діяльність на м`ясокомбінаті, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , приміщення якого орендує у ТОВ «Еліт міт» (директор та засновник ОСОБА_7 ).

З метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кордон, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної схеми, здійснюють ряд фіктивних безтоварних операцій.

Так, ФОП ОСОБА_6 документально оформлює збут замороженого м`яса яловичини ТОВ «Лубним`ясо». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляє це м`ясо та документально оформляє його збут приватному підприємству «Експоміт», директором та засновником якого є ОСОБА_9 .

Зокрема:

- 04.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 63, згідно з якою ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товар «яловичина 1 кат. в четвертинах (замор.)» загальною вагою 8111,24 кг, вартістю 840 тис. грн. в тому числі ПДВ 140 тис. грн. Також, 07.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 34, згідно з якою ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товар «яловичина 1 кат. в четвертинах (замор.)» загальною вагою 11888,76 кг, вартістю 1 231 200 грн. в тому числі ПДВ 205 200 грн. Товар, вказаний у податкових накладних №№ 63 та 34 було нібито продано від ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» за видатковою накладною № 1553 від 07.12.2020. Вказаний товар згідно документів транспортувався від ТОВ «Лубним`ясо» (Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26) до ПП «Експоміт» (м. Черкаси, вул. Смілянська, 163 (Митний термінал) за товарно-транспортною накладною № Р1553 від 07 грудня 2020 року. Згідно вказаної ТТН, перевезення товару здійснювалось вантажним автомобілем марки «Мercedes» номерний знак « НОМЕР_6 »;

- 07.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 35 та видаткову накладну № 1556, згідно з якими ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товари «яловичина 1 кат. в напівтушах (замор.)» загальною вагою 5520 кг, вартістю 484 876 грн. (в тому числі ПДВ 80 812 грн.) та «яловичина знежилована ІІ сорту (замор.)» загальною вагою 14300 кг, вартістю 1 256 112 грн. (в тому числі ПДВ 209 352 грн.). Вказаний товар згідно документів транспортувався від ТОВ «Лубним`ясо» (Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26) до ПП «Експоміт» (м. Черкаси, вул. Смілянська, 163 (Митний термінал) за товарно-транспортною накладною № Р1556 від 07.12.2020. Згідно вказаної ТТН, перевезення товару здійснювалось вантажним автомобілем марки «МAN» д.н.з. НОМЕР_7 з напівпричепом д.н.з. НОМЕР_8 ;

- 15.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 82 та видаткову накладну № 1614, згідно з якими ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товар «яловичина 1 кат. в четвертинах (замор.)» загальною вагою 20 000 кг, вартістю 2 037 600 грн. в тому числі ПДВ 339 600 грн. Вказаний товар транспортувався від ТОВ «Лубним`ясо» (Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26) до ПП «Експоміт» (м. Черкаси, вул. Смілянська, 163 (Митний термінал) за товарно-транспортною накладною № Р1614 від 15 грудня 2020 року. Згідно вказаної ТТН, перевезення товару здійснювалось вантажним автомобілем марки «МAN» номерний знак « НОМЕР_9 » з напівпричепом номерний знак « НОМЕР_10 ».

У той же час, у ході досудового розслідування встановлено, що фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП «Експоміт» у ТОВ «Лубним`ясо» здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: Черкаська область, Звенигородський район, смт. Єрки, вул. Льва Толстого, 25, які ФОП ОСОБА_6 орендує у ТОВ «Еліт міт». Саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки Звенигородського р-ну здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП «Черкаси-Центральний» для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_6 до ТОВ «Лубним`ясо» та від ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась, такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ приватним підприємством «Експоміт».

Так, безтоварність вказаних господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ «Лубним`ясо» на ПП «Експоміт» в грудні 2020 року, а саме: № 35 від 07.12.2020 на суму ПДВ 290 164 грн., № 63 від 04.12.2020 на суму ПДВ 140 000 грн., № 34 від 07.12.2020 на суму ПДВ 205 200 грн., № 82 від 15.12.2020 на суму ПДВ 339 600 грн. Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП «Експоміт» по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.

У подальшому, ПП «Експоміт» 08.12.2020 та 16.12.2020 в зоні діяльності Київської митниці ДМС, митний пост «Черкаси-Центральний», здійснило оформлення митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, згідно з якими було експортовано зазначені вище партії мороженого м`яса великої рогатої худоби до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.

20.01.2021 ОСОБА_9 подав від імені ПП «Експоміт» (код ЄДРПОУ 31078721, м. Київ) податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно вказаної декларації, ПП «Експоміт» в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП «Експоміт» мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП «Експоміт» здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.

В результаті проведення експортних операцій ПП «Експоміт» у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена ОСОБА_9 до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП «Експоміт») у банку.

Таким чином, ОСОБА_9 від імені ПП «Експоміт» незаконно задекларував до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно офіційного реєстру з відшкодування ПДВ, розміщеного за посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 29.01.2021 ПП «Експоміт» отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в сумі 1 591 365 грн.

У ході проведення досудового розслідування (в тому числі і у ході виконання доручень слідчого - листи №8/5705 від 05.11.2020 та №8/956 від 08.02.2021 відділу КЗЕ УСБ України в Черкаській області) встановлено, що співучасником злочину є ОСОБА_7 , ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженка м. Черкаси, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), яка є засновником та директором ТОВ «Еліт міт» (код за ЄДРПОУ 41147838), яке здає в оренду ФОП ОСОБА_6 приміщення та обладнання м`ясокомбінату в смт. Єрки. ТОВ «Еліт міт» зареєстроване з адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності чоловіку ОСОБА_7 ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженець м. Кустанай, Казахстан, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). Вказані офісні приміщення є заставним майном по договору іпотеки, укладеним між ПАТ АБ «Укргазбанк» (іпотекодержатель) та ОСОБА_5 (іпотекодавець), по якому боржниками виступають ОСОБА_6 та ТОВ «Альфа-Ветта» (код за ЄДРПОУ 31332994). У вказаних офісних приміщеннях здійснюється бухгалтерський облік ПП «Експоміт», який ведеться дружиною ОСОБА_6 ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженка м. Черкаси, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ).

Слідчий у клопотанні зазначає, що враховуючи вищевикладене, у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку в офісних приміщеннях за адресою: м. Черкаси, вул. Олексія Панченка, 7, які належать на праві приватної власності ОСОБА_5 , в якій можуть знаходитися речі і документи, що мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні № 42020251010000144 і у подальшому можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а саме: податкова накладна № 63 від 04.12.2020, податкова накладна № 34 від 07.12.2020, товарно-транспортна накладна № Р1556 від 07.12.2020, податкова накладна № 35 від 07.12.2020 та видаткова накладна № 1556 від 07.12.2020, товарно-транспортна накладна № Р1556 від 07.12.2020, податкова накладна № 82 від 15.12.2020 та видаткова накладна № 1614 від 15.12.2020, товарно-транспортна накладна № Р1614 від 15 грудня 2020 року, митні декларації № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, митні декларації, згідно яких здійснювався експорт продукції ТОВ «Лубним`ясо», за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкові декларацій з податку на додану вартість ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкові та видаткові накладні про збут ТОВ «Лубним`ясо» на ПП «Експоміт» товарів за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкові та видаткові накладні про збут ФОП ОСОБА_6 на ТОВ «Лубним`ясо» товарів за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, товарно-транспортні накладні про переміщення товарів між ПП «Експоміт» і ТОВ «Лубним`ясо», та між ПП «Експоміт» і ФОП ОСОБА_6 за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, митні декларації на вивезення товарів, виробником якого значиться ТОВ «Лубним`ясо» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, ветеринарних свідоцтв О-19 №007551 від 07.12.2020, О-19 №007550 від 07.12.2020, О-19 №007554 від 15.12.2020, ветеринарні свідоцтва на м`ясну продукцію, виробником якого значиться ТОВ «Лубним`ясо», а власником ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, мобільний термінал з номером мобільного телефону НОМЕР_3 , а також інші мобільні термінали, якими користується ОСОБА_6 , мобільні термінали з номерами мобільних телефонів НОМЕР_11 та НОМЕР_12 , а також інші мобільні термінали, якими користується ОСОБА_10 , флешок, жорстких дисків, комп`ютерної техніки та інших матеріальних носіїв інформації, на яких містяться відомості, щодо фінансово господарських відносин між ФОП ОСОБА_6 і ТОВ «Лубним`ясо», та між ТОВ «Лубним`ясо» і ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстр Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна інформаційна довідка № 243498503 від 08.02.2021) на праві власності належить ОСОБА_5 .

Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 08.02.2021 за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване ТОВ «ЕЛІТ МІТ», керівником і кінцевим бенефіціарним власником якого являється ОСОБА_7 .

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитися речі і документи, що мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні № 42020251010000144 і у подальшому можуть бути використані як докази на судовому розгляді, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, слідчий за погодженням з прокурором звернувся з указаним клопотанням до слідчого судді.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 та прокурор ОСОБА_4 клопотання підтримали та просили слідчого суддю задовольнити заявлені вимоги.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. ч. 1, 3 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Частиною 5 статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно із ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Аналіз положень ст. ст. 233-235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи і що такі речі чи документи матимуть доказове значення для досудового розслідування конкретного кримінального провадження. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

З матеріалів клопотання убачається, що слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020251010000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно звитягом зЄдиного реєструдосудових розслідувань,відомості провчинення кримінальногоправопорушення укримінальному провадженні№ 42020251010000144внесені довказаного реєстру17.09.2020за фабулою:«службові особиюридичних осібприватного права,зловживаючи своїмслужбовим становищем,за попередньоюзмовою міжсобою,заволодівають чужиммайном» - правова кваліфікація ч.3 ст.191 КК України.

За даними рапортів працівників сектору відділу КЗЕ УСБ України в Черкаській області, організаторами механізму незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ є громадяни України ОСОБА_7 та ОСОБА_6 . ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець та є платником єдиного податку 3-ї групи {платник ПДВ). Свою господарську діяльність здійснює на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , які орендує у ТОВ «Еліт міт» {код за ЄДРПОУ 41147838, директор та засновник ОСОБА_7 ), де здійснюється забій худоби, обвалка м`яса, його охолодження та заморозка.

ОСОБА_7 та ОСОБА_6 за попередньою домовленістю із ОСОБА_9 зареєстрували приватне підприємство «Експоміт» (код ЄДРПОУ 31078721, м. Київ), директором та засновником якого є ОСОБА_9 . Вказане ПП здійснює експорт замороженого м`яса яловичини (туші, напівтуші, четвертини, в блоках) до Узбекистану, Вірменії та Азербайджану. Згідно документальної та податкової звітності, вказану продукцію ПП «Експоміт» купляє у ТОВ «Лубним`ясо» (код ЄДРПОУ 37969771, м. Київ, місце знахододження потужностей ~~ Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26). За рахунок проведених операцій із закупівлі м`ясної продукції, ПП «Експоміт» формує від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ, а оскільки експортні операції не обкладаються податком на додану вартість, то у ПП «Експоміт» виникає право на отримання бюджетного відшкодування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ. При цьому, встановлено, що документально заморожена продукція, яка реалізується ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт», виготовлена із охолодженого м`яса, що придбане у ФОП ОСОБА_6 . В результаті таких транзитних господарських операцій, ТОВ «Лубним`ясо» компенсує податкові зобов`язання , що вникають після реалізації товару до ПП «Експоміт», податковим кредитом, що формується від ФОП ОСОБА_6 .

Фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, що експортується: ПП «Експоміт», виготовляються на потужностях м`ясокомбінату в смт. Єрки, Черкаської області, звідки товар відвантажується та, після проходження митного оформлення у відділі митного оформлення № 1 митного посту «Черкаси», вивозиться з України.

Тобто, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_6 до ТОВ «Лубним`ясо» та від ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» не відбуваються та є фіктивними, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ ПП «Експоміт» та незаконність отримання бюджетного відшкодування на банківський рахунок.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстр Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна інформаційна довідка № 243498503 від 08.02.2021) на праві власності належить ОСОБА_5 .

Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 08.02.2021 за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване ТОВ «ЕЛІТ МІТ», керівником і кінцевим бенефіціарним власником якого являється ОСОБА_7 .

Оцінюючи надані слідчим докази, слідчий суддя робить висновок про те, що органом досудового розслідування доведено ту обставину, що в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , з великою долею ймовірності можуть перебувати вказані у клопотанні слідчого документи, які можуть підтверджувати протиправну діяльність останніх у отриманні бюджетного відшкодування ПДВ.

Оскільки відшукувані документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані документи з великою долею ймовірності знаходяться у зазначеному в клопотанні автомобілі, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування, а тому клопотання заступника начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_3 про проведення обшуку підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності ОСОБА_5 , з метою виявлення і вилучення:

1) податкової накладної № 63 від 04.12.2020, податкової накладної № 34 від 07.12.2020, товарно-транспортної накладної № Р1556 від 07.12.2020, податкової накладної № 35 від 07.12.2020 та видаткової накладної № 1556 від 07.12.2020, товарно-транспортної накладної № Р1556 від 07.12.2020, податкової накладної № 82 від 15.12.2020 та видаткової накладної № 1614 від 15.12.2020, товарно-транспортної накладної № Р1614 від 15 грудня 2020 року,

2) митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244,

3) митних декларацій, згідно яких здійснювався експорт продукції ТОВ «Лубнимясо», за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкових та видаткових накладних про збут ТОВ «Лубним`ясо» на ПП «Експоміт» товарів за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, податкових та видаткових накладних про збут ФОП ОСОБА_6 на ТОВ «Лубним`ясо» товарів за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, товарно-транспортних накладних про переміщення товарів між ПП «Експоміт» і ТОВ «Лубним`ясо», та між ТОВ «Лубним`ясо» та ФОП ОСОБА_6 за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року, митних декларацій на вивезення товарів, виробником якого значиться ТОВ «Лубним`ясо» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року,

4) ветеринарних свідоцтв О-19 №007551 від 07.12.2020, О-19 №007550 від 07.12.2020, О-19 №007554 від 15.12.2020, а також ветеринарних свідоцтв на м`ясну продукцію, виробником якого значиться ТОВ «Лубним`ясо», а власником ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року,

5) мобільних терміналів з номерами мобільних телефонів НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , а також інших мобільних телефонів, якими користується ОСОБА_7 , мобільного терміналу з номером мобільного телефону НОМЕР_3 , а також інших мобільних телефонів, якими користується ОСОБА_6 , мобільних терміналів з номерами мобільних телефонів НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , а також інших мобільних телефонів, якими користується ОСОБА_8 ,

6) флешок, жорстких дисків, комп`ютерної техніки та інших матеріальних носіїв інформації, на яких містяться відомості, щодо фінансово господарських відносин між ФОП ОСОБА_6 і ТОВ «Лубним`ясо», та між ТОВ «Лубним`ясо» і ПП «Експоміт» за період з 01 червня 2020 року по лютий 2021 року.

Виконання ухвали про проведення обшуку покласти на слідчих слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Черкаській області: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 , ОСОБА_20 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1