Ухвала

від 28.01.2021 по справі 760/1867/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кс/760/715/21

Справа № 760/1867/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020110000000111 від 07.09.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про надання дозволу на обшук, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СК «ЖБК «Зелений» (код 40579981, директор ОСОБА_6 , код НОМЕР_1 ), ОК «ЖБК «Рось-18» (код 38614288, співзасновник ОСОБА_7 , код НОМЕР_2 ), ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248, директор ОСОБА_8 , код НОМЕР_3 ), за сприяння ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), в період з 2018 року по даний час, втілили в діяльність протиправну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків з доходів, одержаних від будівництва та продажу квартир в житлових комплексах «Зелений», «Королева» та «Riviera» (м. Біла Церква), замовниками яких є СК «ЖБК «Зелений» та ОК «ЖБК «Рось-18», а генеральним підрядником - ТОВ «Міськбуд БЦ», відображаючи при цьому недостовірне придбання будівельних товарів, послуг та інше від СГД, що мають ознаки «транзитності» або «фіктивності», зокрема: ТОВ «Терабуд-С» (код 43169125), ТОВ «Астра Стандарт» (код 42524316), ТОВ «Фелісіті Індастрі» (код 42440891), ТОВ «Вестеріон Інвестмент» (код 42440467), ТОВ «Стандарт-Авто» (код 30537175), ТОВ «Ассінг» (код 42547972), ТОВ «Торговий Дім «Світ шин» (код 43114249), ТОВ «А Таєрс» (код 41090483), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ «Імпульс БЦ» (код 42501422).

В підтвердження цього, органом досудового розслідування отримано висновок експерта, яким встановлено порушення норм діючого законодавства ТОВ «Міськбуд БЦ» (код ЄДРПОУ 40202248) щодо формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020 роки, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме до несплати податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 гривні.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Біла Церква здійснює діяльність ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248, директор та засновник - гр. ОСОБА_8 , основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель), яке являється забудовником житлових комплексів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », службові особи якого з метою ухилення від сплати податків при будівництві та реалізації житла створили обслуговуючий кооператив по будівництву будинку СК "ЖБК "Зелений" (код 40579981, директор та співзасновник - гр. ОСОБА_6 , співзасновник ОСОБА_7 , співзасновник ОСОБА_8 ) та ОК «ЖБК «Рось-18» (код 38614288, директор та співзасновник - гр. ОСОБА_6 , співзасновник ОСОБА_7 , засновник - гр. ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_2 ). Грошові кошти, які находять від продажу квартир перераховуються на рахунки генерального підрядника (пов`язану особу) - ТОВ «Міськбуд БЦ», службові особи, якого, аналізу податкової звітності підприємства протягом періоду 2019-2020 років здійснили формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму близько 14,9 млн. грн. по взаємовідносинах з СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності.

Зокрема, ТОВ «Міськбуд БЦ» по ланцюгу постачальників задекларовано проведення операцій із отримання товарів та робіт від СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності (мають по 1 співробітнику, відсутні за місцем реєстрації, мають розбіжності між реалізованими та придбаними послугами, товарами), а саме: ТОВ «Терабуд-С» (код ЄДРПОУ 43169125), ТОВ «Астра Стандарт» (код ЄДРПОУ 42524316), ТОВ «Фелісіті Індастрі» (код ЄДРПОУ 42440891) та ТОВ «Вестеріон Інвестмент» (код ЄДРПОУ 42440467).

В свою чергу у вказаний період часу вказані суб`єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності задекларували відсутність отримання від своїх підприємств-постачальників жодного виду будівельних послуг чи робіт, а лише отримання різного роду товарів (продукти, напої, побутова техніка, будівельні матеріали, автозапчастини, шини, одяг).

Крім того, згідно додаткових накладних у період з 01.01.2019р. по 01.02.2020р. в адресу ТОВ «Міськбуд БЦ» (код ЄДРПОУ 40202248) виписано податкові накладні на поставку більше ніж 131 тис. автошин та колес від ТОВ «Ассінг» (код ЄДРПОУ 42547972), ТОВ "Торговий Дім "Світ шин" (код ЄДРПОУ 43114249), ТОВ «А Таєрс» (код ЄДРПОУ 41090483), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_6 ) та ТОВ «Імпульс БЦ» (код ЄДРПОУ 42501422).

Таким чином, за версією слідства, службові особи ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) шляхом формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020 р.р., не сплатили податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) здійснює свою господарську діяльність за адресою: Київська область, м. Біла Церква вул. Заводська, б. 5, літера «А-2».

Проведеними заходами встановлено, що нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), земельна ділянка за вказаною адресою належить на праві власності Територіальній громаді м. Біла Церква, в особі Білоцерківської міської ради (код 26376300), що підтверджується інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що службові особи ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) здійснюють ухилення від сплати податків, здійснюючи при цьому будівництво та реалізацію квартир, а тому виникла необхідність у виявленні та дослідженні господарських документів щодо реалізації квартир, виконаних робіт на будівництві, встановлення осіб причетних до правопорушення, що можуть знаходитись в офісних та складському приміщеннях, які використовує ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Стандарт-Авто» (код 30537175) за адресою: м. Біла церква, вул. Заводська, б. 5, літера «А-2».

Індивідуальними або родовими ознаками речей, документів, іншого майна, які планується відшукати є фінансово-господарська документація між ТОВ «Міськбуд БЦ» (код 40202248) та ТОВ «Терабуд-С» (код ЄДРПОУ 43169125), ТОВ «Астра Стандарт» (код ЄДРПОУ 42524316), ТОВ «Фелісіті Індастрі» (код ЄДРПОУ 42440891) та ТОВ «Вестеріон Інвестмент» (код ЄДРПОУ 42440467), ТОВ «Ассінг» (код ЄДРПОУ 42547972), ТОВ "Торговий Дім "Світ шин" (код ЄДРПОУ 43114249), ТОВ «А Таєрс» (код ЄДРПОУ 41090483), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_6 ) та ТОВ «Імпульс БЦ» (код ЄДРПОУ 42501422), СК "ЖБК "Зелений" (код 40579981), ОК «ЖБК «Рось-18» (код 38614288) за період з 01.01.2019 по дату проведення обшуку (договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, кооперативні договори з додатками та графіками виплат, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів ТОВ «Міськбуд БІД», чорнова документація; документи касового обліку TOB «Стандарт-авто» (код 30537175), ФОН ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), що пов`язані з отриманням, зберіганням, переміщенням та реалізацією автомобільних шин та дисків, в тому числі касові книги, журнали реєстрації касових документів, чеки, ордери, платіжні доручення, квитанції, відомості про виплату готівки, акти про результати інвентаризації, банківські виписки, інше майно та грошові кошти, на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, мобільні телефони, комп`ютери (планшети, моноблоки, ноутбуки) у разі відмови у наданні вільного доступу до них для можливості огляду та копіювання інформації.

Вказані речі і документи використовуватимуться як докази ухилення від сплати податків ТОВ «Міськбуд БЦ», та мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічної експертизи та проведення податкової перевірки.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала, просила його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів.

Заслухавши пояснення слідчої, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості, передбачені ч. 3 ст. 234 КПК України.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Так, з долученої до клопотання інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вбачається, що нежитлова будівля, розташована за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності зареєстрована за ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), та в ході досудового розслідування встановлено, що вказане нежитлове приміщення, яке використовує у своїй господарській діяльності ФОП ОСОБА_10 та ТОВ «Стандарт-Авто», тому, слідчий суддя приходить до висновку, що там можуть знаходитись документи та речі, які можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення, що розслідується.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення сейфів, майна та грошових коштів, на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, мобільних телефонів, комп`ютерів (планшетів, моноблоків, ноутбуків), оскільки дані вимоги є неконкретними та такими, що не дозволяють визначити коло предметів і документів, які містять необхідну слідству інформацію, крім того, слідчому судді слідчим не доведено, що вказані в клопотанні речі та документи, мають значення для досудового розслідування.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 234, 235, 236, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_4 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління Головногоного управління ДФС у Київській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності зареєстроване за ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), з метою відшукання документів (в тому числі в електронному вигляді), а саме:

- фінансово-господарську документацію по взаємовідносинам між ТОВ «Міськбуд БЦ» із ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Стандарт-Авто» за період з 01.01.2019 р. по 30.06.2020 р. (договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, кооперативні договори з додатками та графіками виплат, акти прийому передачі товару (робіт, послуг) акти виконаних робіт в тому числі форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів ТОВ «Міськбуд БЦ»;

- журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, входу-виходу осіб, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці, документи складського обліку, в тому числі щодо придбання, зберігання, списання та продажу автомобільних шин, коліс, документів щодо виплати заробітної плати;

- документи касового обліку ТОВ «Міськбуд БЦ», ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Стандарт-Авто», в тому числі касові книги, журнали реєстрації касових документів, чеки, ордери, платіжні доручення, квитанції, відомості про виплату готівки, акти про результати інвентаризації, банківські виписки.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1