Ухвала

від 08.02.2021 по справі 127/2954/21

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Cправа № 127/2954/21

Провадження № 1-кс/127/1195/21

У Х В А Л А

Іменем України

08 лютого 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про визначення порядку зберігання речових доказів у кримінальному провадженні № 42020020000000093 від 25.03.2020 шляхом передачі в управління АРМА, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 04.02.2021 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про визначення порядку зберігання речових доказів шляхом передачі в управління АРМА.

Клопотання мотивованетим,що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020020000000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Новатор - Буд» (код ЄДРПОУ 35212599).

Так, встановлено, що службові особи ПП «Новатор - Буд» у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «транзитності», «фіктивності»: ТОВ «Акта Компані» (код ЄДРПОУ 39533163), ТОВ «Жордон» (код ЄДРПОУ 39773173), ТОВ «Нікс консалтинг» (код ЄДРПОУ 40263850), ТОВ «Номос Омас» (код ЄДРПОУ 40359097), ТОВ «Мерліні» (код ЄДРПОУ 37211273), ТОВ «Піка комерес» (код ЄДРПОУ 40459324), ТОВ «Астіон буд» (код ЄДРПОУ 39163316), ТОВ «Фірма «Елантра» (код ЄДРПОУ 41069011), ТОВ «Міраторг» (код ЄДРПОУ 41195478), ТОВ «Мастері трейд» (код ЄДРПОУ 41350514), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Рітейл стенд» (код ЄДРПОУ 41634147), ТОВ «Компанія «Продукт - трейд» (код ЄДРПОУ 39670720), ТОВ «Тимберлінг» (код ЄДРПОУ 40974210), ТОВ «Єврокрона» (код ЄДРПОУ 41760839), ТОВ «Халбрейн» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «Доміон» (код ЄДРПОУ 41386509), ТОВ «Б-Груп» (код ЄДРПОУ 38753905), ТОВ Фірма «Авес груп» (код ЄДРПОУ 41930478), ТОВ «Автотрансіндустріал» (код ЄДРПОУ 41928668), ТОВ «Стартфорд» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «Фор-постач» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «Відень Про Трейд» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ «Буд-практік» (код ЄДРПОУ 41678425), ТОВ «Лакінс» (код ЄДРПОУ 42197550), ТОВ «Актів пром груп» (код ЄДРПОУ 42166590), ТОВ «Родена» (код ЄДРПОУ 42077510), ТОВ «Адайком» (код ЄДРПОУ 42071325), ТОВ «ВПА-ЮГ» (код ЄДРПОУ 34221341), ТОВ «Квест клін» (код ЄДРПОУ 42358095), ТОВ «Дефанс лтд» (код ЄДРПОУ 42461650), ТОВ «Стронг Бьюті» (код ЄДРПОУ 42601070), ТОВ «Фірма «Іста Трейд» (код ЄДРПОУ 42168120), ТОВ «Лівайс Груп» (код ЄДРПОУ 43109024), ТОВ «Блік Компані» (код ЄДРПОУ 41929572), ТОВ «Глобал - Лемберг» (код ЄДРПОУ 43171380), ТОВ «Будівельна Група «Глобусбудактив» (код ЄДРПОУ 42921066), ТОВ «Дорміс» (код ЄДРПОУ 42609698), ТОВ «Ірбісторг» (код ЄДРПОУ 43109071), ТОВ «Укрекстрейдінг» (код ЄДРПОУ 42455955), ТОВ «Аврікс» (код ЄДРПОУ 42802413), ТОВ «Герд Трейд» (код ЄДРПОУ 42540385), ТОВ «Дванист» (код ЄДРПОУ 42747630), ТОВ «Проксітехноторг» (код ЄДРПОУ 42871215), ТОВ «Буд-Транс-Строй» (код ЄДРПОУ 42049656), ТОВ «Портенс» (код ЄДРПОУ 42723824) умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис. грн., ПДВ 4 390 тис. грн.).

Також встановлено, що у перелічених підприємств відсутні економічно необхідні умови для надання (реалізації) товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП «Новатор - Буд», а саме: відсутні виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, придбання сировини і матеріалів для здійснення відповідних видів діяльності, та у податковому кредиті зазначених підприємств відсутнє придбання гумових виробів, які у наступному нібито реалізовувались на ПП «Новатор-Буд».

Крім того, службові особи ПП «Новатор - Буд» склали завідомо неправдиві офіційні документи - договори переуступки боргу з ТОВ «Вічна Ріка» (код ЄДРПОУ 40216740), та ТОВ «Гарант - Оптімал» (код ЄДРПОУ 41443624).

За результатами проведених слідчих (розшукових) заходів встановлено, що суб`єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ «Вічна Ріка» та ТОВ «Гарант - Оптімал» надавали послуги з конвертації грошових коштів для посадових осіб ПП «Новатор-Буд». Незаконна діяльність зазначених вище суб`єктів господарської діяльності, з ознаками «фіктивності», полягає в наступному: фактично грошові кошти від ПП «Новатор - Буд» безготівковим шляхом перераховуються на банківські розрахункові рахунки ТОВ «Вічна ріка» та «Гарант - Оптімал» без відображення у податковій звітності та без проведення по податковому та бухгалтерському обліках одного та іншого підприємств, при цьому податковий кредит ПП «Новатор - Буд» без перерахування коштів був сформований від підприємств з ознаками «фіктивності».

Також, слідством встановлено, що директор та головний бухгалтер ПП «Новатор Буд» (код ЄДРПОУ 35212599) ОСОБА_5 протягом 2019 - 2020 років з метою ухилення сплати податків здійснив безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності» а саме: ТОВ «Гарант Оптімал» (код ЄДРПОУ 41443624), ТОВ «Аверс Груп» (код ЄДРПОУ37374089), ТОВ «Вічна Ріка» (код ЄДРПОУ 43216740), ТОВ «Аркона Річ» (код ЄДРПОУ 41621101), ТОВ «Ренкор» (код ЄДРПОУ 42769057), ТОВ «Максіторг Груп» (42501964), ТОВ «АВС Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41114011), ТОВ «Укрпідприємство» (код ЄДРПОУ 39916784), ТОВ «Епсілон-5» (код ЄДРПОУ 38754008), ТОВ «Сідаш Центр» (код ЄДРПОУ 42803506), ТОВ «Гільдія Груп» (код ЄДРПОУ 38209113), ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148), ТОВ «ВКФ» Навімет» (код ЄДРПОУ 41835673), ТОВ «Несторн» (код ЄДРПОУ 42747646),ТОВ «Берленд» (код ЄДРПОУ 42196074), ТОВ «Розідор» (код ЄДРПОУ 43156509), ТОВ «Стандарт комплект» (код ЄДРПОУ41835610) ТОВ «Дванист» (код ЄДРПОУ 42747630), ТОВ «Сігма Стройсервіс» (код ЄДРПОУ 38789863).

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, ухвалами Вінницького міського суду Вінницької області надано дозвіл на проведення обшуку в домоволодінні з прибудовами, господарськими будівлями та спорудами за місцем реєстрації та фактичного проживання директора ПП «Новатор - Буд» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 та в транспортному засобі марки MAZDA CX - 9, 2018 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 який використовує директор підприємства ОСОБА_5 .

За результатами проведених 17.09.2020 обшуків виявлено готівкові кошти в сумі 736300 грн.

Зазначені вище грошові кошти 18.09.2020 визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 42020020000000093 від 25.03.2020.

У подальшому, на вилучені в ході проведення обшуків грошові кошти на загальну суму 736 300 гривень, накладено арешт.

Дані кошти відповідно були передані для зарахування на депозитний рахунок ГУ ДФС у Вінницькій області відкритий в Держказначейській службі України (МФО 820172) № НОМЕР_2 .

Крім того, ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду від 17.09.2020 року (справа №127/20176/20) було накладено арешт на грошові кошти, які визнані речовими доказами у кримінальному провадженні що знаходяться на рахунках ПП «Новатор-Буд» (код ЄДРПОУ 35212599) за НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , відкритих в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 320649), а також зупинено проведення усіх видаткових операцій по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять.

Згідно інформації отриманої від ПАТ «КБ «Приватбанк» ухвалою Вінницького міського суду накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку - № НОМЕР_5 ПП «Новатор-Буд» у сумі 122690,23 гривень.

Враховуючи вищевикладене, керуючись вимогами ст.ст. 36, 98, 100 КПК України, ст.ст. 1, 9, 19, 20 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів», слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак 08.02.2021 звернулася до суду із заявою про розгляд справи у її відсутність, у якій також зазначила, що вказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Власаник вилучених коштів в судове засіданні не викликався відповідно до частини другої статті 172 КПК України.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання у відсутність учасників процесу відповідно до вимог частини першої статті 172 КПК України.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явились, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши вказане клопотання та додані до нього матеріали слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Частиною другою статті 84 КПК України визначено, що процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно дочастини другоїстатті 100КПК України речовий доказ або документ, наданий добровільно або на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий. Сторона кримінального провадження, якій наданий речовий доказ або документ, зобов`язана зберігати їх у стані, придатному для використання у кримінальному провадженні. Речові докази, які отримані або вилучені слідчим, прокурором, оглядаються, фотографуються та докладно описуються в протоколі огляду. Зберігання речових доказів стороною обвинувачення здійснюється в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Так, забезпечення схоронності тимчасово вилученого майна врегульовано Порядком зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 19 листопада 2012 року № 1104 «Про реалізацію окремих положень Кримінального процесуального кодексу України», пунктом 27 якого передбачено, що схоронність такого майна забезпечується згідно з пунктами 1-26 цього Порядку до повернення майна власнику у зв`язку з припиненням тимчасового вилучення майна або до постановлення слідчим суддею, судом ухвали про накладення арешту на майно.

Згідно з пункто 21 цтого Порядку речові докази у вигляді грошей (у готівковій формі) у національній валюті України або іноземній валюті передаються для зберігання, крім зберігання в індивідуальних сейфах, уповноваженому банку, що обслуговує орган, у складі якого функціонує слідчий підрозділ або підрозділ дізнання (далі - уповноважений банк), з їх описом із зазначенням найменування та номіналу, номерів банкнот, який додається до супровідного листа.

Частиною шостою статті 100 КПК України, визначено, що речові докази вартістю понад 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження, передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління ними з метою забезпечення їх збереження або збереження їхньої економічної вартості, а речові докази, зазначені в абзаці першому цієї частини, такої самої вартості - для їх реалізації з урахуванням особливостей, визначених законом.

Положеннями частини сьомої статті 100 КПК України закріплено, що у випадках, передбачених пунктами 2, 4 та абзацом сьомим частини шостої цієї статті, слідчий за погодженням із прокурором або прокурор звертається з відповідним клопотанням до слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в кримінальних провадженнях щодо кримінальних правопорушень, віднесених до підсудності Вищого антикорупційного суду, - до слідчого судді Вищого антикорупційного суду, або до суду під час судового провадження, яке розглядається згідно із статтями 171-173 цього Кодексу. Прокурор у випадку, передбаченому абзацом сьомим частини шостої цієї статті, не пізніше наступного робочого дня з моменту постановлення ухвали слідчого судді, суду надсилає копію цієї ухвали Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, із зверненням щодо прийняття активів, а також вживає невідкладних заходів щодо передачі цих активів Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, на даний час слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020020000000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Так,в ходідосудового розслідуваннявстановлено,що службовіособи ПП«Новатор -Буд» уперіод 01.01.2016по 31.12.2019внаслідок імітуваннягосподарських відносинз придбаннягумових виробівз суб`єктамигосподарської діяльності,які маютьознаки «транзитності»,«фіктивності», умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис. грн., ПДВ 4 390 тис. грн.).

Ухвалами Вінницького міського суду Вінницької області від 09.09.2020 у справі №127/19651/20 та №127/19653/20, надано дозвіл на проведення обшуку в домоволодінні з прибудовами, господарськими будівлями та спорудами за місцем реєстрації та фактичного проживання директора ПП «Новатор - Буд» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 та в транспортному засобі марки MAZDA CX - 9, 2018 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 який використовує директор підприємства ОСОБА_5 .

За результатами проведених 17.09.2020 обшуків виявлено готівкові кошти в сумі 736300 грн., які постановою слідчого від 18.09.2020 визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 42020020000000093 від 25.03.2020.

Ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області 25.09.2020 у справі №127/20570/20 накладено арешт на майно, яке вилучено 17.09.2020 під час проведення санкціонованого обшуку домоволодіння за місцем реєстрації та фактичного проживання директора ПП Новатор - Буд ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі на грошові кошти в сумі 720 тис грн.

Ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області 25.09.2020 у справі №127/20574/20 накладено арешт на майно, яке вилучено 17.09.2020 під час проведення санкціонованого обшуку в транспортному засобі марки MAZDA CX - 9, 2018 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_1 який використовує директор підприємства ОСОБА_5 , в тому числі на грошові кошти в сумі 16300,00 тис грн.

Ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 25.09.2020 у справі №127/20176/20 накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ПП «Новатор-Буд» (код ЄДРПОУ 35212599) за НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , відкритих в ПАТ «КБ «Приватбанк».

З матеріалів справи слідує, що вищевказані готівкові кошти були передані для зарахування на депозитний рахунок ГУ ДФС у Вінницькій області відкритий в Держказначейській службі України (МФО 820172) № НОМЕР_2 , де знаходяться на даний час.

Крім того, згідно інформації отриманої від ПАТ «КБ «Приватбанк» ухвалою Вінницького міського суду накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку - № НОМЕР_5 ПП «Новатор-Буд» у сумі 122690,23 гривень.

Однак, як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 02 лютого 2021 року у справі №127/2337/21 відмовлено в задоволені клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про визначення порядку зберігання речових доказів у кримінальному провадженні №42020020000000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Зі змісту вище зазначеної ухвали вбачається, що слідчий ОСОБА_3 звернулася до суду із клопотанням аналогічним даному клопотанню, в якому містяться тотожні вимоги, а саме: передача грошових коштів на загальну суму 858990,23 грн. Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів в управління у порядку та на умовах, визначених ст.ст. 19 - 20 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів».

Отже, аналогічні вимоги, які зазначені у даному клопотанні вирішені ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 02.02.2021 у справі №127/2337/21, яка 09.02.2021 набрала законної сили та підлягає виконанню.

Крім того, ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області справа від 16.11.2020 у справі №127/24382/20 задоволено клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про визначення порядку зберігання речових доказів шляхом передачі в управління АРМА. Визначено порядок зберігання речових доказів у кримінальному провадженні № 42020020000000093 від 25.03.2020, грошових коштів в сумі 736 300 тис. грн., шляхом передачі Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління з метою збереження активу, на який накладено арешт у кримінальному провадженні, та його економічної вартості.

Дана ухвала 16.11.2020 набрала законної сили та підлягає виконанню.

Відповідно до статті 129-1 Конституції України суд ухвалює рішення іменем України. Судове рішення є обов`язковим до виконання. Держава забезпечує виконання судового рішення у визначеному законом порядку. Контроль за виконанням судового рішення здійснює суд.

Статтею 533 КПК України закріплено, що вирок або ухвала суду, які набрали законної сили, обов`язкові для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для усіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягають виконанню на всій території України.

Враховуючи вищевикладене, а саме те, що вимоги тотожні вимогам заявленим у даному клопотанні у кримінальному провадженні №42020020000000093 від 25.03.2020, двічі вирішувалися ухвалами Вінницького міського суду Вінницької області, якими було вимоги клопотання як задоволено, так і в їх задоволені було відмовлено, відповідні ухвали набрали законної сили та підлягають виконанню, а тому суд не вбачає підстав для задоволення клопотання, яке двічі вирішувалось судом.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 98, 100, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про визначення порядку зберігання речових доказів у кримінальному провадженні № 42020020000000093 від 25.03.2020 шляхом передачі в управління АРМА, відмовити.

Ухвала слідчого судді є остаточної та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя