Ухвала
від 17.02.2021 по справі 761/4405/21
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/4405/21

Провадження № 1-кс/761/3444/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 32020100110000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 жовтня 2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, проарешт майна,

В С Т А Н О В И В:

04 лютого 2021 року прокурорвідділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням у кримінальному провадженні № 32020100110000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 жовтня 2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, проарешт майна,а саме: грошовихкоштів грошові кошти:

ТОВ «АЙДЕНІЗ» (код 42431672), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, євро) у ПуАТ "КБ "АКОРДБАНК"( МФО 380634);

ТОВ «ПРАЙМ КТГ» (код 42456016), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_2 (долар США, євро) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

-№ НОМЕР_3 (українська гривня) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

ТОВ «ЄВРОПА ТОРГ ТГ» (код 42406929), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_4 (долар США, євро) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

-№ НОМЕР_5 (українська гривня) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

ТОВ «ПАРУС ТКГ» (код 42431504),які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро) у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123);

ТОВ «ІМПОРТА» (код 43258293), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_7 (українська гривня) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

-№ НОМЕР_8 (долар США, євро) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

ТОВ «НОВАТЕРС ТРЕЙД» (код 43219715), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_9 (українська гривня, долар США, євро) у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123);

ТОВ «ЕСТЕТІК МАШИНЕРІ» (код 43640351), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_10 (українська гривня) у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005);

-№ НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня) у АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627);

ТОВ «МЕТОДИКА-ПРО» (код 39543792), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_13 (українська гривня) у АТ «АЛЬФА-БАНК» ум.КИЄВI (МФО 300346);

-№ НОМЕР_14 (українська гривня) у АТ «КIБ» (МФО 322540);

ТОВ «КОСТА ГРУП» (код 43204761), які знаходяться на рахунках:

-№ НОМЕР_15 (долар США, євро) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

-№ НОМЕР_16 (українська гривня) у АТ «КОМІНВЕСТБАНК» (МФО 312248);

ТОВ «АЛЬТІКА ГРУПС» (код 43219605), які знаходяться на рахунках:

№ НОМЕР_17 (українська гривня, долар США, євро) у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123).

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів» (код 31549003) при взаємовідносинах з рядом підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», у тому числі з ПМП «Фаза» (код 23116366) та ТОВ «Метспав» (код 37718503) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 113451976 грн., з ТОВ «Євро-Цветмет» (код 41554706) та іншими на загальну суму понад 26 млн.грн.

Так, з метою можливого ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку та подальшу їх легалізацію ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів» уклало ряд «фіктивних» договорів з ТОВ «Євро-Цветмет`та іншими підприємствами на поставку виливки мідної.

Проведеним аналізом даних: АІС «Податковий Блок, АІС «Архів електронної звітності» та узагальненої податкової інформації № 34255/28-10-51-05 від 27.07.2020 встановлено, що ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів`здійснює придбання виливок мідних у ТОВ «Євро-Цветмет», яке за даними узагальненої податкової інформації придбання товару не підтверджується фактом реального ії одержання/придбання від інших суб`єктів господарської діяльності, що може свідчити про недійсність формування відповідного активу та неможливість (нереальність) здійснення господарських операцій його подальшого постачання по всьому ланцюгу проходження товару до кінцевого споживача.

Так, за даними АІС «Податковий Блок, АІС «Архів електронної звітності» ТОВ «Євро-Цветмет`на адресу ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів`оформлено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 882555045, 41 грн у тому числі ПДВ 147092507, 57 гривень.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Євро-Цветмет» здійснює придбання виливок мідних у підприємств, у яких номенклатура придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (робіт/товарів/послуг) не співпадає та вказує на підміну товарних позицій, що свідчить про товарний обрив на вказаних підприємствах. Податковий кредит підприємств з ознаками «фіктивності» сформовано за рахунок придбання одягу, взуття, трикотажних виробів, мандарин та бананів.

Таким чином, наявність товару «виливки мідні» не підтверджується фактом реального попереднього його одержання (придбання) від інших суб`єктів господарювання чи власного виробництва.

Також, у ході досудового розслідування кримінального провадження від ГУ КЗЕ СБ України отримано інформацію, що невстановленими на даний час особами, які є реальними власниками ТОВ «Євро-Цветмет`та ряду інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» та задіяні у схемі ухилення реальними підприємствами від сплати податків в особливо великих розмірах, наданні податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівкуванню коштів, створено схему, діяльність якої спрямована на мінімізацію податкового навантаження суб`єктів реального сектора економіки, обготівкування грошових коштів з використанням ряду підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, а також реалізацію незаконно ввезених товарів на територію України за готівку, без сплати відповідних податків до державного бюджету України.

Так, вказана група невстановлених осіб, керуючись злочинною метою розробила спільний план відповідних протиправних дій, який полягав у встановленні контролю над рядом підприємств, в тому числі серед яких ТОВ «Євро-Цветмет» отриманні права на розпорядження їх майном, в т.ч. грошовими коштами, які надходять на їх банківські рахунки, складанні та видачі від їх імені підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які б свідчили про проведення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг реально діючим підприємствам, отримання від вказаних підприємств безготівкових коштів в рахунок оплати за псевдо-товари, роботи або послуги та подальшого їх переведення в готівку, минаючи при цьому законну систему оподаткування.

Під час досудового розслідування встановлено, що фізичні особи-підприємці: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використали завідомо підроблені документи, а саме надали до Шевченківського районного суду м. Києва копії видаткових накладних виписаних від ТОВ «ТД Інтеграл Трейдінг», з метою зобов`язання органу досудового розслідування повернути ТМЦ, які були вилучені в ході проведення обшуків 27.10.2020.

Під час досудового розслідування допитано як свідка директора та засновника ТОВ «ТД Інтеграл Трейдінг» (код 42446956) ОСОБА_7 , яка повідомила що перереєструвала на своє ім`я підприємство за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім того, ОСОБА_7 показала, що за грошову винагороду перереєструвала на своє ім`я ТОВ «Лейтіс Ком» (код 42455599) та ТОВ «Креатив Агро Актив» (код 37675947), без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано як свідка засновника (власника) ТОВ «Айденіз» (код 42431672) та ТОВ «Прайм КТГ» (код 42456016) ОСОБА_8 , яка показала, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, не мала та не має, а лише формально (на папері) являється засновником (власником), головним бухгалтером та директором таких товариств, які зареєстровані/перереєстровані на її ім`я, виключно за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети ведення господарської діяльності.

Також, під час досудового розслідування допитано як свідка засновника (власника) та директора ТОВ «КОМПАНІЯ» РАІНДБУД ПЛЮС» (код 41186133), ТОВ «Європа Торг ТГ» (код 42406929), ТОВ «Парус ТКГ» (код 42431504) ОСОБА_9 , яка показала, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, не мала та не має, а лише формально (на папері) являється засновником (власником), головним бухгалтером та директором таких товариств, які зареєстровані/перереєстровані на її ім`я, виключно за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети ведення господарської діяльності.

Під час досудового розслідування допитано як свідка засновника (власника) та директора ТОВ «Імпорта» (код 43258293), ТОВ «НоватерсТрейд» (код 43219715), ТОВ «Естетік Машинері» (код 43640351) ОСОБА_10 , яка показала, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, не мала та не має, а лише формально (на папері) являється засновником (власником), головним бухгалтером та директором таких товариств, які зареєстровані/перереєстровані на її ім`я, виключно за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети ведення господарської діяльності.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_11 зареєструвала на своє ім`я без мети здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «МЕТОДИКА-ПРО» (код 39543792), ТОВ «КОСТА ГРУП» (код 43204761), ТОВ «АЛЬТІКА ГРУПС» (код 43219605).

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, не було тимчасово вилучено, власниками майна надано заяви про надання дозволу на арешт, слідчий суддя приходить до висновку про доцільність здійснення розгляду вищевказаного клопотання прокурора без повідомлення власників майна про час та місце судового засідання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Статтею 131 КПК арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разідоведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Чакстиною другою ст.170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п. 1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п. 3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).

Згідно з вимогами ч. 3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Також, відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому Кримінальним процесуальним кодексом України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:правову підставу для арешту майна;можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими стороною обвинувачення матеріалами, достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Згідно постанови слідчого ОСОБА_12 від 04 лютого 2021 року у кримінальному провадженні №32020100110000056 майно, на яке сторона обвинувачення просить накласти арешт, визнано речовим доказом.(а.с.16-22)

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється розслідування, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні майна, оскільки, грошові кошти, що перебувають на банківських рахунках ТОВ «АЙДЕНІЗ»(код42431672),ТОВ «ПРАЙМКТГ» (код42456016),ТОВ «ЄВРОПАТОРГ ТГ»(код42406929),ТОВ «ПАРУСТКГ» (код42431504),ТОВ «ІМПОРТА»(код43258293),ТОВ «НОВАТЕРСТРЕЙД» (код43219715),ТОВ «ЕСТЕТІКМАШИНЕРІ» (код43640351),ТОВ «МЕТОДИКА-ПРО»(код39543792),ТОВ «КОСТАГРУП» (код43204761),ТОВ «АЛЬТІКАГРУПС» (код43219605) відповідають ознакам ст. 98 КПК України, оскільки є предметом кримінального правопорушення, набуті кримінально протиправним шляхом.

Отже, прокурором доведено існування реальних ризиків використання або приховування вказаного майна.

Крім того, слідчий суддя враховує, що власниками банківських рахунків ТОВ «АЙДЕНІЗ» (код 42431672), ТОВ «ПРАЙМ КТГ» (код 42456016), ТОВ «ЄВРОПА ТОРГ ТГ» (код 42406929), ТОВ «ПАРУС ТКГ» (код 42431504), ТОВ «ІМПОРТА» (код 43258293), ТОВ «НОВАТЕРС ТРЕЙД» (код 43219715), ТОВ «ЕСТЕТІК МАШИНЕРІ» (код 43640351), ТОВ «МЕТОДИКА-ПРО» (код 39543792), ТОВ «КОСТА ГРУП» (код 43204761), ТОВ «АЛЬТІКА ГРУПС» (код 43219605) надано згоду на арешт майна.

Відтак, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання зникнення майна, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя, в свою чергу, не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність особидо вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Водночас інші вимоги, зазначені в клопотанні, не передбачені нормами КПК України, а саме: зупинення видаткових операцій по вищевказаних рахунках за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Отже, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в зазначеній частині.

Керуючись статтями 2, 7, 131, 132, 170-173, 309, 372, 395, 532 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 32020100110000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 жовтня 2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про арешт майна, - задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти: