Ухвала

від 03.03.2021 по справі 464/1446/21

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/1446/21

пр.№ 1-кс/464/432/21

У Х В А Л А

03 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчийзОВС першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Львівськійобласті ОСОБА_3 у зв`язкуіз досудовимрозслідуванням кримінальногопровадження №32020140000000056від 13.08.2020за попередньоюправовою кваліфікацієюкримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,звернувся всуд ізклопотанням,погодженим ізпрокурором відділунагляду Львівськоїобласної прокуратури ОСОБА_4 ,про наданняйому дозволуна проведенняобшуку в приміщеннях (прилеглих до них складських, підвальних, підсобних), розташованих за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 282.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000056 від 13.08.2020, щодо службових осіб ТОВ «Технології клімату та автоматизація систем» (далі ТОВ «Техноклас») (ЄДРПОУ 36767497), які в період 2020 року, безпідставно сформували податковий кредит товариства з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн. грн., внаслідок документального відображення в податковому обліку проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ в юридичних осіб, які зареєстровані та проводять діяльність на території України, відповідно до матеріалів управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області №2779/21.4-10 від 12.08.2020. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів оперативних співробітників та ОРС вбачається, що службові особи вищевказаного товариства, в період 2020 року, уклали удавані договірні та товарно-супровідні документи про придбання товарів з рядом СГД реального сектору економіки, серед яких: ТОВ «Фірма «Технопласт» (ЄДРПОУ 25547113, ПП «Теплосвіт Україна» (ЄДРПОУ 38874288), ПП "ММ "ТЕПЛОСВІТ" (ЄДРПОУ 39463683), ПП "ЛЬВІВСЬКА ЛОГІСТИКА" (ЄДРПОУ 36278028), ПП "ТЕПЛОСВІТ ЛОГІСТІК" (ЄДРПОУ 40361724), ПП "КОМПАНІЯ ЕНЕРГОЗБЕРІГАЮЧИХ ТЕХНОЛОГІЙ "ТЕПЛОСВІТ" (ЄДРПОУ 36739260), ПП «Леополісбуд» (ЄДРПОУ 38008514), ТОВ «Леоплит» (ЄДРПОУ 39907476), ТОВ «Вектор плюс 5» (ЄДРПОУ 41485470), ТОВ «ЮБТ Груп» (ЄДРПОУ 40171330), ТОВ «Енергобуд - Захід» (ЄДРПОУ 41554140), ТОВ «Технотранском» (ЄДРПОУ 42992294) та інші, в результаті чого штучно формували свій податковий кредит та переводили безготівкові кошти в готівкові за обумовлені - 6% від суми документально відображених операцій.

При цьому, документально придбаний ТОВ «Техноклас» товар у контрагентів, в подальшому не продавався та не використовується під час проведення фінансово-господарської діяльності товариства.

Таким чином, використовуючи дану тіньову схему діяльності, службові особи ТОВ «Техноклас», в порушення вимог пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в період 2020 року, документально відобразили в податковому обліку товариства проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ на загальну суму 45 123 495 грн., внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн.

В ході документування злочинної діяльності в межах оперативно-розшукової справи, проведеними оперативно-технічними заходами та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що директор ТОВ «Фірма «Технопласт» ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), спільно із засновником товариства ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), використовуючи тіньові схеми діяльності, надають послуги по формуванню «ризикового, удаваного» податкового кредиту для СГД реального сектору економіки за обумовлений відсоток (4-5%), серед яких: ТОВ «Техноклас» (ЄДРПОУ 36767497), ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319), ТОВ «БМП «Євробуд» (ЄДРПОУ 43463914), ТОВ «Арія-Буд» (ЄДРПОУ 42648461), ТОВ «БК «Стрих» (ЄДРПОУ 41327459), ТОВ «БК «Львів» (ЄДРПОУ 40417284), ТОВ «Варм Тап» (ЄДРПОУ 43437722)..

По напрямку продажу податкового кредиту та переведення безготівкових коштів в готівкові, вищевказані особи від імені ТОВ «Фірма «Технопласт», співпрацюють із колишнім працівником останнього - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в свою чергу є директором та співзасновником ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319).

Так, ОСОБА_7 , володіючи широким полем знайомств із керівниками СГД, які надають послуги підряду чи субпідряду в будівельному напрямку, спільно із співзасновником ТОВ «Оазис Комфорт» ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), виступає комісіонером між ТОВ «Фірма «Технопласт», іншими СГД - гуртовиками та СГД вигодо-набувачами.

В ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій отримано інформацію про тіньову схему діяльності, в рамках якої ОСОБА_7 та ОСОБА_8 зводять підприємства реального сектору-продавців, імпортерів, гуртовиків сантехнічної продукції, які мають можливість продавати «податковий кредит» і як наслідок готівкові гроші, мають необхідність в безготівкових коштах з однієї сторони та СГД також реального сектору економіки, які мають потребу в готівкових коштах, являються субпідрядними організаціями, розрахунки з якими замовники проводять в безготівковій формі з метою мінімізації сплати податку на прибуток, сплати єдиного соціального внеску, податку на доходи з фізичних осіб, переведення безготівкових коштів в готівкові з іншої. Так, придбання «удаваного податкового кредиту» відбувається за курсом 4,5-5% від суми операції, а продаж для користувачів за ставкою 7-7,5% від обсягу.

Постачальниками ризикового податкового кредиту є ТОВ «Фірма «Технопласт», ТОВ «Імперіум-М» (ЄДРПОУ 43124440), ТОВ «Термо-Макс» (ЄДРПОУ 38169139), ТОВ «Інвест Максімус» (ЄДРПОУ 41608981), ТОВ «Веста Терм» (ЄДРПОУ 36762111), ТОВ «Інстал Галичина» (ЄДРПОУ 40102471), ТОВ «Феко» (ЄДРПОУ 38141768), ТОВ «Вісмар» (ЄДРПОУ 38638775), ТОВ "Сіріус Екстружен", Філія ТОВ "СІРІУС ЕКСТРУЖЕН" у місті Львів (ЄДРПОУ 31617387), ТОВ «Гудзон Україна» (ЄДРПОУ 39530361) та ряд інших, покупцями даного кредиту є: ТОВ «БМП «Євробуд» (ЄДРПОУ 43463914), ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319), ТОВ «Арія-Буд» (ЄДРПОУ 42648461), ТОВ «БК «Стрих» (ЄДРПОУ 41327459), ТОВ «БК «Львів» (ЄДРПОУ 40417284), ТОВ «Варм Тап» (ЄДРПОУ 43437722).

Слідчий вказав, що ОСОБА_7 та ОСОБА_8 проводять свою діяльність по фактичному місцезнаходженні офісного приміщення ТОВ «Оазис Комфорт» у м.Львові по вул.Городоцькій, 282. Дане приміщення вказані особи орендують його власника - ПРАТ «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 32801235).

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого та його думку в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 13.08.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000056 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З врахуванням вищенаведеного, приходжу до переконання, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України.

Згідно «Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно" приміщення за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 282, належить на праві власності ПРАТ «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 32801235).

Беручи до уваги викладене, є достатні підстави вважати, що у приміщенні, за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 282, яке використовує у своїй господарській діяльності ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319), ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в тому числі прилеглих до нього складських, підвальних, підсобних приміщеннях, зберігаються документи, предмети та речі: фінансово-господарські документи, бухгалтерські документи (чорнової бухгалтерії), печатки, штампи, кліше фіктивних фірм, чорнові записи в паперовій та електронній формах на відповідних носіях, робочі зошити, не обліковані готівкові кошти, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

При цьому враховуються правові підстави для обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, наслідки обшуку, розумність та співмірність обшуку завданням кримінального провадження (ст.2 КПК України), а також неможливість досягнення мети, на яку покликається слідчий без застосування цієї слідчої дії, суд задовольняє клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 на проведення обшуку в приміщеннях (прилеглих до них складських, підвальних, підсобних), розташованих за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 282, які належать на праві власності ПРАТ «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 32801235) та фактично використовуються у господарській діяльності ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319), ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів, щодо взаємовідносин ТОВ «Оазис Комфорт» (ЄДРПОУ 42477319) з ТОВ «Фірма «Технопласт» (ЄДРПОУ 25547113) за період 2020-2021 років, чорнової бухгалтерії, печаток штампів, кліше фіктивних фірм, чорнових записів в паперовій та електронній формах на відповідних носіях, робочих зошитів, не облікованих готівкових коштів, що можуть мати силу доказів у справі і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1