Ухвала

від 03.03.2021 по справі 953/1232/21

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 953/1232/21

н/п 1-кп/953/445/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"03" березня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Харкові клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №42019100000000535 від 04.09.2019 стосовно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харкова Харківської області, громадянина України, який має вищу освіту, одруженого, обіймає посаду директора підприємство «Старт», раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В клопотанні зазначається, що досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що підприємство «Старт» Української федерації спорту інвалідів з ураженням опорно-рухового апарату (далі - Підприємство «Старт») (код за ЄДРПОУ 41892820), зареєстровано 26.01.2018 департаментом реєстрації Харківської міської ради, Свідоцтво про державну реєстрацію №14801020000075748 за юридичною адресою: Харківська область, місто Харків, Київський район, вул. Алчевських, буд. 2, перебуває на обліку ГУ ДПС у Харківській області (м. Харків, Київський район, вул. Пушкінська, 46) під №203118017315 (індивідуальний номер платника податку на додану вартість 418928220318).

Відповідно до протоколу №112 Засідання Виконавчого комітету Української Федерації Спорту Інвалідів з ураженням опорно-рухового апарату від 25.01.2018 та на підставі наказу по Підприємству «Старт» №1/К від 31 січня 2018 року керівником Підприємства «Старт» являється ОСОБА_6 , який відповідно до Статуту є виконавчим органом підприємства - директором підприємства «Старт».

В період з 01.02.2018 до теперішнього часу ОСОБА_6 , обіймаючи посаду директора Підприємства «Старт», тобто будучи службовою особою та в силу покладених на нього обов`язків виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а саме: здійснює поточне керівництво діяльністю підприємства; приймає рішення з усіх питань, що стосуються поточної діяльності підприємства, за винятком тих питань, які належать до виключної компетенції зборів учасників або ревізійної комісії; здійснює без довіреності дій від імені товариства відкриття поточних, а також інших рахунків в будь-яких банківських установах; приймає на роботу та звільнення працівників товариства; видає накази та розпорядження; затверджує штатний розклад; укладає і підписує угоди від імені товариства, скоїв умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Директор Підприємства «Старт» ОСОБА_6 усвідомлював, що згідно своїх службових обов`язків зобов`язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства, вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильним ведення бухгалтерського і податкового обліків, складанням та подачею достовірної податкової звітності підприємства, а також повнотою та своєчасністю нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, а саме: Конституцією України, Податковим кодексом України, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Таким чином, ОСОБА_6 , обіймаючи посаду директора Підприємства «Старт», будучи службовою особою цього підприємства, маючи при цьому відповідні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків підприємством, та з подачею достовірних документів податкової звітності від імені Підприємства «Старт».

Однак, ОСОБА_6 , ігноруючи власні обов`язки службової особи Підприємства «Старт», в період з 31 грудня 2020 року до 14 січня 2021 року, перебуваючи в м. Харкові вчинив умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, за наступних обставин:

Для досягнення злочинного умислу ОСОБА_6 розробив та в подальшому реалізував злочинний план, який полягав у відображенні в податковій декларації з податку на додану вартість недостовірних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме зменшив податкові зобов`язання з податку на додану вартість шляхом не відображення реалізації продукції на адресу фізичної особи-підприємця.

Злочинний план ОСОБА_6 був реалізований в декілька етапів:

На першому етапі директор Підприємства «Старт» ОСОБА_6 01.09.2020 в денний час доби, перебуваючи у м. Харкові за юридичною адресою Підприємства «Старт»: м. Харків, вул. Алчевських, буд. 2, уклав та підписав договір про надання послуг відповідального зберігання №2020/09/01-1 із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ).

Відповідно до умов вищевказаного договору: «Підприємство «Старт УФСІУОРА (далі - поклажодавець) в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статут з одного боку, та Фізична особа-підприємець ОСОБА_7 (далі - зберігач), що діє на підставі державної реєстрації (номер запису 24800000000233358 від 12.09.2019 року) з іншого боку уклали договір про зберігання товару цегли силікатної ПР М150.

В подальшому, перебуваючи в той же день 01.09.2020, в тому ж місці між ОСОБА_6 та ОСОБА_7 складено та підписано Акт приймання-передачі майна №1, відповідно до якого Підприємство «Старт» передало товарно-матеріальні цінності, а саме - «цеглу селікатну ПР М150» на відповідальне зберігання ФОП ОСОБА_7 . В той же час 01.09.2020 ОСОБА_7 склала та підписала гарантійний лист зберігача на ім`я ОСОБА_6 про те, що прийняла на зберігання майно вищевказане майно.

В подальшому, 31.12.2020 у денний час доби, у складському приміщенні, яке використовує ФОП ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_2 , директором Підприємства «Старт» ОСОБА_6 разом із ФОП ОСОБА_7 складено та затверджено інвентаризаційний опис ТМЦ №СТ-0000000001, у якому встановлено розбіжність по даним бухгалтерського обліку та фактичної кількості «цегли силікатної ПР М1 50» на складі зберігання ФОП ОСОБА_7 у кількості 47,95 тис. шт. В той же день, з метою узгодження грошових зобов`язань між Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_7 в вищевказаному інвентаризаційному описі зазначено, що у зв`язку з порушенням умов договору про надання послуг відповідального зберігання №2020/09/01-1 від 01.09.2020 ФОП ОСОБА_7 погоджує свої грошові зобов`язання в суму 21 000 000,00 грн. перед Підприємством «Старт» Української федерації спорту інвалідів з ураженням опорно-рухового апарату.

За результатами вищевикладених дій у директора Підприємства «Старт» ОСОБА_6 31.12.2020 виникли зобов`язання відобразити у бухгалтерському та податковому обліках операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ФОП ОСОБА_7 у сумі 21000 000 грн. (у т.ч. 3500 000 грн. ПДВ).

З метою доведення спланованого злочину до кінця, в той же день 31.12.2020 ОСОБА_6 , перебуваючи за адресою ведення діяльності Підприємства «Старт»: м. Харків, вул. Алчевських, 2, у денний час доби, здійснено внесення в баланс стану розрахунків, по рахунку 361 в графу «Оборот ДТ» по взаєморозрахункам із ФОП ОСОБА_7 суму 21 00 000,00 грн., про що, діючи умисно, із корисливих мотивів, ОСОБА_6 не зазначив у видатковій та податковій накладних, з метою укриття отриманого доходу від контролюючих органів.

Після цього, 14.01.2021 ОСОБА_6 , продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи наслідки своїх дій та, умисно та безпідставно, з корисливих мотивів, в денний час доби, перебуваючи за адресою реєстрації Підприємства «Старт», а саме: м. Харків, вул. Алчевських, 2, склав у встановленому законом порядку, декларацію з податку на додану вартість та додатки до неї: № 2, № 5 та № 6 та поставив електронну печатку (сертифікат №010000000000000000000000000000007215812) та свій електронний цифровий підпис (сертифікат №0100000000000000000000000000007215801) на податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2020 року та зазначених додатках до неї, де відобразив загальну суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість Підприємства «Старт» за грудень 2020 року у розмірі 0 грн., суму від`ємного значення, що розраховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду суму у розмірі 44 107 грн., не включивши при цьому до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість Підприємства «Старт» за грудень 2020 р. податкові зобов`язання по операціях проведених з суб`єктом господарської - ФОП ОСОБА_7 на суму 3 500 000 грн.

В той же день, 14 січня 2021 року о 16:07 год., перебуваючи в офісному приміщенні Підприємства «Старт», за адресою: м. Харків, вул. Алчевських, 2, директор Підприємства «Старт» ОСОБА_6 засобами Інтернет зв`язку використовуючи власний електронний цифровий підпис, подав в електронному вигляді податкову декларацію з податку на додану вартість та з додатками до неї до ГУ ДПС у Харківській області, Київська ДПІ (Київський район м. Харкова), де вказана декларація була зареєстрована.

Отже, ОСОБА_6 , будучи директором Підприємства «Старт», фактично здійснив реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_7 та не відобразив зазначену операцію в податковій декларації з податку на додану вартість з метою заниження податкових зобов`язань.

Таким чином, з 31 грудня 2020 року до 14 січня 2021 року службова особа підприємства «Старт» ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, у порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 ст. 194, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 p. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження податкових зобов`язань у декларації з податку на додану вартість ухилився від сплати податку на додану вартість, що входить у систему оподаткування і введені в установленому законом порядку у розмірі 3 455 893 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 3 455 893 грн., яка більш ніж в 3000 раз перевищує неоподаткований податком мінімум доходів громадян (1 135 грн.), що є значним розміром.

Враховуючи вищевикладене, в результаті протиправних дій директора Підприємства «Старт» ОСОБА_6 до Державного бюджету України не надійшов податок на додану вартість на загальну суму 3455 893 грн., що є значним розміром, оскільки в три тисячі і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та просив звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності. ОСОБА_6 також надав письмову заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності, підтримав клопотання прокурора та просив закрити справу відносно нього. Захисник адвокат ОСОБА_4 просила клопотання прокурора задовольнити та звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши прокурора ОСОБА_3 , захисника адвоката ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_6 , прийшов до висновку, що ОСОБА_6 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.

ОСОБА_6 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, що більше ніж у три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Частиною четвертою статті 212 КК України встановлено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану Державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Виходячи зі змісту положень ст. 18 КК України, згідно з якими суб`єктом злочину є фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності, а також зі змісту ч. 4 ст. 212 КК України, для застосування даної норми закону щодо посадової особи підприємства, яке є платником податків, ця особа повинна взяти особисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податкового боргу. Така участь може виражатись, зокрема, у вчиненні дій, спрямованих на погашення заборгованості, в межах своїх службових повноважень.

В ході розслідування кримінального провадження та до повідомлення про підозру ОСОБА_6 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, останній перебуваючи на посаді директора Підприємства «Старт», своєю особистою дієвою участю, яка виражалася у вчиненні дій, спрямованих на погашення заборгованості, вжив усіх необхідних заходів по сплаті податку на додану вартість в сумі 3455 893 грн.

Так, відповідно до платіжного доручення № 169 від 21.01.2021 р. директором Підприємств «Старт» ОСОБА_6 у повному обсязі сплачені донараховані податки за висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №1-21/01/2021-СЕ від 21.01.2021 на загальну суму 3455 893 грн.

22 січня 2021 року під час роз`яснення підозрюваному ОСОБА_6 права на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 42, 285-286 КПК України, ОСОБА_6 погодився зі звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із повним погашенням заборгованості по сплаті донарахованого податку на додану вартість.

На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_6 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

22.01.2021 підозрюваний ОСОБА_6 звернувся до прокурора із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України із згодою про закриття кримінального провадження.

Враховуючи, що ОСОБА_6 повністю відшкодував збитки завдані державі, а також надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, наявні правові підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.2 ст.44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України здійснюється виключно судом.

Згідно вимог статті 286 КПК України, встановивши настадії досудовогорозслідування підставидля звільненнявід кримінальноївідповідальності таотримавши згодупідозрюваного натаке звільнення,прокурор складаєклопотання прозвільнення відкримінальної відповідальностіта безпроведення досудовогорозслідування уповному обсязінадсилає йогодо суду. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до вимог ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

ОСОБА_6 роз`яснені підстави звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, він сам подав письмову заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження.

Згідно ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

У підготовчому судовому засіданні, у відповідності до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Долю речових доказів суд вирішує відповідно до ст.100 КПК України, процесуальні витрати на залучення експерта та проведення по справі судових експертиз підлягають стягненню на користь держави у відповідності до вимог ч.2 ст.124 КПК України.

Приймаючи до уваги викладене, керуючись ст.ст. 124, 174, 284, 286, 288, 314, 372 КПК України, ч.4 ст. 212 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності задовольнити.

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку із повним відшкодуванням завданої шкоди Державі.

Кримінальне провадження №42019100000000535 від 04.09.2019 відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Київський районний суд м. Харкова протягом семи днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання копії ухвали.

Суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1